Качество кредитного портфеля банка: сущность и особенность как объекта финансового управления

Динамично меняющаяся внешняя и внутренняя среда функционирования коммерческих банков обострила необходимость дальнейшего всестороннего изучения их деятельности по обеспечению высокого качества кредитования, эффективного управления качеством кредитного портфеля, поиска новых инструментов в работе с заемщиками. Чтобы в полной мере раскрыть тему управления качеством кредитного портфеля необходимо изучить специфику условий, в которых функционирует современный банк, осуществляет свою кредитную деятельность, а также исследовать сущность категорий «кредитный портфель», «качество кредитного портфеля», «управление». [1]

В настоящее время российские банки работают фактически в условиях еще не завершившегося системного банковского кризиса, который можно понимать как «стремительное и масштабное ухудшение качества деятельности множества банков под воздействием неблагоприятных факторов макроэкономического, институционального, регулятивного и иного характера, проявляющееся в неспособности значительного числа кредитных организаций, а нередко и банковской системы в целом, выполнять свои объективно необходимые функции в экономике, проводить базовые и иные банковские операции и обеспечивать собственное поступательное развитие». В связи с этим особо востребованными стали научные разработки по сбалансированности отдельных операций банков, в частности, использование портфельного подхода в управлении активами и пассивами. Согласно портфельной концепции, совокупность активов и пассивов представляется как элементы одного целого, т. е. как портфель активов и портфель пассивов, управляемых совместно. Портфель банковских активов состоит из подпортфелей, объединяющих активы по направлениям деятельности банка, самым значимым из которых является кредитный портфель. [4]

В экономической литературе понятие «кредитный портфель» толкуется неоднозначно, с позиций разных авторов. Например, широко распространено понимание кредитного портфеля как совокупности составных частей: - совокупность кредитных вложений банка"; -совокупность ссуд выданных банком на расчетный момент времени ; -совокупность кредитов, выданных на каждый данный момент ; - результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных кредитов за определенный период времени. [2] В нормативных документах Банка России дано расширенное содержание совокупности элементов, образующих кредитный портфель современного коммерческого банка, из которых следует, что в портфель включаются не только ссудный сегмент, но и различные другие требования кредитного характера: - размещенные в других банках депозиты, межбанковские кредиты; - требования на получение (возврат)

долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, факторинг; -требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным; - по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга); - по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке. [5] В экономической литературе также встречаются определения кредитного портфеля как набора кредитов, требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе различных критериев.

Наиболее исчерпывающее, по нашему мнению, определение данной категории дают специалисты, акцентируя внимание на сущности кредитного портфеля на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте «кредитный портфель - это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев». [3]

Таким образом, проведенный анализ научных трудов экономистов показал, что одни авторы очень широко трактуют кредитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пассивы банка; другие -связывают исследуемое понятие только с ссудными операциями банка; третьи - подчеркивают, что кредитный портфель - это не просто совокупность элементов, а классифицируемая совокупность. Следует подчеркнуть, что приведенные определения кредитного портфеля разных авторов могут использоваться лишь на этапе анализа уже совершенных кредитных операций, т. е. отражают ретроспективный взгляд на кредитную активность банка. Кроме того, такое понимание сущности кредитного портфеля банка делает акцент только на структуру и размер кредитного портфеля, уделяя мало внимания его качеству.