Кредитование малого бизнеса как инструмент антикризисного управления (на примере ОАО «Гранта»)

Автор: Харисова Ю.Г.

Журнал: Экономика и социум @ekonomika-socium

Статья в выпуске: 2-4 (15), 2015 года.

Бесплатный доступ

В статье рассказывается о кредитование малого бизнеса как инструмент антикризисного управления, а также проведен вертикальный и горизонтальный анализ предприятия по которому предлагается меры антикризисного проекта.

Предпринимательство, имущество, нанесенный ущерб, кризисная ситуация, организация, антикризисный проект

Короткий адрес: https://sciup.org/140112934

IDR: 140112934

Текст научной статьи Кредитование малого бизнеса как инструмент антикризисного управления (на примере ОАО «Гранта»)

В антикризисном управлении актуальность финансового анализа обуславливает влиянием внутренних и внешних факторов на хозяйствующие субъекты, которые делают финансовую устойчивость большинства предприятий неудовлетворительной и мешают их благоприятному функционированию. Сложности добавляет тот факт, что большинство организаций потеряли государственную поддержку в связи с изменением формы собственности и как следствие стали уязвимы перед сложившийся обстановкой [1].

Главное отличие реструктуризации предприятий от других способов преодоления неплатежеспособности и нерентабельности заключается в том, что антикризисное управление преодолевающими убыточность компаниями реализуется посредством разработки и осуществления комплексных программ реструктуризации. Такое программно-целевое антикризисное управление обретает четко выраженное единство задач и способов достижения заданных ориентиров, увязку намеченных рубежей с предполагаемыми ресурсами [2].

Организации малого бизнеса особенно остро подвержены различным кризисным ситуациям. Такие проекты как нотариальные конторы, парикмахерские, салоны красоты могут также быстро обанкротиться, как и продвинуться вперед. Учитывая небольшой товарооборот и прибыль для таких организаций, любой кризис или человеческая ошибка могут оказаться «роковыми». Одна форс-мажорная ситуация может перечеркнуть все предыдущие финансовые успехи фирмы (например, пожар или уход ценного сотрудника). Страхование бизнеса такого уровня помогает в критических ситуациях помочь организации пережить кризисную ситуацию и продолжить свою деятельность.

Таблица 1 Горизонтальный анализ баланса организации ОАО «ГРАНТА»

Показатели	На конец 2011г., тыс.руб	На конец 2012г., тыс.руб	На конец 2013г., тыс.руб	2012г. к 2011г.	2013г. к 2011г.
АКТИВЫ I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	24 079 592	24 475 364	23 300 834	101,64	96,77
Финансовые вложения	13019225	16842995	12817348	129,37	98,45
Прочие внеоборотные активы	3 513 793	4 548 667	4 172 183	129,45	118,74
Итого по разделу I	40 612 610	45 867 026	40 290 365	112,94	99,21
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	11 056 408	16 619 011	17 116 756	150,31	154,81
Дебиторская задолженность	16 704 978	14 262 522	14 635 238	85,38	87,61
Денежные средства	7 429 116	4 018 076	3 837 929	54,09	51,66

Итого по разделу II	35 190 502	34 899 609	35 589 923	99,17	101,14
БАЛАНС	75 803 112	80 766 635	75 880 288	106,55	100,10

ПАССИВ III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	35 361 478	35 361 478	35 361 478	100,00	100,00
Переоценка внеоборотных активов	7 317 260	7 266 874	6 994 479	99,31	95,59
Добавочный капитал	184 418	184 418	184 418	100,00	100,00
Резервный капитал	322 982	326 315	571 142	101,03	176,83
Нераспределенный прибыль	-4 258 739	-60 492	1 534 915	1,42	-36,04
Итого по разделу III	38 927 399	43 078 593	44 646 432	110,66	114,69
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	13 290 737	12 272 408	10 288 441	92,34	77,41
Прочие обязательства	2 676 008	1 860 607	1 879 165	69,53	70,22
Итого по разделу IV	15 966 745	14 133 015	12 167 606	88,52	76,21
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	5 717 274	2 256 922	5 716 420	39,48	99,99
Кредиторская задолженность	19 293 097	18 372 482	20 735 068	95,23	107,47
Доходы будущих периодов	240 883	343 574	551 814	142,63	229,08
Оценочные обязательства	502 641	737 087	481 182	146,64	95,73
Итого по разделу V	25 753 895	21 710 065	27 484 484	84,30	106,72
БАЛАНС	80 648 039	78 921 673	84 298 522	97,86	104,53

Из таблицы 1 видно, что валюта баланса по сравнению с 2011 годом уменьшилась на конец 2013 года на 4,53 или на 36504834 тыс.рублей.

В 2013 году по сравнению с 2011 годом в составе внеоборотных активов наблюдается следующие изменения :

- основные средства уменьшились на 3,23 % или на 778758 тыс.руб.
- финансовые вложения уменьшились на 1,55% или на 201877 тыс.руб.
- прочие ВОА увеличились на 18,74% или на 658390 тыс.руб.

Оборотные активы на конец 2013 года увеличились по сравнению с 2011 годом на 1,14% или на 399421 тыс.руб. В составе произошли такие изменения:

- запасы увеличились на 54,81% или на 6060348 тыс.руб.
- дебиторская задолженность уменьшилась на 12,39% или на 2069740 тыс.руб.
- денежные средства уменьшились на 48,34% или на 3591187 тыс.руб.

Увеличение в 3 разделе баланса объемов статей резервный капитал и нераспределенная прибыль, уменьшение объема дебиторской задолженности являются положительными моментами в изменениях данного баланса.

Снижение объемов основных средств, уменьшение остатков кредиторской задолженности дебиторской являются негативными моментами. Бухгалтерский баланс является частично удовлетворительным.

Таблица 2 Вертикальный анализ баланса организации ОАО «ГРАНТА»

Показатели	На конец 2011г, тыс.руб	На конец 2012г, тыс.руб	На конец 2013г, тыс.руб	Изменения
Показатели	На конец 2011г, тыс.руб	На конец 2012г, тыс.руб	На конец 2013г, тыс.руб	2012г. к 2011г.	2013г. к 2011г.
АКТИВЫ I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	29,52	30,29	27,04	0,77	-2,48
Финансовые вложения	15,96	20,84	14,87	4,88	-1,09
Прочие внеоборотные активы	4,31	5,63	4,84	1,32	0,53
Итого по разделу I	49,79	56,76	46,75	6,97	-3,04
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	13,56	20,56	19,86	7,00	6,30
Дебиторская задолженность	20,48	17,65	16,98	-2,83	-3,50
Денежные средства	9,11	4,97	4,45	-4,14	-4,66
Итого по разделу II	43,15	43,18	41,29	0,03	-1,86
БАЛАНС	100	100	100

ПАССИВ III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	43,36	43,76	41,03	0,40	-2,33
Переоценка внеоборотных активов	8,97	8,99	8,12	0,02	-0,85
Добавочный капитал	0,23	0,23	0,21	0,00	-0,02
Резервный капитал	0,40	0,40	0,66	0,00	0,26
Нераспределенный прибыль	-5,22	-0,07	1,78	5,15	7,00
Итого по разделу III	47,74	53,31	51,80	5,57	4,06
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	16,30	15,19	11,94	-1,11	-4,36
Прочие обязательства	3,28	2,30	2,18	-0,98	-1,10
Итого по разделу IV	19,58	17,49	14,12	-2,09	-5,46
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	7,01	2,79	6,63	-4,22	-0,38
Кредиторская задолженность	23,65	22,73	24,06	-0,92	0,41
Доходы будущих периодов	0,30	0,43	0,64	0,13	0,34
Оценочные обязательства	0,620	1	0,5600	0,290	-0,0600
Итого по разделу V	31,58	26,86	31,89	-4,72	0,31
БАЛАНС	100	100	100

Рассмотрим структуру баланса по таблице 2 на конец 2013 года. В структуре активов удельный вес занимают 46,75%,а оборотные активы занимают 41,29%.

Рассмотрим наиболее подробно структуру внеоборотных активов наибольший удельный вес занимает основные средства 27,09 % , финансовые вложения составляет 14,87%, прочие ВОА 4,84% .

В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают запасы 19,86% и дебиторская задолженность 16,98%.Удельный вес остальных статей оборотных активов невелик, так денежные средства

4,45%.

В структуре пассива наибольший удельный вес оставляет капитал и резервы 51,81%, далее краткосрочные обязательства 31,89%, долгосрочные обязательства 16,3%,уставной капитал 41,03%.

В структуре долгосрочных обязательств 11,94% занимают заемные средства. В структуре краткосрочных обязательств наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность 24,06%, заемные средства 6,63%, а доходы будущих периодов и оценочные обязательства около 0,6%.

Увеличение доли нераспределенной прибыли (на 7%) в объеме собственного капитала, увеличение доли резервного капитала (на 0,26%) и рост удельного веса доходов будущих периодов ( на 0,34% ) являются положительным моментом.

Снижение доли наиболее стабильной части заемного капитала долгосрочных обязательств на 4,5% рост доли остатка кредиторской задолженности на 0,41% является негативным последствием.

Таблица 3 Показатели рентабельности ОАО «ГРАНТА»

Показатели	2012 г. ,%	2013 г. ,%	Изменение, %
Рентабельность реализованной продукции	16,50	14,14	-2,36
Рентабельность производства	14,45	6,60	-7,85
Рентабельность совокупных активов	15,26	7,30	-7,96
Рентабельность собственного капитала	10,12	4,69	-5,43
Рентабельность инвестиций	7,23	3,49	-3,74
Рентабельность продаж	3,75	1,92	-1,83

Все показатели рентабельности уменьшились в отчетном году по сравнению с 2012 годом. За 2013 год показатели рентабельности снизились и находятся на уровне, ниже норматива (10-15%).Наибольшее уменьшение наблюдается на показатели рентабельности производства и рентабельность совокупных активов. Рентабельность снизилась на 7,85 и составила 6,60%,рентабельность совокупных активов 7,96 и составила 7,30%. Наименьшее уменьшение наблюдается в показателе рентабельности продаж, уменьшилось всего на 1,83% и составила. Показатели рентабельности на уровне 1,92% до 14,14%.

Согласно проведенному выше анализу и устранения отрицательных моментов необходимо воспользоваться антикризисным проектом который предлагает сократить налоговые ставки для СМБ, работающих в регионах РФ по упрощенной системе налогообложения на 5% (для налогов с оборота) и 10% (для налогов с доходов за вычетом расходов) [3].

Важнейшая цель антикризисной программы - устойчивость работы предприятия, что проявляется не только в достижении требуемых показателей платежеспособности и доходности, но и в поддержании их уровня, предотвращающего повторный кризис.

При разработке и реализации антикризисных программ важно обращать внимание на повышение их эффективности, т.е. лучшее использование выделяемых ресурсов. Критерий эффективности - отношение приращения чистого дохода предприятия, получаемого за счет инвестирования программы, к объему инвестиций. Показателем эффективности может служить также срок окупаемости вложений.

Поскольку научных и практических разработок антикризисных программ компаний недостаточно, приходится ориентироваться на общие положения методологии программно-целевого управления, методику формирования целевых федеральных программ, а также опыт реструктуризации промышленных предприятий. В то же время при определении структуры программы, включаемых в нее мероприятий, показателей, ресурсных источников и способов управления ее разработкой и реализацией необходимо иметь в виду специфику отрасли.

Формированию антикризисной программы должен предшествовать обстоятельный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, его активов и пассивов, дебиторской и кредиторской задолженности, обеспеченности собственными средствами, существующих и возможных заказов, спроса и цен на продукцию и услуги. Это позволяет выявить причины кризисного состояния, наметить способы его преодоления.

Таким образом, снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса в России, а также повышение предельных лимитов выручки будет способствовать развитию предпринимательской деятельности на территории государства, которое является основным антикризисным инструментом.

Список литературы Кредитование малого бизнеса как инструмент антикризисного управления (на примере ОАО «Гранта»)

Ефимов О.Н. Страховое дело : учебно-методическое пособие/Ефимов О.Н.-Электрон, текстовые данные,-Саратов: Вузовское образование, 2014.-177 с.-Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/23088.-ЭБС «IPRbooks», по паролю
Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка и прогноз : учебник/Т.И. Григорьева. -М.: ЮРАЙТ, 2011. -462 с.
Короткова, Э.М. Антикризисное управление : учебник/Э.М. Короткова. -М.: ИНФА-М, 2009. -618 с.

Статья научная