Лизинг как способ сокращения расходов сельскохозяйственных предприятий

Автор: Кулеба Э.С., Запольских Ю.А.

Журнал: Экономика и социум @ekonomika-socium

Статья в выпуске: 2-2 (15), 2015 года.

Бесплатный доступ

В данной работе проведено сравнение финансовых результатов при покупке специальной сельскохозяйственной техники в кредит и в лизинг. В результате подсчетов было определено, что покупка техники в лизинг на 30% выгоднее, чем при кредите.

Кредит, комбайн, ндс, финансовый результат, затраты, лизинговый платеж

Короткий адрес: https://sciup.org/140112151

IDR: 140112151

Текст научной статьи Лизинг как способ сокращения расходов сельскохозяйственных предприятий

Существует два основных метода привлечения финансирования: получение кредита и покупка имущества в лизинг. Для того, чтобы осознанно выбрать кредит или лизинг необходимо знать особенности, достоинства и недостатки этих методов финансирования. Принятие правильного решения по способу покупки имущества позволит предприятию сократить свои расходы.

Целью данной работы является выбор метода финансирования при покупке имущества. В связи с поставленной целью можно выделить ряд задач:

1) расчет затрат понесенных при покупке оборудования в лизинг;
2) расчет затрат при покупке оборудования в кредит.

Для примера возьмем кооператив СПК «Урал» Аскинского района. Данное предприятие является сельскохозяйственным, его расходы на обслуживание сельскохозяйственной техники и расходы на топливо растут в последние годы. В связи с этим было принято решение о модернизации автотранспортного парка.

Рассмотрим покупку комбайна КЗС-812 «Полесье» за 2100000 рублей у фирмы «Доступная Техника». Амортизация комбайна равна 10 годам. Срок лизинга и кредитования равен 24 месяцам. Годовая процентная ставка по кредиту составляет 24%. Авансовая сумма составляет 20% от стоимости имущества.

Рассчитаем финансовый результат деятельности предприятия в течении 24 месяцев при покупке комбайна в кредит. Данные представим в таблице 1.

Для начала рассчитаем амортизацию имущества в месяц по формуле 1

Ам =

срок полезного использования 10

Аванс рассчитаем по формуле 2

¹⁰⁰ = 10%

Аванс = стоимость имущества * 20% = 2100000*20% = 420000 руб. (2)

Налог на добавленную стоимость рассчитывается по формуле 3

НДС = стоимость имущества * -¹⁸- = 2100000 * -¹⁸- = 320339 руб. (3) 118 118

Аванс берем от сдачи старого трактора на металлолом за 100 руб/кг.

Чистый вес старого комбайна составил 4200 кг.

В кредит мы берем сумму за вычетом аванса, т.е. 1680000 рублей. Для того, чтобы найти балансовую стоимость имущества, необходимо вычесть НДС из общей стоимости трактора. Так же из этой стоимости необходимо найти сумму амортизации за год и за месяц.

Погашение долга по кредиту находится по формуле 4. Она является одинаковой на каждый период.

сумма кредита 1680000

Погашение долга по кредиту = = = 70000 руб.

количество периодов 24

Оплата процентов по кредиту в месяц равна 2%. С каждым периодом данная сумма будет уменьшатся в связи с уменьшением долга по кредиту.

Таблица 1 Финансовый результат деятельности предприятия в течении

24 месяцев при покупке комбайна в кредит

№ п/п	Балансовая стоимость	Остаток долга по кредиту	Погашение долга по кредиту	Оплата процентов по кредиту	Отток денежных средств
0					420000
1	1779661	1680000	70000	33600	103600
2	1764830	1610000	70000	32200	102200
3	1749999	1540000	70000	30800	100800
4	1735168	1470000	70000	29400	99400
5	1720337	1400000	70000	28000	98000
6	1705506	1330000	70000	26600	96600
7	1690675	1260000	70000	25200	95200
8	1675844	1190000	70000	23800	93800
9	1661013	1120000	70000	22400	92400
10	1646182	1050000	70000	21000	91000
11	1631351	980000	70000	19600	89600
12	1616520	910000	70000	18200	88200
13	1601689	840000	70000	16800	86800
14	1586858	770000	70000	15400	85400
15	1572027	700000	70000	14000	84000
16	1557196	630000	70000	12600	82600
17	1542365	560000	70000	11200	81200
18	1527534	490000	70000	9800	79800
19	1512703	420000	70000	8400	78400
20	1497872	350000	70000	7000	77000
21	1483041	280000	70000	5600	75600
22	1468210	210000	70000	4200	74200

23	1453379	140000	70000	2800	72800
24	1438548	70000	70000	1400	71400
Итого		-	1680000	420000	2520000

Рассчитаем сумму фактических затрат, она находится по формуле 5

Затраты факт = ∑отток денежных средств – ∑НДС к возмещению (5) Зфк = 2520000 - 320339 = 2199661 руб

Далее рассчитаем финансовый результат по лизингу. Данные представим в таблице 2.

Лизинговый взнос по договору каждый месяц равен 95464 руб.

Стоимость аванса остается прежней. НДС находится по формуле 6

НДС = Лизинговый взнос по договору * ^ = 95464 * ^ = 14562 руб.(6)

Лизинговый платеж по договору находится по формуле 7

Лизинговый платеж =

Аванс

количество периодов

+ 95464 = 112964 руб.

+ Лизинговый взнос =

Таблица 2 финансовый результат деятельности предприятия в течении 24 месяцев при покупке комбайна в лизинг

№ п/п	Лизинговый взнос по договору (к уплате)	в т.ч. НДС	Лизинговый платеж по договору (к начислению)	в т.ч. НДС к возмещению
0	420000	64068
1	70035	10683	87535	17232
2	70035	10683	87535	17232
3	70035	10683	87535	17232
4	70035	10683	87535	17232
5	70035	10683	87535	17232
6	70035	10683	87535	17232
7	70035	10683	87535	17232
8	70035	10683	87535	17232
9	70035	10683	87535	17232
10	70035	10683	87535	17232
11	70035	10683	87535	17232
12	70035	10683	87535	17232
13	70035	10683	87535	17232
14	70035	10683	87535	17232
15	70035	10683	87535	17232
16	70035	10683	87535	17232
17	70035	10683	87535	17232
18	70035	10683	87535	17232
19	70035	10683	87535	17232
20	70035	10683	87535	17232
21	70035	10683	87535	17232
22	70035	10683	87535	17232

23	70035	10683	87535	17232
24	70035	10683	87535	17232
Итого	2100840	320467	2100840	413568

Рассчитаем сумму фактических затрат по формуле 8

Фактические затраты = ∑лизингового платежа по договору - ∑НДС к возмещению

Зфл = 2100840 – 413568 = 1687272 руб.

Финансовый эффект по данным расчета находится по формуле 9

Финансовый эффект = Зфк *100% = ^2199661 * 100% = 130% (9)

Зфл 1687272 v 7

Финансовый эффект равен 130%. Данный показатель свидетельствует о том, что при покупке комбайна в лизинг расходы будут на 30% меньше, чем при покупке в кредит

Подводя итог можно сделать вывод, что сумма затрат по лизингу меньшем чем сумма затрат по кредиту, но не всегда. Необходимо правильно выбрать лизинговую компанию. Например, при покупке в лизинг у банка «УралСиб» фактические затраты по лизингу превысили фактических затрат по кредиту. Наиболее эффективной лизинговой компанией является «Европлан», у которой не высокие лизинговые платежи за имущество. Именно эта компания была взята для расчета лизинга. Отсюда следует сделать вывод, что комбайн необходимо купить в лизинг.

В настоящее время технику в лизинг приобретают и крупные, и малые предприятия. При этом мотивация у каждого своя: небольшие развивающиеся компании используют лизинг для приобретения дорогостоящей техники из-за нехватки средств, а крупные промышленные холдинги привлекает в лизинге экономия на налогах. Предпринимателям без образования юридического лица тяжело получить банковский кредит на длительный срок, в то время как лизинг для них доступен.

"Экономика и социум" №2(15) 2015

Статья научная