Кредитные риски в системе банковского кредитования аграриев

• -    недостаточность законов банковской деятельности, относительно эффективного управления рисками;

• -    отсутствие обязательного имущественного страхования и доступной информации относительно потенциальных заемщиков;

• -    недейственность зарегистрированных отечественных кредитных бюро.

Решить эти проблемы возможно путем использования действенных методов управления кредитными рисками их минимизацию.

Понятие сущности кредитного риска присущее разным экономическим системам. Теоретическое обоснование сущности кредитного риска и его минимизация выступает краеугольным камнем и для национальной экономики, оставаясь объектом исследования.

Анализ последних исследований и публикаций: Изучению рисков банковского кредитования посвящены труды как украинских, так и зарубежных исследователей, занимающихся исследованием кредитных отношений и кредитных рисков банковского кредитования. Обстоятельно сущность кредитных рисков исследовали современные ученые Н. Демьяненко, А.Мороз, Е. Непочатенко, Е.Гудзь, П.Саблук в то же время анализ теоретического обоснования кредитных рисков и их влияние на кредитные взаимоотношения заемщиков и кредиторов, особенно в современных условиях хозяйствования требуют более обстоятельного исследования.

Цель исследования. Целью исследования является теоретическое обобщение исследования кредитных рисков, на процесс кредитования.

Изложение материала. В условиях интенсивного развития украинской банковской системы банки постоянно работают над проблемами совершенствования управления кредитными рисками, как одного из элементов кредитной политики. Банки используют наиболее действенные методы, с помощью которых достигается оптимальное соотношение их доходности, с одной стороны, а с другой – прогноз, оценка, предубеждение и минимизация кредитных рисков.

Управление кредитным риском включает в себя: выявление риска и источников его возникновение; определение источников информации для оценки уровня риска; выбор критериев и методов оценки риска; анализ и оценка риска; разработка и внедрение комплекса мероприятий по минимизации действия кредитного риска, в частности путем его страхования и создание резервов на покрытие возможных убытков.

Ограничение банковских рисков отечественными банковскими учреждениями осуществляется при подготовке, выдачи кредита, кредитного мониторинга с использованием: обязательных экономических нормативов, которые ограничивают риск на одного заемщика, заемщика-акционера, заемщика инсайдера, ограничение на выдачу больших за размером кредитов; страхование кредитов; самострахование – создание резервов для возмещения возможных потерь за кредитными операциями; кредитование с применением поручителей, гарантов ( третьих лиц); анализ кредитоспособности заемщика; деятельности кредитного бюро в сфере предоставления информации на рынке кредитных услуг.

В период мирового финансового кризиса уровень кредитного риска отечественных банков достиг своего пика. Об этом свидетельствуют ряд показателей деятельности банковских учреждений, в частности размер кредитного портфеля, соотношение доли проблемных кредитов, объем резервов за кредитными операциями к кредитному портфелю (табл. 1).

Проблемные кредиты в 2012 г. по сравнению с 2004 г., как свидетельствуют данные таблицы, возросли на 69375,0 млн грн. Наиболее интенсивный рост проблемных кредитов приходится на 2009 г. в период обострения мирового финансового кризиса. Размер проблемных кредитов в 2009 г. по сравнению с 2008 г. возрос в 3, 9 раза. В 2010 г. по сравнению с 2009 г. доля проблемных кредитов в кредитном портфеле возросла на 1,88 процентных пункты и составила 11,23 %. Рост проблемных кредитов находится в прямой зависимости от размеров резервов за кредитными операциями. Резерв за кредитными операциями в 2010 г. составил 99238 млн грн или 13,14 % к общему объему кредитного портфеля, который на 54736 млн грн или в 2, 22 раза больше по сравнению с 2009 г.

Таблица 1

Показатели	2004г.	2005г.	2006г.	2007г.	2008г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Кредитный портфель, млн грн	96945,0	156268,0	269294,0	485368,0	792246,0	747348,0	755030,0	825320,0	815327,0
Резерв за кредитными операциями, млн грн	4631,0	6367,0	8328,0	12246,0	18477,0	44502,0	99238,0	157907,0	141319,0
Отношение резервов под кредитные риски к кредитному портфелю, %	4,77	4,07	3,09	2,52	2,33	5,95	13,14	19,13	17,33
Проблемные кредиты (просроченные и сомнительные), млн грн	3145,0	3379,0	4456,0	6357,0	18015,0	69935,0	84851,0	79292,0	72520,0
Доля проблемных кредитов в кредитном портфеле, %	3,24	2,16	1,66	1,31	2,27	9,35	11,23	9,61	8,89

Динамика доли проблемных кредитов в кредитном портфеле банков Украины

Источник: рассчитано по данным Национального банка Украины

"Экономика и социум" №1(6) 2013

С ростом проблемных кредитов возрастает их доля в кредитном портфеле. Если в 2004 г. доля проблемных кредитов в кредитном портфеле составила 3,24 %, 2009 г. – 9,35 % или возросла на 6,11 процентных пункты, то в последующие годы с увеличением размера кредитного портфеля доля проблемных кредитов уменьшается и в 2011 г. составила 9,61, а в 2012 г. 8,89% относительно кредитного портфеля.

Рост проблемных кредитов в большой мере зависит от невыполнения условий кредитных соглашений заемщиком, неквалифицированной, непрофессиональной деятельности банковских специалистов, финансовых злоупотреблений на рынке кредитных услуг, превышение служебных полномочий специалистами кредитных отделов. Вследствие этого не только возрастают кредитные риски, но существенно ухудшается качество кредитных портфелей. С ростом доли просроченных и сомнительных кредитов в кредитном портфеле теряется часть стоимости залога, снижается прибыльность банковских учреждений. Банковские учреждения вынуждены увеличивать объемы резервов для возмещения возможных потерь за кредитными операциями, что отрицательно влияет на результаты их деятельности. В частности, повышается риск получения убытков, особенно при условиях обесценения национальной валюты вследствие чего снижается кредитная активность и капитализация банковских учреждений.

Важным элементом минимизации кредитных рисков является соблюдения кредиторами экономических нормативов кредитного риска и диверсификации кредитов. Письмом НБУ от 19.05.2005 г. N 40-111/779-5101 “ Относительно порядка расчетов нормативов кредитного риска” рекомендованные экономические нормативы кредитного риска. Однако, по мнению аналитиков такие нормативы необоснованно ограничивают кредитование надежных заемщиков. Так, Матовников М. считает, что более целесообразно рассмотреть возможность внедрения дифференцированных коэффициентов риска для заемщиков в зависимости не только от их принадлежностей к государственному, банковскому или не финансовому сектору, а и с учетом кредитного риска заемщика [1].

Нормативы обязательных резервов, за разъяснением НБУ устанавливаются на продолжительный срок и для их изменения должны быть весомые причины. Проблема в наращивании собственного капитала, как и раньше, остается актуальной для отечественных банков, поскольку его общий размер по состоянию на 1.01.2011 г. составил лишь 12,6 % к ВВП. Запас стабильности украинских банков оценивается путем сопоставления обязательных экономических нормативов и их фактическими значениями (табл. 2).

Таблица 2

Нормативные показатели деятельности отечественных банков и их фактические значения, за годами

*Нормативы Нормативное значение согласно Инструкции Фактическое значение, к началу года 2008 2009 2010 2011 2012 Норматив минимального размера кредитного риска на одного контрагента (Н7) Max 25% 21,45 22,56 23,04 21,56 21,04 Норматив больших кредитных рисков (Н8) Max 8- кратного размера регулятивного капитала 191,44 171,06 187,36 169,21 161,20 Норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру (Н9) Max 5% 1,97 2,01 1,66 0,93 0,81 Норматив максимального совокупного размера кредитов, гарантий и поручительств предоставленных инсайдерам (Н10) Max 30% 5,86 6,84 5,76 3,31 2,25 источник: рассчитано по данным нбу “банковский надзор”

Данные таблицы 2 свидетельствуют, что за исследуемый период банки при условиях нестабильного экономического развития, вследствие мирового финансового кризиса не превышали установленных нормативных показателей максимального размера кредитного риска. Минимальный размер кредитного риска на одного контрагента при нормативе не больше 25,0 % за исследуемый период составил в диапазоне от 21,45% по состоянию на 1.01.2008 г до 22,56 % в период пика финансового кризиса 2009 г. По состоянию на 1.01.2013 г. этот показатель по сравнению с 2009 г. сократился на 1,52 процентных пункты и составил 21,04 %. За этот период значительно сократилось значение норматива максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру с 2,01 % по состоянию на 1.01.2009 г. до 0,93 % на 1.01.2012 г. и 0,81 % на соответствующую дату 2013 г. Соблюдение, рекомендованных нормативов размеров кредитных рисков положительно влияет на допустимую границу возможного объема кредитования заемщика. Действенным образом минимизации кредитных рисков в банковской системе является страхование кредитов, в частности страхования ответственности за непогашение кредита и страхование выданных гарантий (поручительств) и принятых гарантий (2, с.2)

За исследованиями Хорина Л., страхование кредитов в мире дает 3 – 5% общего объема страховых премий (3, с.370). Причем зарубежные страховщики вышли на довольно высокий уровень осуществления страхования экспортных, инвестиционных, потребительских кредитов. Функционирует рынок перестрахования кредитных рисков, созданные ассоциации со страхования кредитов (4, с.95).

С 1990 г. в Украине действует нормативная база страхования ответственности заемщиков за непогашение кредитов объектом, которого является ответственность заемщика перед банком-кредитором относительно своевременного и полного погашения кредитов, включая проценты. Согласно условиям договора страхования страховщик выплачивает банку-кредитору возмещения в диапазоне от 50 до 90% суммы непогашенного заемщиком кредита и процентов за ним. Конкретная граница ответственности страховщика устанавливается договором страхования. Договор страхования ответственности заемщика за не погашения кредитов заключается на срок действия кредитного договора.

В период становления банковской системы Украины в 1991 – 1993 гг. интенсивно использовалось страхование ответственности заемщиков вследствие непогашения кредитов, а также страхование риска. Как свидетельствует практика, страхование рисков осуществляется как на уровне коммерческого банка, так и заемщика. На уровне кредитора страхование сосредоточено в сфере страхования кредитов и риска, а на уровне заемщика – в сфере страхования залога, ответственности за непогашение кредитов, производственных рисков и других видов, в зависимости от объекта залога и особенностей деятельности заемщика.

С целью минимизации кредитных рисков важным элементом является самострахования, то есть формирование и использование резерва на возможные потери за кредитными операциями. Самострахование является действенным механизмом управления кредитными рисками. Кредитор при условии самострахования создает страховые резервы за счет собственных внутренних источников. Преимущество самострахования заключается в том, что с его помощью оперативно возмещаются не значительные за размером убытки. Самострахования широко применяется в деятельности профессиональных кредиторов.

Заемщики с целью предотвращения риска невозвращения банковских заимствований также создают резервы для погашения банковских кредитов и процентов за ними при условиях ухудшения их финансового состояния или других форс- мажорных обстоятельств. Такие резервы создаются за счет отчислений, которые относятся на расходы согласно “Положению об учетной политике”. Величина резерва определяется в зависимости от оценки финансового состояния, платежеспособности, вероятности полного или частичного погашения долга заемщиком. Страхование кредитов делает невозможным рост кредитных рисков, как на уровне заемщика, так и на уровне кредитора.

Важной проблемой минимизации кредитных рисков является наличие гарантов, поручителей ( третьих лиц), которые принимают участие в процессе кредитования , что сводит к минимуму возникновение кредитных рисков вследствие невыполнения заемщиком условий кредитного договора. Участие поручителей ( третьих лиц) имеет ряд преимуществ для заемщиков, поскольку содействует минимизации кредитных рисков относительно соблюдения заемщиком условий кредитного договора.

Рассматривать кредитный риск лишь как невыполнения заемщиком кредитных обязательств, по нашему мнению, нецелесообразно. На этот аспект указывает Демьяненко М. Я. Кредитный риск за результатами его исследования является опасностью временных и количественных изменений денежного потока. Риск возникает при проведении кредитных операций, как со стороны кредитора, так и со стороны заемщика , что в конечном итоге приводит к несвоевременному выполнению платежных обязательств одним из участников кредитной операции и последующего дефолта [5, c.440].

Кредитный риск нужно рассматривать во взаимосвязанных договорных взаимоотношениях, как кредитора, так и заемщика. С целью прогнозирования успешного завершения кредитной операции банковским учреждением оценке должны подвергаться также кредитоспособность заемщиков.

Риск заемщика, особенно из числа аграриев, связанный с объективными и не зависимыми от него причинами, в частности форсмажорных обстоятельств вследствие погодных условий, которые могут привести к изменению рыночной конъюнктуры и курса валют, значительных потерь от стихийных бедствий, которые отрицательно влияют на производство продукции и т.п. Неэффективные действия заемщика могут привести к уменьшению размера собственных и заемных финансовых ресурсов и дальнейшей некредитоспособности заемщика. При таких обстоятельствах риск заемщика является основной из предпосылок риска кредитора. С целью минимизации кредитных рисков кредитор должен определить допустимую границу размера заимствований, безопасных с точки зрения поддержки ликвидности и кредитоспособности заемщика.

Ограничение банковского кредитования субъектов хозяйствования аграрного производства обусловлено наличием ряды рисков, присущих заемщикам этой области. Для заемщиков-аграриев кредитные риски связаны с ограниченным доступом к кредитным ресурсам вследствие специфики процесса производства. К наиболее существенных можно отнести: отдаленность их от кредитора; отсутствие кредитной истории; недостаток информации о кредиторе; ограничение кредитования в сельской местности бизнеса не связанного с сельскохозяйственным производством.

Отсутствие высоколиквидного залога, недостаточные за размерами средства резервного капитала для создания резерва погашения кредита является одними из численных факторов низкой кредитоспособности, которые приводят к росту кредитных рисков при кредитовании аграриев. Банки, со своей стороны вследствие высоких расходов из трансакции, которые отрицательно влияют на них финансовое состояние и уменьшения рентабельности, уровень которой не покрывает информационные расходы, не имеют возможности увеличить допустимую границу кредитования аграриев.

Деятельность коммерческих банков в области кредитования субъектов хозяйствования аграрного производства нацелена, в первую очередь, на получение ими прибыли, а не покрытие временного разрыва в доходах и расходах заемщиков-аграриев.

Эта проблема связана с асимметрией информации, решение которой возможное при условиях создания государственного кредитного учреждения, которое по доверенности государства способно осуществлять кредитную политику в аграрной области. Банк при таких условиях, формально действует от лица государства, осуществляет свою деятельность на самофинансировании и самоокупаемости. Кроме того, государство как основатель, делегирует банку функции государственного кредитного учреждения с целью поддержки аграрной отрасли. То есть, при таких условиях кредитная политика нацелена на поддержку аграриев. Важным аспектом предотвращения и минимизации кредитных рисков субъектов хозяйствования аграрного производства является оценка их кредитоспособности с помощью, которой определяется допустимая граница банковского кредитования и соблюдения ими условий кредитной сделки.

Анализ кредитоспособности заемщика служит восходящей точкой для принятия решения относительно выдачи кредита каждому отдельно взятому заемщику. Эффективное использование заемщиком кредитов содействует увеличению объемов производства и реализации продукции, получению дополнительных прибылей. При таких условиях начинает действовать финансовый рычаг, который характеризует увеличение прибыльности собственного капитала за счет привлечения ссудных средств (то есть, заемщик, эффективно используя заимствование, использует их на увеличение собственной прибыли). Заемщик, с высокой долей вовлеченных средств характеризуется высоким уровнем финансового рычага. Использование им лишь собственных финансовых ресурсов приводит к его финансовой независимости. В сущности, контроль финансового рычага дает возможность рационально использовать долговые обязательства с фиксированными выплатами для финансирования тех активов, доход которых превышает процент выплаты за кредитными обязательствами.

Эффект финансового рычага дает возможность оценить на сколько процентов возрастет рентабельность собственного капитала заемщика при привлечении им в оборот банковских заимствований. Базовой величиной для определения размера участия вовлеченных средств для финансирования операционной деятельности заемщика является рентабельность. Уровень рентабельности зависит от эффективности производственной деятельности заемщика, поскольку прибыльная деятельность является одной из предпосылок соблюдения принципов банковского кредитования, в частности своевременный полном объеме возврат кредита и процентов за ним. Величина эффекта финансового рычага, то есть процента дополнительной прибыли, полученной вследствие использования в производственном процессе кредита, может возрастать как за счет увеличения размера вовлеченного кредита, так и уменьшение платы за него пользования.

При разработке финансовой стратегии относительно эффективного и рационального привлечения заемщиком кредита нужно принимать во внимание оба рычага. Например, заемщик с незначительным финансовым рычагом рискует ростом опережающими темпами обязательств над собственным капиталом. Заемщик со стойким операционным рычагом, наоборот, должен ограничить привлечение кредита с целью минимизации риска. Негативное влияние на кредитоспособность субъектов хозяйствования аграрного производства имеет кредиторская задолженность размер которой по Черкасской области в 2012 г. по сравнению с 2008 г. возросла на 2810,1 млн грн или в 5, 1 раза. (табл.3.). Имеет место рост кредиторской задолженности как за расчетами с поставщиками за товары, работы и услуги, и из заработной платы, так за расчетами с финансовокредитными учреждениями, в частности с бюджетом и органами социального страхования. В 2012 г. по сравнению с 2008 г. кредиторская задолженность по расчетам с бюджетом увеличилась на 70,6 млн грн или в 3, 0 раза. Задолженность с уплаты в фонды социального страхования увеличились на 6,8 млн грн или в 2, 0 раза, из расчетов из заработной платы наемных работников на 11,0 млн грн или в 1, 5 раза, из других текущих обязательств соответственно 110,2 млн грн и в 6, 2 раза. Юридически субъекты хозяйствования с отменой очередности платежей получили право самостоятельно устанавливать порядок погашения задолженности. Однако, задолженность из расчетов с бюджетом контролируется налоговыми органами и при ее не уплате согласно закону № 2181 – Ш “ О порядке погашения налоговых обязательств ”, а с 1.01.2011 г. Налогового кодекса Украины задолженность за несвоевременно уплаченные налоги набирает признаки недоимки к которой применяется штрафная санкция от 10 до 20 % в зависимости от ее срока.

Относительно несвоевременно перечисленных взносов в фонды социального страхования ( с 1.01.2011 г. – единый социальный фонд) также применяются штрафные санкции согласно закону “ Об обязательном социальном страховании”. Кроме того, при получении денежной наличности для выплаты заработной платы получатель обязан предъявить в банк платежные поручения относительно перечисленного в бюджет налога с доходов физический лиц и взносов в фонды социального страхования (единый социальный фонд).

Таблица 3

Состояние и структура кредиторской задолженности субъектов хозяйствования аграрного производства Черкасской области, за годами

Показатели	2008		2009		2010		2011		2012		р. о о о сч о Г^ м р. о о сч
	я & я S		& я S		& я S		& я S		& я S
за товары, работы и услуги	402,2	59,0	399,51	60,3	875,8	71,2	995,9	53,5	2013,7	57,7	в 5 раз
с бюджетом	35,1	5,2	27,4	4,1	27,4	2,2	31,1	1,7	105,7	3,1	в 3 раза
со страхования	7,6	1,1	6,3	1,0	7,5	0,6	11,3	0,6	14,4	0,4	в 2 раза
из оплаты труда	21,9	3,2	18,8	2,8	22,6	1,8	27,9	1,5	32,9	0,9	в 1, 5 раза
другие текущие обязательства	214,4	31,5	210,8	31,8	296,5	24,2	795,8	42,7	1324,6	37,9	в 6, 2 раза
Вместе	681,2	100,0	662,8	100,0	1229,8	100,0	1862,0	100,0	3491,3	100,0	в 5, 1 раза

Источник: данные годовых отчетов субъектов хозяйствования аграрного производства Черкасской области

Своевременная выплата заработной платы, а с 1 января и дохода за первую половину месяца контролируется финансово-кредитными учреждениями. Вследствие роста кредиторской задолженности ухудшается кредитоспособность заемщика относительно погашения им банковских кредитов и процентов за них использование, которые приводит к увеличению достоверности рисков при кредитных взаимоотношениях банков с заемщиками-аграриями. Развитие кредитного рынка сопровождается распространением коммерческой тайны при заключении кредитного соглашения между кредитором и заемщиком. Отсутствие информации относительно конкретного кредитного соглашения является своего рода барьером на пути минимизации кредитных рисков. Заключение кредитного соглашения осуществляется конфиденциально в режиме коммерческой тайны. В этом заинтересованные обе стороны кредитного соглашения.

Банки заинтересованы в конфиденциальности, поскольку это дает им возможность применять разные за величиной процентные ставки отдельно к каждому конкретного заемщика. Предоставление одинаковых кредитных услуг разным заемщикам по разной цене является своего рода ценовой дискриминацией, которая основана на тайне кредитных договоров. Конфиденциальность информации служит предпосылкой в получении кредитором больших доходов от осуществления кредитных операций.

У подтверждения вышесказанного служит исследование Стиглера Дж., который утверждал, что на кредитном рынке типичная ситуация проявляется в том, что миллион покупателей имеет дело с миллионом продавцов однородного товара, причем каждая пара действует, ничего не зная о других, мы просто “получим миллион примеров двухсторонней монополии” [6]. Это дает нам основания утверждать, что в условиях кредитного рынка существует информационная неровность, асимметрическое распределение информации среди ее участников, когда одна сторона знает о предмете соглашения больше за другую.

Природа кредитного риска обуславливается отсутствием полной информации относительно кредитоспособности потенциального заемщика, о серьезности его намерений выполнить принятые на себя обязательства. Отсутствие такой информации приводит к финансовым потерям кредитора.

Информационная неровность дает возможность обеим из сторон, как кредитору, так и заемщику, иметь с этого выгоды. Неравномерное распределение информации приводит к эксплуатации одной из сторон кредитного соглашения другой. Банк, в свою очередь, может использовать повышенные процентные ставки из кредита, пользуясь отсутствием информации в заемщика за другими кредитными соглашениями. Вследствие представления в банк заемщиком недостоверных данных относительно него кредитоспособности обостряется риск невозвращения кредитов и процентов за ним.

На кредитном рынке происходит скопления численной информации, которую банки используют, осуществляя ее проверку за счет следующих факторов: получение неофициальной информации на основе долгосрочных отношений между банком-кредитором и его клиентами-заемщиками. Установление долгосрочных отношений, между субъектами кредитного соглашения дает возможность банку получить достоверную информацию о финансовом состоянии заемщика, способность его финансировать операционные и инвестиционные проекты. Неофициальный характер этой информации является конфиденциальной, и воспользоваться ею может лишь банк-кредитор, который ставит его в более выгодные условия перед конкурентами на кредитном рынке; неразглашение неофициальной информации.

Заемщик, который планирует осуществить проекты как операционного, так инвестиционного характера, хочет сохранить конфиденциальность с целью избегания использования конкурентами его проектов. Предоставляя информацию на рынке капиталов, заемщик обязан сделать достоянием гласности данные о своем проекте (например, приобретение компании), чтобы обеспечить успех эмиссии своих ценных бумаг. Обращаясь в банк, заемщик сохраняет конфиденциальность относительно своих проектов; банки проводя мониторинг финансового состояния, заемщик получают возможность проводить разного рода экспертизы с целью минимизации риска относительно кредитных операций.

Информационная прозрачность является самой важной из предпосылок успешного функционирования кредитного рынка. Банки-Кредиторы и заемщики, обнародуют информацию относительно своей деятельности на условиях доверия друг к другу, получают возможность эффективного сотрудничества, поскольку возрастает степень доверия к ним не только со стороны потенциальных заемщиков, но и вкладчиков, акционеров и кредиторов. Заемщики при условиях обнародования информации смогут на более выгодных условиях получить банковские заимствования. При не обнародовании информации заемщики вынужденные будут привлекать банковские кредиты под более высокие проценты, компенсируя риски кредитора.

Украинские банки в практической деятельности используют разного рода информацию с целью оценки кредитоспособности заемщика. Для этого используется не только информация, которая содержится в финансовой, статистической, бухгалтерской отчетности, а и полученная по результатам проведенного анкетирования, кредитных заявок и т.п. Действенным для минимизации кредитных рисков является анализ с применением методики делового риска, который дает возможность использовать качественные факторы при оценке риска заемщика. Деловой риск связан с непрерывностью процесса производства и кругооборота оборотных активов, с достоверностью того, что такой процесс производства не будет прерван на одной из стадий его кругооборота.

С целью достоверной оценки финансового состояния потенциальных заемщиков в отечественной практике используются экспресс - методы анализа финансового состояния и анализа денежных потоков. Кроме количественных показателей кредитоспособности заемщика, банки уделяют внимание и качественным, внешним и внутренним факторам, которые влияют на деятельность заемщика. В то же время, как свидетельствует практика, возможности качественного анализа ограничены вследствие отсутствия единой нормативной базы за областями национальной экономики. До сих пор отсутствуют отраслевые справочники и классификаторы с помощью которых возможно отнести заемщика к определенному классу кредитоспособности с учетом отраслевых, в частности сельскохозяйственных особенностей, которая делает невозможным осуществление банком оценки собственного риска при заключении кредитного соглашения .

Отечественные банки, как правило, вынуждены использовать собственную информационную базу, уделяя большое внимание репутации заемщика, его кредитной истории, а не финансовым возможностям. Решение этой проблемы возможное при условии создания единой нормативной базы для определения кредитоспособности заемщиков, проводка рейтингов заемщиков с обнародованием их результатов.

В банковской практике общий результат анализа кредитоспособности заемщика определяется также путем кредитного рейтинга. Рейтингу (балльные) системы оценки создаются банками на основе эмпирического подхода с использованием регрессионного, математического анализа и данных кредитных историй, который дает возможность определить уровень критерия оценки заемщиков. Согласно рейтинговым моделям субъектов хозяйствования-заемщиков разделяют на две категории: проблемные и не проблемные . Это дает возможность разграничить заемщиков, которые относятся к кредитоспособным и тем в которых кредитоспособность низкая. Такое разграничение применяется банком для принятия решений относительно дальнейшего его взаимодействия с заемщиками в области кредитных взаимоотношений [7, c.61].

На основании установленного банком общего рейтинга согласно принятой шкале дает возможность провести ранжирование потенциальных заемщиков по уровню их кредитоспособности. Однако, такие системы оценки кредитоспособности заемщика имеют недостатки, в частности: во-первых, не все характеристики заемщика и его финансово-хозяйственное состояние объективные; во-вторых, неминуемая субъективность относительно выбора коэффициентов, которые определяют долю каждого показателя в общем итоге; в-третьих, критическое значение рейтинга, на основе которого потенциальный заемщик относится к соответствующей группе кредитоспособности, определяется большей частью эмпирическим путем, весомые теоретические объяснения по этому поводу отсутствуют.

Таким образом, невозможно исключительно на основе рейтинговых оценок осуществлять кредитование, поскольку при таких условиях существует потребность в наличии дополнительной информации.

Самой большой проблемой для кредитора является оценка возврата заемщиком кредита. Выводы относительно возврата кредита невозможно сделать лишь на основе экономических расчетов. Однако, готовность заемщика возвратить кредит является одной из главных условий на основе которого принимается решения относительно выдачи кредита. Каждая кредитная заявка уникальная. В одной ситуации главное значение для принятия решения может иметь один фактор, во второй – другого, но наиболее важным фактором остается репутация заемщика.

Получение достоверной информации относительно кредитоспособности заемщика является главным из факторов, способных предотвратить возникновение кредитных рисков и их минимизации. Наиболее достоверная информация относительно кредитоспособности заемщика представлена в финансовой отчетности, которую банк использует при заключении кредитного соглашения. На основании финансовой отчетности банк анализирует финансово-хозяйственную деятельность заемщика. Кроме того, в банке в течение продолжительного периода скапливается информация относительно заемщиков, которые являются их постоянными клиентами в сфере кредитования. Такая информация скапливается в кредитной истории заемщика, в которой фиксируются все признаки заемщика, такие как его репутация, соблюдение им нормативноправовых требований в сфере кредитования и т.п.

С целью минимизации кредитных рисков банк должен оценивать достоверность дефолта (probability of defolt) потенциального заемщика. В странах с развитыми рыночными отношениями широкого распространения при прогнозировании достоверности дефолта и ухудшение финансового состояния заемщика применяется известная модель Альтмана, которая используется для заемщиков, акции которых котируются на бирже. Применять данную модель отечественными коммерческими банками пока что проблематично, поскольку: - во-первых, в основе используются эмпирические данные; во-вторых, отсутствующая статистика банкротств; в-третьих, через нестабильность нормативной базы банкротства многих украинских субъектов хозяйствования.

Расширение сети банковских учреждений, рост их количества стало причиной отсутствия достоверной информации относительно кредитного обеспечения потенциальных заемщиков другими кредитными учреждениями. Вследствие такого информационного вакуума имеет место, получение заемщиком кредита в одном банке для него погашения в другом. Отсутствие информации об объемах кредитования одного и того же заемщика заостряет риски относительно невозвращенных банковских заимствований.

Эффективным методом относительно минимизации кредитных рисков могло бы стать действенное функционирование кредитного бюро. Страны с развитыми рыночными отношениями с целью минимизации кредитных рисков накопили опыт относительно создания базы данных о финансовом состоянии и кредитной истории потенциальных заемщиков. Кредитные бюро является важным источником информации для кредитного анализа в обязанности, которых входит подготовка комплексных справок субъектов хозяйствования. Информационные компании, составляют и предоставляют услуги, делают достоянием гласности рейтинги. В частности, в США действует до 3 тыс. кредитно-информационных бюро, в арсенале которых имеются кредитные истории большинства физических и юридических лиц. Например, фирма “Роберт Моррис” составляет ежегодный отчет о заемщиках на основе информации, которую предоставляют кредитные инспектора, которые работают в банках-членах ассоциации “Роберт Моррис” (RMA). Другая известная фирма “Лео Трей” осуществляет аналогичную работу, используя данные налогового управления США, ежегодно подготавливая альманах, в котором содержатся расчеты с 22 показателей деятельности фирм разных областей. Фирма “Ден енд Бред Стрит Кредит сервис” обрабатывает больше одного миллиона финансовых отчетов корпораций и фирм разных областей, а также печатает 14 ключевых показателей эффективности, прибыльности и кредитоспособности [8, с.53]. Во Франции созданная картотека Банка Франции, к которой может обратиться каждый коммерческий банк по информации о потенциального заемщика с точки зрения производственных и финансовых показателей, его состояния на рынке. Составляющей Банка Франции является Центр из определения рисков, который ежемесячно получает от банков информацию, относительно выданных сумм кредитов каждому заемщику. Этим самим формируется достоверная информация о всех кредитных обязательствах субъектов хозяйствования.

Собственная система кредитной информации существовала и в дореволюционной России. К тому времени существовали три-четыре предприятия, которые занимались справочным делом, одни информировали о торговой кредитоспособности фирмы, другие – о деловых качествах отдельных лиц. К числу наиболее знаемых к тому времени компаний принадлежала Московская – “С. Клячкин и Ко”, которая имела шесть отделений, в частности три за границей, три агентства, соглашения о сотрудничестве с тремя иностранными справочными фирмами.

Возрождение справочных агентств состоялось в период Нэпа в декабре 1922 г. и в то время впервые было зарегистрировано Российское общество из выдачи справок о кредитоспособности (сокращенно Кредит-Бюро). В дальнейшем оно было преобразовано в акционерное общество, которое к началу 1925 г. имело 12 кантор, 3 отделение, 1 сектор, и распространялись на всю территорию бывшего СССР. Кредит-Бюро выдавало справки о кредитоспособности и осуществляло бухгалтерскую экспертизу. Собранная информация не подлежала разглашению, а доступ к ней имели исключительно члены бюро. Государственный банк широко использовал информацию Кредит-Бюро, заключая с ним генеральные соглашения на обслуживание.

В период перехода к рынку в конце 1980-х начала 1990-х лет с появлением в Украине первых кооперативов, а в дальнейшем других негосударственных предприятий, снова возникшая проблема получения достоверной информации о потенциальных заемщиков. Информационная деятельность не запрещена законом Украины, вследствие чего в последние годы происходит процесс создания кредитных бюро.

В начале 1990-х лет в Украине осуществлялись попытки относительно создания организации способной аккумулировать информацию и кредитные истории потенциальных заемщиков. Впервые о потребности создания такого института на украинском рынке кредитования заговорили международные финансовые организации.

Согласно Постановлению НБУ из середины 2001 г. внедренный “Реестр заемщиков” целью, которого являются получения информации банком о потенциальных клиентов, особенно тех, которые недодерживаются принципов банковского кредитования, имеют задолженность за банковскими заимствованиями. Ее участниками стали близко 100 банков и других финансовых учреждений. Нужно отметить, что применение этого реестра, как единой информационной системы сдерживается вследствие отсутствия нормативных актов, которыми бы предполагалось порядок относительно предоставления такой информации. Это является основной из предпосылок незначительной за размером базы данных информационной системы .

Развитие рынка бюро кредитных историй в Украине только на пути становления и по состоянию на 01.01.2011 г. зарегистрировано лишь пять таких структур из которых официально действует лишь три – Украинское бюро кредитных историй, Международное бюро кредитных историй и Первое всеукраинское бюро кредитных историй [8, с.16]. За последними данными МБКИ, уже собранные дани о 1 млн украинцев, что выплачивают кредиты, а УБКИ, какое созданное ЗАО КБ “ Приватбанком ”, заявляет о 12,5 млн кредитных историй. Сегодня в Украине действует 166 банков, а по информации, которая размещена на веб-сайтах кредитных бюро в сети Интернет, общее количество банков, которые являются кредитными партнерами кредитных бюро, составляет близко 90. Это означает, что большое количество финансовых учреждений в Украине до сих пор не пользуется услугами кредитных бюро. Опираясь на мировой опыт можно уверенно утверждать, что основной институционной структурой снижения рисков за кредитными операциями является, безусловно, действенные бюро кредитных историй, в обязанности которых входит роль посредника относительно обмена информацией о платежеспособности заемщиков.

Отсутствие локальной информации, которая бы предоставляла банку-кредитору ведомости о заемщике, его финансовое, имущественное состояние приводит к возникновению рисков в процессе кредитования. Банки, выдавая кредит, в основном руководствуются финансовым состоянием и наличием застрахованного залога, способного обеспечить возвращение кредита. Существует целый ряд заемщиков, которые при получении банковского кредита довольно умело, составляют кредитный договор, договора, которые обеспечивают залог и обеспеченность кредита, создают себе положительную информацию. Отдельные заемщики, получают кредиты одновременно в нескольких банках, передают в залог одни и те же самые виды залогового имущества. В отдельных случаях имущество заемщика может находиться в налоговом или в другом залоге и одновременно быть в виде залога в одном из банков при получении кредита. При пребывании имущества в налоговом залоге банк может получить информацию, обратившись к органу Государственной налоговой службы относительно факта пребывания имущества заемщика в налоговом залоге. В то же время, информацию о пребывании имущества в залоге другого финансово-кредитного учреждения через ее конфиденциальность получить не возможно.

Действенность работы отечественных кредитных бюро может быть обеспечена при условии снятия банковской тайны с полученных, выданных, просроченных кредитов. А это требует на законодательном уровне изменения норм и законов относительно банковской тайны. Положительное решение вопроса относительно снятия конфиденциальности из информации об объектах банковского кредитования НБУ нужно ввести обязательность функционирования кредитного бюро в национальной банковской системе. Это требует изменения условий кредитного договора, которым бы, отдельным пунктом предполагалось, что объемы выданных кредитов в дальнейшем будут зарегистрированы в кредитном бюро. При таких условиях банки будут иметь информацией не только о финансовом состоянии заемщика, но и о его взаимоотношении с другими банковскими учреждениями в сфере банковских заимствований.

Наличие кредитного бюро, где бы аккумулировалась информация относительно потенциальных заемщиков, сделает невозможным получение кредита, по которым заемщики, используя теневые схемы относительно нарушения принципов кредитования, в частности возвращение полученных кредитов и процентов за ними могут произвести банки к определенным кредитным рискам.

Функционирование бюро кредитных историй будет содействовать решению ряды чрезвычайно важных проблем, а именно: повышению уровня информации банков относительно потенциальных заемщиков, и осуществления более точного прогноза относительно возврата кредитов; даст возможность существенным образом уменьшить расходы, связанные с поиском информации; дисциплинировать заемщика относительно соблюдения условий кредитного договора в части возврата кредита, поскольку в случае невыполнения обязательств репутация его как заемщика в глазах потенциальных кредиторов упадет, что сделает невозможным получение им кредитов, или их получение, но за значительно высшими процентами. Кредитное бюро не принимает решений относительно выдачи кредита, а выступает исключительно владельцем информации, которая предоставляется на запрос банка-кредитора.

С расширением количества банковских учреждений назрело вопроса относительно слияния существующих в Украине кредитных бюро и создание на них основе единого центра, где бы аккумулировали все кредитные истории юридических и физических лиц государства. Это даст возможность банкам-кредиторам более оперативно, с меньшими для себя рисками принимать решение относительно предоставления кредита, поскольку информация о потенциального заемщика будет формироваться по данным многих кредитных историй из разных источников. Кредитные бюро будут содействовать не только предотвращению рисков в процессе кредитования, но и будут содействовать упрощению, ускорению предоставления кредитов с минимальными рисками относительно них невозвращение.

Выводы. Обобщение вопроса кредитных рисков при кредитовании коммерческих банков сельскохозяйственных предприятий дало возможность сделать вывод о том, что при кредитовании аграриев для коммерческих банков существует ряд рычагов, способствующих минимизации кредитных рисков. Наиболее существенным является развитие кредитных бюро, мониторинг банками финансовой и хозяйственной деятельности ссудозаемщиков – аграриев.