Экспресс-оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Автор: Бесчастнова Н.В., Филимонова Г.А.

Журнал: Экономика и социум @ekonomika-socium

Статья в выпуске: 6-1 (37), 2017 года.

Бесплатный доступ

Анализ и оценка финансового состояния предприятия осуществляется на основании данных бухгалтерской отчетности, а именно на основании данных Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах. На данной стадии анализа формируется первоначальное представление о деятельности предприятия, выявляются изменения в составе имущества предприятия и их источниках, устанавливаются взаимосвязи между показателями.

Бухгалтерский анализ, прибыль, финансовое состояние

Короткий адрес: https://sciup.org/140124227

IDR: 140124227

Текст научной статьи Экспресс-оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия

В период экономического кризиса существует риски сотрудничества с поставщиками, а также с покупателями, если предоставляется отсрочка платежа. В связи с этим возникает потребность в оперативном анализе финансово-хозяйственной деятельности контрагентов. Также при службам предприятия, иногда, в очень сжатые сроки необходимо предоставлять отчетность руководителям, при этом также можно воспользоваться методом экспресс-анализа финансово-хозяйственной деятельности. Данный анализ производится на основании данных бухгалтерской отчетности: бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Главной целью данного анализа является выявление «проблемных» статей баланса, на основании которых можно сделать выводы об ошибках в управлении предприятием.

Данный анализ производится в следующей последовательности:

1 шаг -постановка цели анализа;
2 шаг - визуальный анализ - определяются изменения в валюте баланса, т.е. предприятие увеличило имущество предприятия или частично утратило, выявление проблемных статей
3 шаг – горизонтальный анализ (сравнение с предыдущих периодов с текущими) и вертикальный анализ (определение структуры баланса), в основном уделяется внимание проблемным статьям.

Анализ и оценку финансового состояния покажем на примере ЗАО «Силикатный завод».

Проведем вертикальный и горизонтальный анализ активов ЗАО «Силикатный завод». Данные структуры и динамики активов за 2014-2016 гг.. представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Структура активов ЗАО «Силикатный завод» за 2014-2016 гг.

	Абсолютные показатели			Структура, %			Темп прироста
Актив	2014	2015	2016	2014	2015	2016	2016 к 2014
1. Внеоборотные активы	83743	85139	84844	89,32	87,04	85,42	-3,9
в т.ч.
Основные средства	82114	83510	83215	87,58	85,38	83,78	-3,8
Прочие внеоборотные активы	1629	1629	1629	1,74	1,67	1,64	-0,1
2. Оборотные активы	10015	12672	14481	10,68	12,96	14,58	3,9
в т.ч.
Запасы	7349	9028	8249	7,84	3,26	8,31	0,47
Дебиторская задолженность	2436	3190	5824	2,60	3,26	5,86	3,26
Денежные средства и денежные эквиваленты	215	440	394	0,23	0,45	0,40	0,17
Прочие оборотные активы	15	14	14	0,02	0,01	0,01	-0,01
БАЛАНС	93758	97811	99325	-	-	-	105,94

Графически данные, характеризующие структуру активов по годам, представлены на рисунке 1.

СТРУКТУРА АКТИВОВ НА 01 ЯНВАРЯ 2016ГОДА

и Внеоборотные активы и Оборотные активы

Рис.1. Структура и динамика активов ЗАО «Силикатный завод».

На основании представленных выше данных можно сделать следующие выводы:

Основную долю в структуре активов занимают внеоборотные активы. Их доля на конец исследуемого периода составляет 85,42%. Доля оборотных активов – соответственно – 14,58%. Это свидетельствует о том, что предприятие является фондоемким. Предприятию необходимо провести анализ источников финансирования внеоборотных активов, так как внеоборотные активы должны формироваться за счет собственного капитала. Изменение структуры в динамике имеет положительную тенденцию, так как в 2016 году по сравнению с 2014 годом произошло уменьшение доли внеоборотных активов и увеличение доли оборотных.

Основную долю в структуре активов занимают основные средства. Их доля в 2015 году составляет 83,78% от общей величины активов.

Вторая по величине доля принадлежит запасам – 8,31%.

Доля дебиторской задолженности составляет 5,86% от общей суммы активов. Ее абсолютная величина – 5824 тыс. руб. Отрицательным моментом является наличие долгосрочной дебиторской задолженности.

За период с 2014 по 2016 год общая величина активов ЗАО «Силикатный завод» увеличилась на 5567 тыс. руб. и составила 105,94% от уровня 2014 года.

В целом структура активов за исследуемый период изменилась незначительно.

Чтобы понять за счет чего финансируются активы предприятия, необходимо проанализировать структуру и динамику капитала исследуемого предприятия. С этой целью проведем вертикальный и горизонтальный анализ пассивов. Полученные данные обобщим в таблице2.

На основании таблицы и рисунка можно сделать следующие выводы:

- в структуре капитала за изучаемый период произошла положительная трансформация – возросла доля собственного капитала и снизилась доля заемного. В данный период отношение собственного к заемному капиталу находилось в следущих пропорциях: в 2014 - 45:55, в 2015 – 56:44, в 2016 – 61:39. Основную долю в структуре капитала занимает нераспределенная прибыль. Ее доля на конец 2016 года 45%.
- на втором месте в структуре источников финансирования находятся долгосрочные обязательства – 31%. Уставный капитал составляет 3% в 2016 году.

Таблица 2 - Структура пассивов ЗАО «Силикатный завод» за 20142016 гг.

	Абсолютные показатели			Структура			Динамика
Пассив	2014	2015	2016	2014	2015	2016	2016 к 2014
3. Капитал и резервы	41725	54850	60791	44,50	56,08	61,20	16,7
Уставный капитал	3419	3419	3419	3,65	3,50	3,44	-0,21
Добавочный капитал (без	12252	12252	12252	13,07	12,53	12,34	-0,73
Р е з е рвный капитал	123	123	123	0,13	0,13	0,12	-0,01
Нераспределенная прибыль	25931	39056	44997	27,66	39,93	45,30	17,64
4. Долгосрочные	44819	37561	30303	47,80	38,40	30,51	-17,29
5. Кратко с рочны е	7214	5400	8231	7,69	5,52	8,29	0,6
БАЛАНС (1600)	93758	97811	99325	-	-	-	105,94

Для наглядности структуру пассивов представим графически (рис. 2).

Список литературы Экспресс-оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Крейнина М.Н. Оценка финансового состояния организации с использованием международных стандартов/Учебно-методологический центр при Министерстве РФ по налогам и сборам. -Москва, 2007
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 3-е изд. -Мн.: ИП «Экоперспектива»; «Новое знание», 1999
Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности -Минск 1995
Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния -М. 1994

Статья научная