К вопросу об оценке кредитоспособности малых предприятий в РФ

Доля малого и среднего бизнеса в ВВП остается на все том же низком уровне: по результатам 2014 года она составила около 20% [7]. Причем доля малых предприятий в ВВП еще меньше этого значения. Динамичного развития в последние годы не происходит, наметившаяся сложная экономическая ситуация еще больше усугубляет положение малых предприятий, более того, за последнее время были приняты нормативноправовые акты, увеличивающие фискальную и нефискальную нагрузку на малый бизнес. Актуальность данной темы состоит в отражении препятствий на пути развития малых предприятий, а именно связанных с предоставлением малым предприятиям кредитных средств банками. В связи с этим ставится вопрос определения особенностей оценки кредитоспособности малых предприятий в России.

Под кредитоспособностью клиента коммерческого банка понимается способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). [4]

Важно отметить, что кредитоспособность в отличие от платежеспособности, которая представляет собой способность и готовность предприятия своевременно и в полном объеме погашать денежные обязательства, не отражает неплатежи за определенный отчетный период, а прогнозирует способность клиента к погашению долга. Понятие платежеспособности несколько шире, чем кредитоспособность. При оценке кредитоспособности клиента неплатежеспособность выступает одним из количественных показателей.

Банки заинтересованы в своевременном и полном возврате выданных посредством кредитов средств, следовательно, для этого ими проводится оценка кредитоспособности своих клиентов. Важно отметить, что обязанность банка проверять кредитоспособность клиента никак не регламентирована на законодательном уровне. Трактовать некоторые статьи Федерального закона "О банках и банковской деятельности" можно как некоторые рекомендации, поскольку вопросу кредитования заемщиков в данном нормативно-правовом акте не уделено внимание. Если обратиться к ст. 24, то в ней присутствуют требования о том, что кредитным организациям нужно классифицировать свои активы, при этом выделяя сомнительные и безнадежные долги, соблюдать обязательные нормативы, обеспечивать надлежащий уровень надежности и т.д. [2] В некоторых же зарубежных странах проверка кредитоспособности заемщика закреплена законодательно как обязанность банка.

Проводя оценку кредитоспособности, банк должен ориентироваться на ряд критериев, полнота раскрытия которых способствует максимально точному определению состояния заемщика, а также позволяет минимизировать риски невозврата выданных кредитов.

Ряд российских авторов к критериям кредитоспособности относят: характер клиента, способность заимствовать средства, финансовые возможности, капитал банка, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная операция и контроль. С теоретической точки зрения, данные критерии подходят для всех предприятий: микропредприятий, малых, средних, больших, однако на практике у банков в отношении микропредприятий и малых предприятий могут возникнуть проблемы с некоторыми из них, поскольку, во-первых, доступ к отчетности и состоянию учета банкам затруднен, и во-вторых, данным предприятиям проще искусственно занизить ряд показателей финансовой отчетности. Эти факторы не способствуют объективности при принятии решения о выдачи кредита.

Поскольку в работе анализируются особенности оценки кредитоспособности малых предприятий, где малые предприятия – объект исследования, то целесообразно выделить критерии, в соответствии с которыми субъекты предпринимательства разделяются на микропредприятия, малые, средние и крупные предприятия в РФ.

Как видно из таблицы 1, предельное значения численности работников малого предприятия составляет 100 человек, а предельное значение объемов выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий календарный год без учета НДС равно 400 млн. руб.

Традиционные методы, которыми теоретически могут воспользоваться банки при оценке кредитоспособности малых предприятий, такие же, как и в отношении иных по размеру предприятий:

• •     Анализ финансовых коэффициентов,

• •     Анализ денежных потоков,

• •     Анализ делового риска,

• •     Скоринговый метод.

Использование того или иного метода на практике является полной прерогативой банка. При оценке кредитоспособности малых предприятий не все из вышеуказанных методов применяются в России, поскольку применение финансовых коэффициентов, анализ денежных потоков ввиду состояния отчетности, несвоевременности ее предоставления, а также не совсем реального отражения положения дел на предприятиях в документах отчетности, не дают объективного результата при принятии решения об оценке кредитоспособности заемщика. Это не значит, что в отношении всех заемщиков – малых предприятий – все вышеуказанные методы не применимы.

Практика показывает, что эффективным методом оценки кредитоспособности в отношении некоторых заемщиков является личный финансовый отчет. Это связано с тем, что на многих малых предприятиях руководят и работают члены одной семьи, что вносит некоторое смешение личного капитала с капиталом предприятия. В зарубежных странах (США, страны ЕС) доля малых предприятий в ВВП составляет 50-60%, при этом погашение кредитов гарантируется имуществом владельцев [5]. Поэтому составление финансового отчета является для оценки кредитоспособности именно малых предприятий наиболее показательным.

Поскольку теоретические (их еще можно назвать традиционными) подходы к оценке кредитоспособности малых предприятий неприменимы, то соответственно возникают проблемы, которые встают на пути к анализу кредитоспособности общераспространенными методами. Это создает проблемы банку, поскольку, теряя клиентов, банк теряет прибыль. Рассмотрим основные проблемы, которые вызваны этим:

• •    Отсутствие у многих малых предприятий залоговых средств, которые могут являться формой обеспечением возвратности кредита;

• •    Низкая прозрачность малых предприятий, одним из объективных методов оценки кредитоспособности является личный финансовый план, составление которого осуществляется со слов физического лица, часто без объективного набора документов, позволяющих сделать соответствующие выводы;

• •    Специальные налоговые режимы, предполагающие ведение упрощенных форм налоговых деклараций по отдельным налогам и сборам, упрощенной системы отчетности, создают реальную проблему в оценке финансовых коэффициентов, делая ее невозможной;

• •    Отсутствие профессионального бухгалтера либо его низкий профессионализм увеличивает вероятность ошибок в официальной отчетности, что препятствует определению кредитоспособности;

• •    Небольшой размер кредитов часто несопоставим с затратами банка на мониторинг и определение кредитоспособности заемщика. Необходимо массовое кредитование и автоматизированная система сбора информации с целью снижения данных издержек [6].

• •    Малые предприятия, как правило, не планируют свою деятельность на перспективу, из-за чего некоторым приходится покидать рынок, так как не успевают адаптироваться на изменения в экономической, политической сферах, например, при принятии нормативно-правовых актов.

Банковский сектор и государство в лице законодательных и исполнительных органов власти должны быть заинтересованы в решении этих проблем следует, так как:

• -    ниша, занимая малыми предприятиями, является весьма перспективной, поскольку до сих пор не поделена между банками;

• -    высокая оборачиваемость активов позволяет в сжатые сроки

окупать инвестиционные кредиты;

• -    быстро реагируя на рыночную конъюнктуру, малые предприятия способны оперативно внедрять достижения НТР;

• -    все эти благоприятные факторы способны увеличить поступления в бюджеты доходов от налогов и сборов;

Если говорить о методах оценки кредитоспособности, то не все из существующих традиционных методов применимы для малых предприятий, поскольку существует ряд проблем, препятствующих анализу их деятельности.

Таким образом, существует ряд проблем, которые наталкивают банки на применение иных методов оценки кредитоспособности малых предприятий, что проносит им дополнительные издержки. Решением данной проблемы может стать создание нового механизма в оценке кредитоспособности малых предприятий, либо нужно создать такие условия, чтобы банки применяли в отношении малых предприятий такие же методики оценки кредитоспособности, как и к средним и крупным предприятиям.