Контроль денежных средств в финансовой бухгалтерии

Бухгалтерский учет денежных средств обязан гарантировать контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, точностью и отдачей применения денежных средств, предоставление сохранности денежной наличности и документов в кассе.

Исходя из данного следует, постоянно осуществлять задачи по контролю денежных средств:

– контроль точности заполнения документов и законности действий с денежными средствами, своевременное и абсолютное отражение их в учете;

– гарантировать оперативность, всесторонность и точность расчетов согласно абсолютно всем типам платежей и поступлений, вовремя обнаруживать дебиторскую и кредиторскую задолженности, средств в расчетах в иностранной валюте;

– вовремя обнаруживать итоги инвентаризации денежных средств, бумаг и расчетов, гарантировать взимание дебиторской и погашение кредиторской задолженностей в определенные сроки;

– гарантировать безопасность денежных средств, документов в кассе и иных участках их выдачи, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью абсолютно всех срочных потребностей компании, где по условиям расчетов, отталкиваясь из характера деятельности она необходима;

– найти вероятность более оптимальных инвестиций свободных денежных средств как источника финансовых вложений, которые принесут прибыль.

В свою очередь следует выделить, то что контроль за оплатой счетов, приобретение обязанностей с заемщиков и дебиторов, выполнение кассовой дисциплины и верное заполнение первичной документации даст возможность целесообразно использовать наличные деньги.

Ведь денежные средства легко скрыть и транспортировать, на них не имеется символов принадлежности, и они считаются конвертируемыми. Угроза кражи непосредственно связан с тем, что отдельные лица обладают допуском к системе учета и имеют все шансы получить разрешение на охрану денежных средств. В связи с этим необходим регулярный внутренний контроль движения денежных средств. Он в свою очередь обязан четко осуществлять порученные ему функции:

• 1.    осуществлять сохранение и самостоятельный подсчет денежных средств;

• 2.    учет абсолютно всех действий, произведенных за наличный расчет;

• 3.    сохранение лишь требуемого остатка в кассе;

• 4.    периодические проверочные подсчеты остатка в кассе;

• 5.    контроль за поступлением и расходованием денежных средств;

• 6.    непрерывная проверка кассовых остатков и инвентаризация кассы;

С целью реализации наличных расчетов организация должна обладать оборудованной кассой, где осуществлялось бы безопасное хранение наличных средств. Ответственность за обеспечение сохранности денежных средств при их хранении и перевозке возлагается на руководителя компании.

Хранить в кассе наличные и другие ценности, которые не относятся к этой компании, запрещается. И к сожалению в наше время фермерские хозяйства никак не осуществляют данных условий. Не установлены лимиты остатка наличности в кассе.

Вся совокупность денежных средств, превышающая утвержденный лимит, обязана сдаваться в банковские учреждения, в которых у компании имеется личный счет.

Вновь образованная организация обязана при заключении договора на расчетно-кассовое обслуживание (открытие счета) с учреждением банка подать заявку-расчет в двух экземплярах с целью определения общего лимита в кассы, порядка и сроков сдачи наличной выручки. Обязанность за подлинность сведений в заявке-расчете данным кассовой книги и бухгалтерского учета несет организация.

Предприятие имеет право хранить в кассе денежную наличность с целью выплат, связанных с оплатой труда, осуществляемых за счет выручки, свыше установленного ему лимита кассы в течении трех рабочих дней со дня наступления этих выплат в сумме, указанной в переданных в кассу платежных (расчетно-платежных) ведомостях.

В связи с этим необходимо осуществлять проверку кассы. Главные методы, которые применяют с целью выполнения проверки кассовых операций считаются: сопоставление, мониторинг и исследование. С целью их реализации применяются способы фактического и документального контролирования. К способам фактического контролирования принадлежит опись имущества, в таком случае осуществляется контроль фактического наличия денежных средств и документов в кассе, а кроме того, исследование кассового хозяйства. Однако большое число компаний, в особенности небольших аграрных компаний, не всегда во время.

При заполнении отчета о движении денежных средств, все без исключения сведения о выбытии и поступлении денежных средств детально разнесены по счетам поступления и выбытия, что создает меньше трудоемкой работу бухгалтера и более ясной и раскрытой для любого пользователя документацией компании.

С целью ликвидации нарушений в учете денежных средств следует реализовать непрерывные внеплановые инвентаризации. Особый интерес следует сосредоточить на правильность оформления кассовых документов. Сосредоточить интерес на качество оформления документов: достоверность подписей получателей, возможные корректировки, точность отнесения операций на корреспондирующие счета, наличия подписи руководителя.

В период проверки отчета кассира и приложенных к нему документов, сопоставляются номера последних приходных и расходных кассовых ордеров с записями в журнале регистрации с целью убеждения в полноте их учета. При обнаружении расхождений в сумме либо нумерации ордеров, следует узнать предпосылки их появления. Сравнивая сведения по счету “Касса” с кассовой книгой, выполняют проверки, неверное оформление документов по проведении проверки, а происходят и случаи, когда проверку и инвентаризацию практически не выполняют.