К вопросу о проблематике налоговой политики в условиях структурирования экономики

Основной проблемой экономики страны считается то, что хозяйствующие субъекты уклоняются от уплаты налогов, либо платят их не в полной мере. Возникает это чаще всего из-за того, что у предприятий после уплаты всех налоговых платежей остаётся недостаточно средств для осуществления эффективной финансово-хозяйственной деятельности, поэтому многие предприятия стремятся любыми способами уклониться от уплаты всех налогов. Если немного снизить налоговые ставки, возможно удаться решить проблему «теневой экономики». Так же для того чтобы уменьшить оборот «теневой экономики» необходимо ужесточить дисциплинарные меры по отношению к нарушителям, усовершенствовать налоговый контроль, а также использовать налоговое администрирование.

Отсутствие принципа экономичности налоговой системы может, в дальнейшем привести к сокращению расходов на налоговое администрирование, при этом сохраняя максимально возможный сбор налогов.

Характерными чертами налоговой системы РФ являются:

• 1.    Уровень финансовых возможностей налогоплательщиков отличается от общего уровня налогообложения. Ставка налогообложения для некоторых отраслей промышленности достаточно завышена и таким предприятиям сложно обеспечить эффективное функционирование предприятия. Хотя не для всех отраслей промышленности ноша является неподъёмной. К примеру, для металлургии ставка единого социального налога вполне реальна.

• 2.    Система налогообложения характеризуется неопределённостью, это связанно с тем что нормативная и законодательная база очень сложна и запутанна. Часто по поводу формулировок статей Налогового Кодекса возникают споры, доходящие до арбитражного суда, а любая сложная ситуация трактуется в пользу налогоплательщика.

• 3.    Отсутствие принципа экономичности налоговой системы, к сокращению расходов на налоговое администрирование, при этом сохраняя максимально возможный сбор налогов.

Особенностью современной экономики страны является то, что хозяйствующие субъекты уклоняются от уплаты налогов, либо платят их не в полной мере. Возникает это чаще всего из-за того, что у предприятий после уплаты всех налоговых платежей остаётся недостаточно средств для осуществления эффективной финансово-хозяйственной деятельности, вследствие этого, многие предприятия стремятся любыми способами уклониться от уплаты многих налогов. Если же налоговые ставки снизились, возможно удалось бы решить проблему «теневой экономики». Так же для того чтобы уменьшить оборот «теневой экономики» необходимо ужесточить дисциплинарные меры по отношению к нарушителям, усовершенствовать налоговый контроль, а также использовать налоговое администрирование.

Выделим следующие недостатки российской налоговой системы.

• 1.    Данная система носит преимущественно фискальный характер, что затрудняет реализацию стимулирующей и регулирующей функций

• 2.    Действует неоптимальная шкала ставок подоходного налога с физических лиц.

• 3.    Недостаточно эффективен контроль за сбором налогов, что выражается в сокрытии доходов, вследствие чего, по различным оценкам, бюджетная система РФ недополучает от 30 до 50 % налоговых платежей.

• 4.    Существующие налоговые льготы требую кардинального изменения, по причине наличия неэффективности их применения.

• 5.    Происходит постоянное изменение налогового законодательства и ставок налогообложения, что не способствует долгосрочному вложению капиталов и росту экономики.

• 6.    За региональными и местными бюджетами закреплены налоги, не имеющие существенного фискального значения для соответствующих бюджетов. Их удельный вес не превышает 15-20 % всех доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации. Это вызывает необходимость регулирования бюджетов путем нормативных отчислений от федеральных регулирующих налогов.

• 7.    В систему налогов и сборов в Российской Федерации в настоящее время не включаются таможенные пошлины и сборы.

налогообложения.

Так же, хотелось бы рассмотреть позицию И. А. Майбурова по вопросу неприемлемости кардинальной ломки и видоизменения существующей налоговой системы. [1].

Во-первых, с позиций всех участников принципиально важно обеспечивать преемственность и стабильность налоговой системы. Это гораздо важнее, чем налоговые эксперименты с заранее неопределенным результатом.

Во-вторых, существующая налоговая система адаптирована к структуре российской экономики и вполне удовлетворительно выполняет свою фискальную функцию.

В-третьих, налоговая система демонстрирует повышательный тренд налогового бремени в период устойчивого экономического роста и понижательный тренд – в период экономического спада (кризиса).

В-четвертых, наблюдается заметное улучшение налогового администрирования. На роль количественного показателя качества налогового администрирования может претендовать показатель «налоговых ножниц». «Налоговые ножницы» – это показатель, напрямую свидетельствующий об уровне налоговой дисциплины, эффективности функционирования системы налогового администрирования, состояния экономики.

В-пятых, достаточно сбалансированной можно признать эффективную налоговую нагрузку на отдельные элементы ВВП: на оплату труда (с учетом страховых взносов), на валовую прибыль в экономике, на фактическое конечное потребление [2].

Реформирования требует налог на добавленную стоимость, так как в последние годы наблюдается снижение его фискальной эффективности. На данный момент основные обсуждаемые пути повышения фискальной эффективности налога на добавленную стоимость следующие:

• —     отмена возмещения НДС из бюджета;

• —     изменение методологии расчета налоговой базы по НДС;

• —     введение механизма электронных счетов-фактур;

• —     введение системы регистрации плательщиков НДС;

• —     введение специальных НДС-счетов.

Таким образом, современная налоговая система России удовлетворяет потребностям экономического развития страны и не требует кардинального реформирования. Для устранения и решения существующих проблем необходимо вносить лишь точечные изменения, способствующие более полному развитию экономики.

Подводя итоги, можно сделать вывод что в продолжительном процессе реформирования налоговой политики современное налоговое законодательство в РФ еще имеет ряд других немаловажных проблем, которые требуют неотложного решения, потому что эффективное функционирование налоговой системы – это важнейший фактор социального и экономического развития страны в целом.