Контроль за организацией проведения камеральных и выездных налоговых проверок на основе использования инновационных технологий

В настоящее время автоматизация процессов налогообложения стала не только насущной потребностью, но и необходимым условием.

Уровень автоматизации технологического процесса, то есть использование инновационных инструментов в процессе функционирования налоговых органов характеризует эффективность их работы.

Налоговые органы в своей работе активно используют достижения передовых информационных технологий с целью расширения объёма бесплатных услуг, организации внутреннего налогового контроля в налоговых органах и качества обслуживания налогоплательщиков.

Внутренний налоговый контроль представляет собой контроль регионального управления за качеством проведения и организации камерального и выездного контроля (информатизация по предоставлению массива данных перед вышестоящими органами и выявление налоговых споров).

В современных условиях способность хранить, быстро найти и проанализировать необходимую информацию о налогоплательщике, его объектах налогообложения и проведенных в отношении него мероприятий камерального и выездного налогового контроля становится первоочередной. Поэтому дальнейшее совершенствование внутреннего налогового контроля в налоговых органах невозможно без расширения информационных систем и инструментов анализа, повышения научно -технического потенциала, создания и управления информационными технологиями в налоговых органах.

Для повышения качества информационного обоснования внутреннего налогового контроля используются такие интернет-сервисы, как «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», сервис «Заплати налоги», сервис «Узнай свою задолженность», онлайн-сервис «Проверь себя и контрагента» и другие.

Инновационные сервисы позволяют за счет сокращения количества ошибок в учете налогоплательщиков, облегчить и качественно улучшить работу налоговых органов, сам учет налогоплательщиков и уплату ими налоговых платежей в бюджет, что в дальнейшем повышает выполнение контрольных показателей на уровне инспекции.

В рамках работы по повышению внутреннего налогового контроля, качества обслуживания налогоплательщиков и совершенствования информационного взаимодействия с гражданами Федеральная налоговая служба начала пилотный проект по тестированию регистрации (авторизации) в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (ЭП), универсальной электронной карты (УЭК).

Пилотный проект продлится до 15 ноября 2013 года и по его итогам будет принято решение о возможности перехода к новому способу получения доступа к сервису на всей территории Российской Федерации.

В настоящее время проводится пилотный проект по эксплуатации сервиса «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица». Который позволит в электронной форме четко и ясно отслеживать уплату налогов не только на уровне инспекции, но и с точки зрения контроля со стороны вышестоящих органов за деятельностью нижестоящих.

Налоговая служба не только внедряет своевременные информационные технологии облегчающие взаимодействие с налогоплательщиками, но и проводит работу по стандартизации и автоматизации процедур и улучшения качества внутреннего налогового контроля в налоговых органах. Кроме того, ФНС копирует опыт, который накопили за многие десятилетия налоговые службы развитых стран, и активно внедряет его в свою работу.

Для повышения качества и выполнения отбора налогоплательщиков используется компьютерная программа «ВНП – отбор».

В ней каждому признаку недобросовестности присвоен свой «балл» (от 0,2 до 3,0) – чем больше «баллов» набирает налогоплательщик, тем выше его шансы стать объектом выездной налоговой проверки.

Другой, не менее интересный инструмент – Информационная система КСНП (Комплексные сведения о налогоплательщиках). Данная информационная система используется налоговыми органами для оперативного получения информации о компании, ее контрагентах и аффилированных лицах. Источником этой информации являются сведения, предоставляемые на этапе регистрации, внесений изменений в учредительные документы и сдаче отчетности. Он позволяет значительно сузить круг контрагентов, по которым необходимо провести проверку, а также выявить ряд признаков налоговых схем внутри группы взаимозависимых компаний или схем с участием однодневок.

Другая информационная система, о которой имеет смысл упомянуть это «САИ-В» – программа, автоматически собирающая и оценивающая информацию, поступающую от внешних источников (третьих лиц). Такие третьи лица это и правоохранительные органы, регистрирующие органы – Росрегистрация, Роснедвижимость, ФТС, ФСФМ, и конечно так называемые «граждане-доброжелатели».

Перечисленные системы увеличивают информационную базу и достоверность сведений о дальнейшей проверки налогоплательщиков необходимые при осуществлении внутреннего налогового контроля.

2 февраля 2011 года состоялась презентация новой системы электронной обработки данных АИС «Налог-3». Основными слагаемыми новейшего программного обеспечения «АИС Налог-3» является создание централизованной вычислительной инфраструктуры с большой пропускной способностью, устойчивых каналов связи и единого федерального хранилища данных, которое будет содержать юридически верную, полную и актуальную информацию для обеспечения налогового администрирования, внутреннего налогового контроля, информационной поддержки налоговых инспекторов и создание условий для качественного обслуживания налогоплательщиков. Представленный электронный комплекс сможет полностью обеспечить автоматизацию процессов внутреннего делопроизводства в ФНС, высокую управляемость службы, существенно повысит контрольную функцию ФНС, а так же создаст единую информационную среду налоговых органов.

С помощью этой системы будут осуществлены полномасштабный переход Федеральной налоговой службы России на электронный документооборот и модернизация процессов проведения внутреннего налогового контроля налоговых органов на базе АИС «Налог-3».

Итак, делаем вывод, что автоматизация налогового контроля за счет применения взаимоувязанного комплекса мероприятий по внедрению системы формирования и сдачи в налоговые органы в электронном виде документов, автоматизированной камеральной проверки, внедрению прогрессивных автоматизированных методов планирования и сопровождения выездных налоговых проверок, а также внедрению различных онлайн-сервисов способствует рационализации и повышению результативности работы налоговых органов.

С помощью сервисов и информационных систем осуществляется не только взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами, но и усиление внутреннего налогового контроля за организацией и проведением камеральных и выездных налоговых проверок в налоговых органах.