Лизинг как источник финансирования инвестиционной деятельности

На сегодняшний день государство заинтересованно в развитии и решении, в связи со сложной экономической ситуацией, проблем в области лизинга, который выступает как источник финансирования инвестиционной деятельности.

Этот финансовый инструмент способствует мобилизации финансовых средств для инвестиционной деятельности, обеспечивает посредством своего механизма гарантированное использование инвестиционных ресурсов на цели переоснащения производства.

Государство, поощряя лизинговую деятельность и используя для этого, например, налоговые льготы, может существенно уменьшить бюджетные ассигнования на финансирование инвестиций.

Для начинающих предпринимателей очень важно получить оборудование без особо крупных затрат, это возможно реализовать при наличии эффективного и рентабельного проекта.

В соответствии с федеральным законодательством, регулирующем лизинговую деятельность, ко всем видам движимого имущества, составляющего объект лизинга и относимого к активной части основных фондов, разрешено применять механизм ускоренной амортизации с коэффициентом не выше 3 [1].

Для лизингополучателя значительно упрощается бухгалтерский учет, так как по основным средствам, начислению амортизации, выплате части налогов и управлению долгом учет осуществляет лизинговая компания.

Лизинговые компания, выступая как инвестор предоставления лизинга, обеспечивают необходимую прибыль на вложенный капитал при наиболее низком риске (по сравнению с обычным кредитованием) за счет защиты от неплатежеспособности клиента.

До завершающего платежа лизингодатель остается юридическим собственником оборудования, так что в случае срыва расчетов может востребовать это оборудование и реализовать его для погашения убытков.

Оборудование возвращается в обязательном порядке лизинговой компании в случае банкротства.

Освобождение от уплаты налога на прибыль, которая получена от реализации договоров финансового лизинга со сроком действия не менее трех лет.

Лизингодатель частично освобождается от уплаты таможенных пошлин и налогов в отношении временно ввозимой на территорию РФ продукции, являющейся объектом международного лизинга.

В развитии лизинга заинтересованы не только лизингополучатели как потребители оборудования, но и производители предметов лизинга, поскольку за счет лизинга расширяется рынок сбыта производимого ими оборудования. Увеличивается доход от реализации запчастей к лизинговому оборудованию, осуществление его сервиса и модернизации [4].

В настоящее время в России можно выделить шесть основных типов лизинговых компаний:

• 1.    лизинговые компании - дочерние компании крупных банков, либо компании, которые сами являются коммерческими банками;

• 2.    лизинговые компании, сложившиеся по отраслевому или производственному признаку;

• 3.   полукоммерческие лизинговые компании;

• 4.   лизинговые компании, которые были созданны торговыми

• 5.   иностранные фирмы - поставщики оборудования;

• 6.   международные лизинговые компании.

компаниями;

При выборе лизингодателя и проведении переговоров необходимо учитывать особенности лизинговой компании, которые относятся к тому или иному типу. [3]

Главной целью деятельности иностранных лизинговых компаний в России является финансирование продаж оборудования зарубежных поставщиков для российских предприятий и иностранных фирм, работающих в России. Западным банкам приходится воздерживаться от крупных вложений в российский лизинг, так как требования по российским кредитам очень высоки.

Немногие крупные европейские лизинговые компании оформляют лицензии на организацию международного финансирования лизинга в России. Предвидится значительное расширение этой формы международного финансирования.

Выходит, что лизинг немаловажен и интересен всем субъектам лизинговых отношений:

потребителю оборудования, инвестору, представителем которого в данном случае является лизинговая компания, государству, которое использует лизинг, чтобы направить инвестиции в приоритетные отрасли экономики, банку, который в результате лизинга может рассчитывать на уверенную долгосрочную прибыль.

Лизинг дает значительные возможности для России, способствуя развитию и расширению отечественного производства, обеспечивая поддержку для малого предпренимательсва, привлекая капитал в важные направления экономики развития страны.

Мало кто мог предположить, что лизинг станет настолько популярен. На данный    момент количество лизинговых    сделок занимают достаточно большой процент в обороте предприятий, например, торгового оборудования, строительстве и т.д. Кроме этого, по данным за 2016 год, до 37% лизинговых сделок были отнесенына                 приобретение машиностроительного оборудования. Далее находятся сделки в области оборудования для пищевой промышленности(28%). На третьем месте расположились сделки    по легковым автомобилям, которые составили 15%[2]. Здесь можно    сделать вывод,    что современные бизнесмены, вкладывая свои деньги ждут от них максимальной отдачи.

Современные лизинговые сделки предполагают ряд условий, которые нужно учесть при их заключении.

Базовый набор требований при выборе лизингового предложения: указание размера аванса, который готова оплатить Ваша компания (от стоимости приобретаемого имущества). Например, 20%. запрашиваемый срок лизинга: например, 36 месяцев (3 года). указание спецификации и базовой цены имущества, которое Вы планируете приобретать. график платежей. Для сравнения ценовых условий рекомендуется сначала у всех запросить равномерный график, а затем, уже после выбора лизингодателя, его можно поменять на убывающий, сезонный или другой вариант валюта платежей. Следует обратить отдельное внимание на то, что сравнение ценовых условий от различных лизинговых компаний должно осуществляться в единой валюте.

Остальные параметры необходимо сравнивать уже в предложениях, полученных от лизинговых компаний.

Предметом лизинга может быть любое торговое оборудование (оборудование и ПО для автоматизации процессов торговли, витрины, прилавки, конвейерные ленты, холодильное оборудование и т.п.). В первую очередь необходимо понять, какое именно оборудование необходимо под конкретный проект и определиться со сроками поставок, следует обратиться к поставщику. Согласовав все необходимые условия, уже можно заключать трехсторонний лизинговый договор (между компанией-лизингодателем, вами как компанией-лизингополучателем и компанией-поставщиком торговой техники).

Воспользоваться лизингом имеет смысл, если большой объем вложений. Нельзя забывать и о налоговых льготах: все затраты по лизинговым платежам относятся на себестоимость и позволяют снизить платежи по налогу на прибыль. А использование механизма ускоренной амортизации с коэффициентом не выше 3 позволяет полностью списать лизинговое имущество за срок действия лизингового договора и экономить на налоге на имущество. Таким образом, если речь идет о больших контрактах, например об оснащении крупных магазинов, торговых центров, то для клиента будет более эффективно использовать лизинговую схему.

В заключении можно отметить, что российский рынок лизинга в 2016 году продолжил рост и увеличение объемов сделок. Растущая доля государственного присутствия на рынке, когда госкомпании поступательно наращивают лизинговые портфели не только в корпоративном сегменте, но и розничном, отрицательно отражается на частных коммерческих лизингодателях. Однако, большинство фирм далеки от сомнительной конкуренции, поскольку перед ними стоит вполне конкретная задача – купить новое и списать в утиль старое.