Кредитные риски в системе денежно-кредитного регулирования экономики

Управление кредитным риском может осуществляться как на макроуровне (охватывая вся страну, и базируясь на предписаниях Банка России как органа, осуществляющего надзор за банковской деятельностью) и микроуровне, когда коммерческий банк самостоятельно осуществляет действия по регулированию риска. Макроуровень предполагает определение максимальных размеров кредитного риска в соответствии с нормативными актами Банка России, а также формирование резервов на возможные потери по ссудам.

Кредитные организации на случай потенциального обесценивания ссуды вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств формируют резервы на возможные потери по ссудам. Посредством создания резерва банк страхуется от риска невозврата. Резерв позволяет гарантировать кредитной организации, существенно более стабильные условия ведения финансовой деятельности и способствует исключению колебаний величины прибыли, основанной на списании потерь по ссудам. Формирование резервов осуществляется из банковских отчислений, относимых на расходы, именно так они и отражаются в бухгалтерском уче-те[1].

Таблица 1 - Характеристика качества ссуд по степени риска

Величина резервов определяется качеством ссуд, подразделяющихся, в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ, на пять категорий. На ссуды первой категории качества банк создает 0% резервов, второй — до 20% от суммы основного долга, третьей — от 21% до 50%, четвертой — от 51% до 100%, пятой (безнадежные ссуды) — все 100% [2]. Исходя из оценки риска, банк относит ссуды в ту или иную категорию качества. С 1 октября 2016 г. в силу вступили изменения порядка формирования резервов на возможные потери, предусматривающие сближение требований Положения Банка России от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» с требованиями Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», включая выявление реальности деятельности контрагентов – юридических лиц, использование льготного порядка формирования резервов, обусловленного чрезвычайным ситуациями, установление требований по классификации элементов расчетной базы с учетом периодов, в течение которых у кредитной организации отсутствует информация о контрагенте, и др. В контексте реализации базельских подходов к расчету достаточности капитала на основе внутренних рейтингов (ПВР) Банк России в 2016 г. приступил к работе по валидации банковских методик управления рисками и моделей квантитативной оценки рисков, применяемых для расчета уровня кредитного риска, основанных на внутренних рейтингов двух крупных банков, ходатайствовавших прежде об использовании такого подхода в целях регулирования рисков. В случае результативного прохождения валидации эти банки получат разрешение на использование ПВР для расчета нормативов достаточности капитала. Банк России намерен продолжить в 2017 году работу, которая станет основой первых разрешений на применение ПВР в Российской Федерации [3].

Регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется посредством совокупности экономических нормативов, интегрируемых в практику надзора в соответствии с существующей нормативно-правовой базой. Так, обязательные нормативы Центрального Банка России, в отношении кредитных рисков, изложены в инструкции Банка России от 3 декабря 2012 г. N 139-И «Об обязательных нормативах банков» [4].

Норматив максимально возможного размера риска из расчёта на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связан- ных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.

Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка.

В 2016 г. окончательно сформулирована методика расчета норматива Н25 (максимального риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) в части приведения критерия для определения связанности лиц с банком в соответствие с законодательством, а также установлена поэтапность расчета этого норматива в отношении связанных с кредитной организацией лиц, деятельность которых признается полностью «прозрачной» и подтверждается наличием кредитного рейтинга, величиной уплаченных налогов и др. Задолженность таких лиц перед банком будет включаться в расчет норматива Н25 [5]:

– с коэффициентом 20% в течение 2017 года;

– с коэффициентом 50% в течение 2018 года.

Кроме того, в рамках реализации статьи 64 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» выпущено указание Банка России, определившее признаки возможной связанности лица (лиц) с кредитной организацией в целях принятия мотивированного решения Комитетом банковского надзора Банка России для целей расчета норматива Н25.

В целях совершенствования подходов к оценке кредитных рисков с учетом накопленной надзорной практики и предложений банковского сообщества подготовлены проекты изменений в Положение № 254-П, в рамках которых, в том числе, предусматривается осуществление Банком России экспертизы стоимости залогового имущества в целях формирования резервов и ознакомление с деятельностью заемщиков – юридических лиц в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 362-ФЗ «О внесении изменений в статью 73 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и статью 33 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», а также использование метода экстраполяции для оценки корректности размера сформированного резерва по портфелям однородных ссуд.

При этом в целях реализации полномочия Банка России, закрепленного законодательством, по проведению экспертизы предмета залога, принятого кредитной организацией в качестве обеспечения по ссуде, Банком России издано Положение от 26.12.2016 № 570-П «О порядке проведения Банком России экспертизы предмета залога, принятого кредитной организацией в качестве обеспечения по ссуде».

Для контроля соблюдения законов и нормативов ЦБ наделен правом проведения проверок кредитных организаций, по результатам которых он может применять следующие санкции [6]:

• –    взыскать с кредитной организации штраф до 1% от уставного капитала;

• –    потребовать осуществления мероприятий по ее финансовому оздоровлению, в том числе изменения структуры активов, замены руководителей, осуществления реорганизации;

• –    изменить на срок до шести месяцев установленные для кредитной организации обязательные нормативы;

• –    ввести запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, а также на открытие филиалов на срок до одного года;

• -    назначить временную администрацию на срок до шести месяцев;

• –    ввести запрет на осуществление реорганизации кредитной организации;

• –    предложить учредителям увеличить размер собственных средств кредитной организации до размера, обеспечивающего соблюдение обязательных нормативов.

Самым строгим наказанием банка, которое может использовать Банк России, выступает отзыв его лицензии. Следствием этой меры является ликвидация банка. Кроме того, в ряде случаев Банк России может направить в кредитную организацию своего уполномоченного представителя.

Данная система обязательных нормативов и обязательных резервов на возможные потери по ссудам является основным источников воздействия Банка России на деятельность коммерческих банков в стране.