Комплексная оценка эффективности пенсионной системы как приоритетное направление социально-экономической политики России

Автор: Хить Людмила Викторовна

Журнал: Теория и практика общественного развития @teoria-practica

Статья в выпуске: 2, 2011 года.

Бесплатный доступ

В статье представлен методический подход к оценке эффективности и финансовой устойчивости распределительно-накопительной пенсионной системы, основанный на системе адаптивных показателей, позволяющих провести комплексный анализ финансового состояния пенсионной системы России и ее финансовых детерминант.

Финансовая устойчивость пенсионной системы, пенсия, доходность, инвестирование пенсионных средств, эффективность пенсионной системы, пенсионные накопления, пенсионные резервы, негосударственный пенсионный фонд

Короткий адрес: https://sciup.org/14933133

IDR: 14933133

Текст научной статьи Комплексная оценка эффективности пенсионной системы как приоритетное направление социально-экономической политики России

Пенсионная система (ПС) Российской Федерации за последнее время претерпела существенные изменения, связанные в первую очередь с проведением экономических реформ и развитием новых форм пенсионного обеспечения. Ключевой целью реформирования является построение эффективной финансово-устойчивой пенсионной системы, обеспечивающей достойный уровень жизни ее пользователям. Тем не менее в современных условиях посткризисного развития национальной экономики уровень финансовой устойчивости ПС РФ все еще остается низким. Поэтому особую актуальность и своевременность приобретает разработка нового научно обоснованного инструментария оценки финансовой устойчивости распределительнонакопительной ПС с учетом традиционных подходов в отечественной и зарубежной практике.

В связи с этим нами разработана комплексная оценка эффективности и финансовой устойчивости распределительно-накопительной ПС. Предложенная методика представляет собой систему коэффициентов, которые позволяют всесторонне оценивать эффективность и финансовую устойчивость пенсионной системы в условиях как накопительного, так и распределительного метода финансирования (см. рисунок 1).

Рисунок 1 – Система показателей комплексной оценки эффективности и финансовой устойчивости распределительно-накопительной пенсионной системы (авторская визуализация)

Первая группа - показатели, характеризующие уровень зрелости пенсионной системы (табл. 1). Если ПС достигла зрелости, то это означает, что наиболее молодые из плательщиков взносов в момент формирования системы получают право на пенсию и тем больше становится нагрузка на работающее население в связи с обеспечением нетрудоспособных.

Таблица 1 – Показатели оценки уровня зрелости ПС (группа 1)

Показатель

Характеристика показателя

Расчет показателя

Экспликация формулы

Коэффициент поддержки

ПС

Характеризует степень зрелости ПС. Чем выше показатель, тем моложе ПС. Чем ниже показатель, тем старше ПС

К_п = ¹¹

^п Чпенс

Кп - коэффициент поддержки ПС;

Чпл - численность плательщиков взносов;

Чпенс - численность пенсионеров

Коэффициент экономической зависимости

Показывает число пенсионеров, приходящихся на одного плательщика. Чем выше коэффициент экономической зависимости, тем более зрелой является ПС

ч . „

пенс

К) 3 =

э.з

пл

Кэ.з - коэффициент экономической зависимости;

Чпенс - численность пенсионеров в системе обязательного государственного пенсионного обеспечения;

Чпл - численность плательщиков обязательных пенсионных взносов

Вторая группа - показатели оценки уровня пенсионных выплат , позволяющие провести оценку эффективности функционирования ПС с позиции достаточности пенсионных выплат для обеспечения достойного уровня жизни пенсионеров (табл. 2). В рамках данной группы разграничен коэффициент замещения для системы обязательного государственного пенсионного обеспечения и негосударственного пенсионного страхования, что позволяет оценить степень замещения как государственной, так и негосударственной пенсией утраченного заработка.

Таблица 2 – Показатели оценки уровня пенсионных выплат (группа 2)

Показатель

Характеристика показателя

Расчет показателя

Экспликация формулы

Коэффициент оценки уровня жизни пенсионеров

Показывает соотношение среднего (минимального, или максимального) уровня пенсии и прожиточного минимума в стране. Чем выше показатель, тем эффективнее ПС и выше уровень жизни пенсионеров

П мин Коц = г, Прож.мин

П ср

К оц п__

Прож.мин

П ср

К оц рт__

Прож.мин

Коц - коэффициент оценки уровня жизни пенсионеров;

Пмин - минимальный размер пенсии;

Пср - средний размер пенсии;

Пмакс - максимальный размер пенсии;

Прож.мин. - прожиточный минимум

Коэффициент замещения:

- в системе обязательного пенсионного обеспечения

расчет средней пенсии

- в системе негосударственного пенсионного обеспечения
- агрегированный коэффициент замещения ПС

Показывает степень замещения пенсией утраченного заработка в системе обязательного государственного обеспечения.

Показывает степень замещения утраченного заработка при добровольных взносах в НПФ

Показывает степень замещения как государственной, так и негосударственной пенсией утраченного заработка

П ср

К з.о = ---

З ср ,

( З ср X t X Ч_пл )

^П ср и

пенс

Отсюда

_к _ t ^{х Ч} пл

К =

з.о пенс ,

П н.ср

К з.н ~

З ср ,

( п + П )

ср н.ср

К з.о о

З ср

Кз.о - коэффициент замещения в системе обязательного пенсионного обеспечения;

Зср - средняя заработная плата за год;

Пср - средняя пенсия за год в системе обязательного государственного пенсионного обеспечения;

t - ставка пенсионного взноса в ПФР;

Чпл - численность плательщиков обязательных пенсионных взносов;

Чпенс - численность пенсионеров в системе обязательного государственного пенсионного обеспечения;

Кз.н - коэффициент замещения в системе негосударственного пенсионного обеспечения;

Пн.ср - средняя негосударственная пенсия за год в системе негосударственного пенсионного обеспечения;

Кз. - агрегированный коэффициент замещения ПС

Продолжение таблицы 2

Коэффициент охвата:

– в системе обязательного пенсионного обеспечения

– в системе негосударственного пенсионного обеспечения

Показывает долю застрахованных в системе обязательного государственного пенсионного обеспечения.

Показывает долю застрахованных в системе негосударственного пенсионного обеспечения

ч пл

К ох.о _тт

Ч_н ^,

Ч н. пл

К ох.н = и

Ч н

Кох.о – коэффициент охвата в системе обязательного государственного пенсионного обеспечения;

Чпл – численность плательщиков обязательных пенсионных взносов; Чн – численность всего населения; Кох.н – коэффициент охвата в системе негосударственного пенсионного обеспечения;

Чн.пл – численность плательщиков пенсионных взносов в НПФ

Доля фонда оплаты труда в ВВП

Измеряет долю заработков, которые охвачены системой социальной защиты

ФОТ

ВВП

ФОТ – фонд оплаты труда;

ВВП – валовой внутренний продукт

Источник: составлено автором по: [1, с. 130–134].

Третья группа - относительные стоимостные показатели эффективности функционирования ПС (табл. 3), которые позволяют оценить долю перераспределения произведенного в стране валового продукта между пенсионерами и работающими, а также рентабельность инвестирования пенсионными фондами пенсионных средств в экономику страны.

Таблица 3 - Относительные стоимостные показатели эффективности функционирования ПС (группа 3)

Показатель	Характеристика показателя	Расчет показателя	Экспликация формулы
Внутрисистемная стоимость ПС	Представляет собой общий измеритель относительной ПС и показывает долю общих доходов, которые принимаются во внимание при начислении страховых пенсионных взносов	Р ^СПС □ З страх	С пс – внутрисистемная стоимость ПС; Р – расходы на выплату государственных и негосударственных пенсий; З страх – страхуемые заработки в системе обязательного государственного и негосударственного пенсионного обеспечения
Национальная стоимость ПС	Характеризует стоимость ПС и показывает, какая часть ВВП направляется на пенсионное обеспечение. Если доля совокупных застрахованных заработков в общем объеме ФОТ не изменяется, то доля ФОТ в структуре ВВП также остается постоянной	НС = с_п _сх ФОТ х З стра^ ^пс ВВП ФОТ	НС пс – национальная стоимость ПС; С пс – внутрисистемная стоимость ПС; ФОТ – фонд оплаты труда; ВВП – валовой внутренний продукт; З страх – страхуемые заработки в системе обязательного государственного и негосударственного пенсионного
Рентабельность инвестируемых пенсионных накоплений Рентабельность инвестируемых пенсионных резервов	Характеризует эффективность инвестирования пенсионных накоплений в системе обязательного государственного пенсионного обеспечения. Позволяет оценить, насколько эффективно инвестируются пенсионные резервы в системе негосударственного пенсионного обеспечения	РИ , №1 - Пн ) х ₁00% ^н ПН ри = (ПР^ПР) x ioo% ^р ПР	РИ н – рентабельность инвестируем ых пенсионных накоплений; ПН 1 - величина возвращенных после инвестирования пенсионных накоплений; ПН – размер инвестированных пенсионных накоплений; РИ р – рентабельность инвестируем ых пенсионных резервов; ПР 1 - величина возвращенных после инвестирования пенсионных резервов; ПР – размер инвестированных пенсионных резервов.

Четвертая группа - коэффициенты финансовой устойчивости ПС (табл. 4), позволяющие оценить состояние финансовых ресурсов государственных и негосударственных институтов ПС, главная цель которых – гарантировать стабильный уровень пенсионных выплат и их увеличение в краткосрочной и долгосрочной перспективе.

- 273 -

Таблица 4 – Показатели финансовой устойчивости ПС (группа 4)

Показатель	Характеристика показателя	Расчет показателя	Экспликация формулы
Коэффициент финансовой устойчивости Пенсионного Фонда России	Показывает, насколько государственный пенсионный фонд обеспечен средствами для погашения своих обязательств	Собств.ср. ^Кфу.п^фР = обяз.	Кфу.пфр - коэффициент финансовой устойчивости ПФР; Собств. ср. - собственные средства ПФР; Обяз. - обязательства ПФР
Коэффициент финансовой устойчивости негосударственного пенсионного фонда	Показывает, насколько негосударственный пенсионный фонд обеспечен средствами для погашения своих обязательств	ПР К фу.нпф ^_ п ^X Ч н.пенс П н.ср	Кфу.нпф - коэффициент финансовой устойчивости НПФ; ПР - объем пенсионных резервов; Пн.ср - средняя размер негосударственной пенсии; Чн.пенс - численность получателей негосударственной пенсии
Интегральный показатель финансовой устойчивости распределительнонакопительной ПС	Показывает, насколько ПС обеспечена средствами для погашения обязательств перед пенсионерами в условиях распределительно-накопительного метода финансирования. Рост (снижение) показателя свидетельствует о повышении (снижении) платежеспособности ПС	К _ ^(Зср ^х t ^х ^Чпл + ^Д ^ПР) ^{фу _} In хЧ + ТТ хЧ 1 \^Пср ^х Чпенс ^{+ П}н.ср ^х Чн.пенс/	Кфу - интегральный коэффициент финансовой устойчивости распределительнонакопительной ПС; Зср - средняя заработная плата за год; t - ставка пенсионного взноса в ПФР; Чпл - численность плательщиков обязательных пенсионных взносов; ДПР - изменение пенсионный резерв за анализируемый период; Пср - средняя пенсия за год в системе обязательного государственного пенсионного обеспечения; Чпенс - численность пенсионеров в системе обязательного государственного пенсионного обеспечения; Пн.ср - средняя негосударственная пенсия за год в системе негосударственного пенсионного обеспечения; Чн.пенс - численность получателей негосударственной пенсии; Д/П - показатель дефицита / профицита ПС
Абсолютный показатель финансовой устойчивости распределительнонакопительной ПС (показатель дефицита / профицита)	Отрицательное значение показателя указывает на существующую потребность пенсионной системы в дотациях из государственного бюджета для обеспечения принятых государственных пенсионных обязательств. Положительное значение показателя означает, что ПС обладает необходимыми финансовыми ресурсами	Д /П _ ( З ср X t х Ч пл +А П? ) - ^— ( П ср ^х Ч пенс ⁺ П н.ср ⁺ Ч н.пенс )

Таким образом, проведенное исследование существующих методических подходов к оценке ключевых финансовых детерминант ПС позволило сделать следующие выводы:

Ссылки: References (transliterated):

1. Роик В. Д. Пенсионная система России: история, 1. проблемы и пути совершенствования. М., 2007.
2. Воронин Ю. В. Экономические механизмы пенси- 2. онного обеспечения в России: дис. на соиск. канд.
3. Афанасьев С.А., Журавлев В.К. Реформа пенсионной 3. системы // Пенсия. 1998. № 9 (24). С. 60-64.
4. Стахович Л.Ю., Шахназарян Г.Э. Анализ зарубеж- 4. ной практики размещения пенсионных и страховых резервов в ценные бумаги // Финансы и кредит. 2003. № 8. С. 54–61.
5. Об инвестировании средств на финансирование 5. накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации: Федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ. Доступ из справ.-прав. системы «Гарант» (дата обращения 24.02.2011).
6. О минимальных нормах социального обеспечения: 6.
7. Роик В. Д. Построение новой пенсионной систе- 7. мы – задача национального масштаба // Человек и труд. 1998. № 4. С. 65–71.

Roik V. D. Pensionnaya sistema Rossii: istoriya, prob-lemy i puti sovershenstvovaniya. M., 2007.

Voronin YU. V. Ekonomicheskie mehanizmy pension-nogo obespecheniya v Rossii: dis. na soisk. kand. ekon. nauk. M., 2006.

Afanas’ev S.A., Zhuravlev V.K. Reforma pensionnoy sistemy // Pensiya. 1998. No. 9 (24). P. 60-64.

Stahovich L.YU., Shahnazaryan G.E. Analiz zaru-bezhnoy praktiki razmeshcheniya pensionnyh i stra-hovyh rezervov v tsenne bumagi // Finansy i kredit. 2003. No. 8. P. 54–61.

Ob investirovanii sredstv na finansirovanie nakopi-tel’noy chasti trudovoy pensii v Rossiyskoy Federatsii: Federal’niy zakon ot 24 iyulya 2002 g. No. 111-FZ. Dostup iz sprav.-prav. sistemy «Garant» (Date of access 24.02.2011).

O minimal’nyh normah sotsial’nogo obespecheniya: Konventsiya Mezhdunarodnoy organizatsii truda (MOT) No. 102. 27 apr. 1955 g. URL: (Date of access 23.02.2011).

Roik V. D. Postroenie novoy pensionnoy sistemy – zadacha natsional’nogo masshtaba // Chelovek i trud. 1998. No. 4. P. 65–71.

экон. наук. М., 2006.

Конвенция Международной организации труда (МОТ) № 102. 27 апр. 1955 г. URL:

(дата обращения 23.02.2011).

Список литературы Комплексная оценка эффективности пенсионной системы как приоритетное направление социально-экономической политики России

Роик В. Д. Пенсионная система России: история, проблемы и пути совершенствования. М., 2007.
Воронин Ю. В. Экономические механизмы пенсионного обеспечения в России: дис. на соиск. канд. экон. наук. М., 2006.
Афанасьев С.А., Журавлев В.К. Реформа пенсионной системы//Пенсия. 1998. № 9 (24). С. 60-64.
Стахович Л.Ю., Шахназарян Г.Э. Анализ зарубежной практики размещения пенсионных и страховых резервов в ценные бумаги//Финансы и кредит. 2003. № 8. С. 54-61.
Об инвестировании средств на финансирование накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации: Федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ. Доступ из справ.-прав. системы «Гарант» (дата обращения 24.02.2011).
О минимальных нормах социального обеспечения: Конвенция Международной организации труда (МОТ) № 102. 27 апр. 1955 г. URL: .ru/36930' target='_new' rel='nofollow'>http://pensionreform.ru/36930>.ru/36930 (дата обращения 23.02.2011).
Роик В. Д. Построение новой пенсионной системы -задача национального масштаба//Человек и труд. 1998. № 4. С. 65-71.

Статья научная