Классификация аналитических программ автоматизированных систем управленческого учета для организаций банковского сектора экономики

В современных условиях для деятельности коммерческих банков особое особую важность имеет автоматизация системы управленческого учета. Это необходимо для менеджеров всех уровней, так как она способна выдать информацию о реальной ситуации в банке в каждый конкретный момент, с любой требуемой степенью агрегирования или детализации, по каждой структурной единице, продукту или процессу на основе анализа данных различных систем банка и интегрирования программных средств.

Организация управленческого учета в банках нашла свое отражение в зарубежных программных продуктах, имеющих многомерные аналитические программы, многие из которых специально предназначены для реализации управленческих задач и формирования отчетов. Это дает возможность получать в автоматическом режиме аналитические отчеты по кредиторам и дебиторам, аналитическим признакам, банковским услугам и др. При этом имеет место четкая тенденция - если в прежних программах задачи управленческого учета в банках решались в рамках финансового (бухгалтерского) модуля, то в новых, более мощных программах имеются специальные модули либо иные программные компоненты, предопределённые для решения подобных задач.

Настраивать подобную систему по потребностям конкретного банка проводится выбором конкретных опций из довольно широкого стандартного набора, это даст возможность для обширного поля настроек в рамках стандартной системы, т.е. обеспечить удовлетворение потребностей достаточно большого числа видов деятельности банка, банковских продуктов, услуг и т.п. В некоторых случаях требуется дополнение или частичное изменение стандартного набора опций, это связано, со спецификой той или иной деятельности банка. В России в области организации управления банковской деятельностью такая специфика встречается гораздо реже, чем принято считать, хотя и существуют особенности налоговой, таможенной, фискальной политики и практики [1].

Системы программного обеспечения банков на российском рынке представлены продуктами трех уровней сложности.

Первый уровень достаточно прост (цена 5-10 тыс. долл.). В этом сегменте рынка доминируют российские продукты. Их достаточно много и в основном это программы, предназначенные для ведения простых банковских операций и их бухгалтерского учета. Они имеют ограничения по количеству операции, по возможностям увеличения функций, по защищенности данных и по другим параметрам, но просты в использовании, не требуют зна- чительного времени и больших затрат для ввода в эксплуатацию.

Второй уровень (цена 10-80 тыс. долл. США с сопоставимыми затратами на внедрение) составляют интегрированные системы, дающие возможность вести одновременно и управленческий, и финансовый учет.

Особую важность приобретает процесс внедрения этого программного продукта. Банк должен располагать квалифицированными специалистами, хорошо знающими финансовый бизнес и специфику программного обеспечения, а в случае отсутствия таких специалистов банку следует привлечь профессиональных консультантов. В настоящее время российских систем такого уровня стало больше, и они значительно потеснили зарубежные системы в этом сегменте рынка. Стоит упомянуть о последних разработках компаний «Диасофт», «R-Sty1e», «Програмбанк», «ФОРС», «Инверсия», среди зарубежных – САSЕ*Ваnк, iBank, CSBI ЕЕ «Банкир».

Системы третьего уровня – это масштабные системы управлении предприятием (цена 100-500 тыс. долл. США и выше). Российских систем такого уровня пока нет. Среди зарубежных, внедренных на российском рынке, наиболее известны SASSystem, SАМIС, ВААN Тriton, Midas, SSA/ВРСS, Bankware. Для внедрения подобной системы нужен коллектив опытных финансовых, управленческих и технических экспертов. Сроки внедрения – от трех месяцев до одного года при затратах, сопоставимых со стоимостью системы.

1 октября 2001 года Midas-Kapiti International [MKI] была переименована в Misys International Banking Systems . Новое название стало частью обширной ребрен-динговой кампании, проведенной компанией, которая также охватила дочерние компании MkI Frustrum и Credo Group, став Единой под новым брендом. Несмотря на то, что у Midas были некоторые розничные функции, команда Midas недооценила сложность программного обеспечения для розничного банковского обслуживания, важность рабочего потока и автоматизации, что привело к остановке не- скольких розничных банковских инициатив Midas [3].

На примере существующих и используемых в банковской практике аналитических программ рассмотрим их классификацию [4].

Внешний (дистанционный) анализ, который проводят банки при решении вопросов кредитования и установления корреспондентских отношений, ограничен по источникам информации. Можно утверждать, что в общем виде назначение и задача автоматизированных систем дистанционного анализа – снижение рисков банка при работе с организациями-контрагентами.

Для успешной работы с такими системами необходимы балансы по счетам второго порядка и отчеты о прибылях и убытках. Анализ балансов имеет значение и для суждения о положении банков, и для характеристики общего экономического положения в стране, так как состояние экономики (подъем, кризис, депрессия) отражается на балансах банков. Для удобства работы система должна быть открыта к вводу и выдаче любых данных, как непосредственно связанных, с которым банком, так и характерных для всей системы.

Дистанционный анализ финансового состояния банка, проводимый с помощью системы собственной разработки, может быть использован для общей оценки надежности банка-контрагента либо для выработки системы лимитов на операции (в современной банковской практике приняты лимиты не только на межбанковское кредитование и остатки средств на счетах, но и на операции форекса, репо, купли-продажи ценных бумаг и др.). Отличительной особенностью программной разработки АЦФИ является корректировка данных о банке. Не секрет, что, готовя отчетность к передаче в различные организации, в том числе своим партнерам, банки стремятся приукрасить реальное положение дел. Особенно это касается недействующих активов, доходов и расходов и как следствие – капитала банка. Для получения достоверных результатов программы АЦФИ предусматривается корректировка расчетов капитала банка исходя из внут- ренней структуры данных (прибыльность, доходность, отчет о прибылях и убытках, обороты, «черные» депозиты и безнадежные долги).

Идеология программы «Анализ банковской финансовой информации» (АБФИ), разработанной компанией «Вестона», предусматривает использование методических приложении-модулей (например, «методика Кромонова», «методика САМЕL» и т.п.). Базовая программная платформа обеспечивает ввод, организацию, хранение и отображение информации, как входных данных, так и результатов анализа.

Самый популярный в России программный продукт, используемый для финансово-экономического анализа деятельности коммерческих банков, - «Анализ финансового состояния коммерческих банков» (АФСКБ), разработан фирмой «ИНЭК». Исходной информацией для анализа в АФСКБ являются. В марте 2005 года вышла новая версия «Финансовый риск-менеджер», в состав которой вошел новый блок «Статистический анализ и прогноз» для углубленного анализа и оценки основных рисков банковского портфеля:

В дальнейший период времени программный комплекс «Финансовый риск-менеджер» постоянно совершенствовался и в итоге «расширился» до 16 функциональных блоков: «Финансовоэкономический анализ»; «Расчет лимитов кредитования»; «Стресс-тестирование и VaR-анализ»; «Анализ риска ликвидности»; «Анализ операционного риска»; «Факторный анализ и прогноз»; «Анализ межбанковских операций»; «Досье организаций»; «Аналитические отчеты»; «Импорт данных»; «Ведение данных и трансформация отчетности»; «Сервер «Мастер отчетов»; «Администратор»; «Менеджер регистраций»; «Сервисные утилиты»; «Мастер обновлений».

С января 2014 года введена в эксплуатацию новая версия 3.1 ПК «Финансовый риск-менеджер», поставляемая в следующих комплектациях: cетевая версия R; cетевая версия Z; cетевая версия U (Unlimited); cетевая версия S (Unlimited- специальная). Программный комплекс постоянно развивается и совершенствуется. В планах развития комплекса на 20182019 гг. Перевод баз данных ПК ФРМ под SQL сервер на базе СУБД Firebird, разработка интерфейса взаимодействия с СУБД на базе Access Data Object (ADO), рефакторинг ПК ФРМ версии «ВПДОК» с одновременным переходом на Clarion 10 версии.

Целью внутреннего банковского анализа является оценка деятельности банка или его подразделений за определенный период, выявление факторов, вызвавших отклонения, предложения по их ликвидации для выработки решения в управлении банком. Наиболее полно и детально исследовать деятельность банка могут лишь сами сотрудники банка, которые имеют возможность воспользоваться широкой и достоверной информацией, включающей не только финансовую отчетность банка, но и аналитические расшифровки всех статей и данные специальных наблюдений (картотек, архивов). Назовем уровни анализа деятельности коммерческих банков:

первый уровень – экспресс-анализ, используемый для оценки платежеспособности банка в оперативном режиме управления;

второй уровень – анализ деятельности банка на основе динамических показателей бухгалтерской и статистической отчетности;

третий уровень – полный анализ, который дополнительно позволяет сделать заключение о перспективах развития банка. Этот анализ осуществляется с помощью методов факторного и корреляционнорегрессионного, детерминированного и индексного анализов. Полный анализ возможен лишь при комплексной проверке, поэтому по степени детализации анализ этого уровня можно отнести к внутреннему.

В настоящее время на рынке программных продуктов представлены в лучшем случае аналитические комплексы второго уровня, но польза их сомнительна из-за изменяющейся статистической и учетной базы.

С позиции использования искусственного интеллекта в банковской деятельности данный термин стоит рассматривать со следующей позиции - как применение программного обеспечения для выполнения действия, сходные с работой мозга человека. Разительные изменения ожидают сервис оказания банковских услуг, который в будущем предоставит возможность адаптировать банковские продукты под предпочтения клиентов. В то же время банки имеют возможность воспользоваться искусственным интеллектом для управления рисками, для консультирования в режиме реального времени, для инвестирования и прочее [2].

В заключении можно сделать следующие выводы:

– российский рынок автоматизированных банковских систем переживает не самые лучшие времена, в связи с мировым финансово-экономическим кризисом, а также введением западных санкций уменьшается количество внедрений АБС.

– за несколько лет количество компаний, занимающихся разработкой автоматизированных банковских систем уменьшилось почти на 30%, что уменьшает кон- куренцию и монополизирует рынок.