К вопросу о современных проблемах налогообложения РФ и методологии борьбы с ними

Налог – важнейший элемент рыночных отношений и от него во многом зависит успех экономических преобразований в стране. Так же нельзя не упомянуть тот факт, что он является основным источником дохода бюджета государства, поэтому к предложениям о серьёзных изменениях в налоговой системе следует подходить осторожно, просчитывая их влияние на все возможные стороны экономики и финансов.

Что касается общих проблем, то в связи с тем, что все суммы начисленных налогов появляются из налогооблагаемой базы, то её первоначальная проблема состоит в оценке налогового производства. Таким образом, главным объектом налогового контроля являются экономические показатели информации, которую предоставляет первичный бухгалтерский учёт.

Что касается фискальной направленности, то она выражается на практике в установлении жесткого документа по отношении к налогооблагаемой базы. В итоге, это выливается в требование о необходимости обособления налогового учёта из системы бухгалтерского.

На сегодняшний день налоговая система РФ характеризуется нестабильностью, сменой «правил игры с государством»: принятие налоговых актов задним числом, противоречивостью законов и подзаконных актов. Это не только отталкивает иностранных инвесторов, но и создаёт проблемы в деятельности отечественных производителей. Стоит отметить крайне суровую систему финансовых санкций, не различающих налоговые нарушения различного характера. Так, простая бухгалтерская ошибка и укрытие доходов с желанием избежать налогообложения наказываются одинаково.

Налоговая система России построена на базе стоимостных показателей. Такой путь налогообложения отрицательно оценивается специалистами, так как она не даёт возможности получить устойчивую и реальную налогооблагаемую базу.

В проекте НК нетронутой остается экономическая основа, на которой в будущем будет основываться налоговое производство. Это те же стоимостные показатели: доход и прибыль. Налоговый регламент по отношении к прибыли, исчисляемой для целей налогообложения, сохранится, несмотря на то, что понятие «себестоимость продукции» в проекте не затрагивается. Сохраняется и проблема информационного обеспечения налоговой практики, её давление на систему первичного бухгалтерского учёта.

Так же не может остаться не затронутой проблема «безбилетника». Средства, поступающие в казну государства от налогообложения, используются на производство общественных благ, которыми в дальнейшем пользуются все граждане. А индивиды, не уплачивающие налоги, пользуются услугами общественного сектора бесплатно. Причина появления этого находится в свойстве общественного блага, а именно в его неисключаемости.

Тем временем, правительство РФ должно совершенствовать элементы налогов и сборов учитывая социально-экономическое развитие страны. Это будет стимулировать инвестиции в развитие малонаселенных регионов, подталкивать развитие высокотехнологичных производств, а так же мотивировать научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки, и обеспечивать развитие малого и среднего бизнеса.

Необходимо сохранить неизменность налоговой нагрузки по секторам экономики, в которых достигнут ее оптимальный уровень. Для того, чтобы налоговая система была более эффективной, нужно её усовершенствовать: предоставить финансовым органам РФ право издавать дополнительные нормативно-правовые акты по вопросам налогового регулирования, которые осуществляют инновационную деятельность в сфере высоких технологий.

Главной задачей деятельности налоговых органов должен стать контроль исполнения налогового законодательства. Он нужен для создания оптимальной системы налогообложения и достижению минимизации нарушения законодательств о налогах и сборах.

Для решения проблемы «безбилетника» можно решить путём создания соответствующей институциональной среды, призывающих общество уплачивать налоги, установленные в соответствии с личными ценностями для каждого плательщика.

Из вышеизложенного можно сказать, что происхождение термина «налоговый учёт» можно наблюдать в связи с сегодняшним положением в экономике страны, и в первую очередь с состоянием доходов бюджета. Дефицит бюджета, невыполнение плановых поступлений по налогам, отказ от платежа — все это принуждает органы власти и управления оказывать вынужденные меры по расширению налогооблагаемой базы. Это положение не основывается на методологических требованиях бухгалтерского учёта.

Проблемы в системе налогообложения будут выявляться до тех пор, пока коренным образом не изменится социально-политическое и экономическое положение в стране. Экономика страны нуждается в собственниках, способных с помощью своего имущественного положению не только удовлетворить личные потребности, но и пополнить казну государства без ущемления личных интересов.