Менталитет российского налогоплательщика как один из основных факторов уклонения от уплаты налогов в РФ

Известный американский ученый Оливер Уэнделл Холмс-старший однажды выразился о налоговых платежах следующим образом: «Налоги – это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе». Данное изречение емко и абсолютно верно отражает сущность налогов, а также необходимость их существования. Однако имеет место и другой подход к пониманию данной категории. Еще в период средневековья знаменитый учитель церкви Фома Аквинский определил налоги как «дозволенную форму грабежа».[1].

Интересно, если подойти к случайному российскому прохожему на улице и спросить, с каким изречением он больше согласен, что он ответит? Если верить статистике, скорей всего он согласится со средневековым учителем церкви. Это несправедливо, необъективно, но таковы реалии сегодняшнего дня. Показать и доказать это предлагается в данной работе.

В настоящее время в России остается весьма актуальной проблема уклонения от уплаты налогов. По данным ФНС России, по состоянию на 1.01.2014 г. задолженность по налогам и сбором перед бюджетом РФ составила 770308170 тыс.р. (около 8% от общей суммы налоговых поступлений за 2013 год). [4].

Таким образом, государство могло получить на 8% больше средств, а, следовательно, - на столько же увеличить расходы на нужды населения. Но вместо этого, оно должно в лице налоговых органов заниматься урегулированием задолженности, причем не всегда успешно. Чем же можно объяснить подобную тенденцию? Сразу нужно сказать, что это не связано с высоким уровнем налогового бремени в стране. Напротив, российское законодательство и налоговые администрации с каждым годом облегчают участь налогоплательщика, создают наиболее выгодные и комфортные условия для исполнения им своей конституционной обязанности. Основная причина такого высокого уровня уклонения от уплаты налогов кроется внутри самих граждан, - в их сознании и менталитете. В научной литературе такую проблему налогового администрирования называют социальнопсихологической. [2, с.3].

Сегодня многие граждане не считают уплату налогов своим прямым долгом и конституционной обязанностью. Они находят неоправданным тот факт, что государство «отнимает» у них значительную часть заработанных средств, принуждая платить налоги. Уклонение от уплаты налогов в настоящее время не только не вызывает негативного отношения, но и побуждает остальных граждан последовать примеру правонарушителей.

Для более наглядного отражения взгляда налогоплательщиков на современную российскую налоговую систему целесообразно обратиться к результатам социологического опроса, проведенного на III Всероссийском налоговом форуме «Налоговая система России и развитие предпринимательства. Взгляд бизнеса». Ниже представлены ответы на некоторые из вопросов.

• 1)    Можете ли Вы сказать, что нынешняя налоговая система является социально справедливой?

Да - 1%; отчасти - 29%; нет - 60%; затрудняюсь ответить - 10%.

• 2)    Можете ли Вы сказать, что нынешняя налоговая система является эффективной?

Да - 0%; отчасти - 46%; нет - 52%; затрудняюсь ответить - 2%

• 3)    Отвечает ли нынешняя налоговая система в целом потребностям стимулирования развития отечественного предпринимательства?

В полной мере - 0%; не во всем - 22%; нет - 73%; затрудняюсь ответить - 5% . [5].

Говоря о менталитете общества, интересен опыт Германии как страны с развитой экономикой. «Творцом» этой экономики является немецкий политик, канцлер Западной Германии Людвиг Эрхард. Суть своей социально-экономической политики он характеризовал так: «Ты, Государство, не занимайся моими делами, но дай мне столько свободы и оставь мне от результатов моей работы ровно столько, чтобы я мог сам и по своему усмотрению обеспечить свое существование, свою судьбу и судьбу моей семьи». Он считал, что нельзя допускать никаких неоправданных привилегий и, разумеется, - дискриминации субъектов хозяйствования, а также - что поддерживать нужно не крупных предпринимателей, которые и сами в силах функционировать, а, прежде всего, малый и средний бизнес. [3].

Данная позиция вполне оправдана и справедлива. Поэтому в Германии налоговый закон пользуется большим авторитетом, и, в отличие от российского закона, характеризуется общностью, сравнительным постоянством и беспристрастностью. Следовательно, и отношение к нему со стороны немецкого народа соответствующее.

Что же нужно сделать для того, чтобы среднестатистический гражданин нашего государства понимал слово «налог» как «цену», а не «грабеж»? Абсолютно понятно, что никакими санкциями и угрозами нельзя в раз изменить внутренние устои человека. Однако можно постоянно показывать ему, в какой замечательной стране он живет: какие великие происходят достижения в области технологии, науки, культуры; как стремительно увеличиваются социальные выплаты населению; как эффективно реализуются экологические, жилищные, демографически-ориентированные программы… И все это благодаря добросовестному исполнению обязанности по уплате налогов российскими гражданами. Сейчас я говорю не только о рекламных кампаниях, но и о проведении семинаров на данную тему, о возможности введения основ налоговой теории в состав школьных дисциплин, не говоря уже о вузовских. Ведь каждый гражданин с юных лет должен осознавать всю ответственность и необходимость уплаты налогов, относиться к своей обязанности как к честной плате за возможность жить и процветать в своей любимой и поистине великой стране.