Методические аспекты оценки эффективности корпоративного управления банком



Ильясов А.М.

магистрант

МБШ КазЭу им. Т. Рыскулова

Республика Казахстан, г. Алматы МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ БАНКОМ

В настоящее время определить влияние корпоративного управления на показатели эффективности деятельности банка дело очень сложное.

В зависимости от подходов, оценивающих эффективность развития банков можно выделить несколько показателей, это в частности показатели операционной эффективности.

В рамках операционных показателей, влияние рейтинга корпоративного управления может быть оценено через финансовые коэффициенты [1]:

• -    рентабельность собственного капитала (Return on Equity, ROE);

• -    рентабельность активов (Return on Assets, ROA) и другие.

В результате анализа проведенного автором были получены следующие результаты: ROA Банка на 01.04.2015 г. составил 0,89%, а ROE составил 10,64%. Эти показатели средние, хотя имеются все шансы совершенствовать корпоративное управление банком, чтобы повысить показатели эффективности.

Несмотря на широкое распространение исследований, посвященных изучению взаимосвязи между качеством корпоративного управления в компании и показателями ее операционной эффективности, все же сложно доказать прямой зависимости, например, влияния рейтинга корпоративного управления на операционные показатели эффективности компании [2].

Это можно объяснить тем, что в настоящее время высшее руководство в банках пока еще не фокусируют свои действия именно на задаче обеспечения стратегической эффективности, а решает задачи более низкого порядка. Кроме того, все корпоративные решения, принимаемые органами управления банка, реализуются со значительной временной задержкой, поэтому объективно оценивать текущий рейтинг корпоративного управления можно только анализируя показатели эффективности, которые банк достигнет в будущем. С учетом того, что влияние рейтинга корпоративного управления сложно напрямую увязать с операционными показателями, на наш взгляд стоит использовать другие показатели оценки для определения влияния рейтинга корпоративного управления на эффективность развития банка.

По причине невозможности провести точную оценку влияния рейтинга корпоративного управления на показатели эффективности развития компании, с использованием только операционных показателей автором предлагается проводить оценку влияния рейтинга корпоративного управления через достижение стратегических показателей.

Высшее руководство компании, формирует перечень стратегических целей и задач, которые планируется достигнуть через определенный временной промежуток.

Поэтому, чем выше уровень корпоративного управления (рейтинг), тем выше эффективность работы высшего руководства, следовательно, возрастает вероятность того, что компания достигнет поставленных стратегических целей.

Результатом достижения стратегических целей компании практически всегда является увеличение доходов, что в итоге отражается улучшением показателей эффективности, выраженных в операционных показателях, таких как прибыль и рентабельность. Также следует учитывать, что изменение операционных показателей происходит с задержкой по времени, поэтому исследование влияния рейтинга корпоративного управления на показатели эффективности развития компании следует изучать с учетом временного лага – минимум один год.

В целях повышения эффективности и достоверности оценки влияния рейтинга корпоративного управления на показатели эффективности компаний автором предложено использовать альтернативные модели, которые интегрируют стратегические цели, а также финансовые и нефинансовые показатели в единую модель.

Одной из наиболее известных в настоящее время моделей, позволяющих проводить такую интеграцию показателей, является модель Р. Коплана и Д. Нортона – «Balanced Scorecard» или система сбалансированных показателей [3].

Отличительной особенностью модели «Balanced Scorecard» является поход, при котором финансовые показатели это свершившиеся события, поэтому они не используются для достижения долгосрочных задач. При таком подходе, эффективность развития компании оценивается с учетом поставленных стратегических целей, то есть с применением принципа «где компания сейчас» и «где компания должны быть завтра».

Это позволяет связать в единую модель три ключевых фактора успеха компании:

• -    корпоративное управление (эффективность управления банком);

• - стратегические цели (эффективность работы банка на международном рынке);

• -    достижение стратегических задач (эффективность развития банка).

«Balanced Scorecard» подразумевает, что каждому уровню управления в компании разрабатываются собственные показатели эффективности, причем их количество не превышает 5-10 показателей, что позволяет высшему руководству сконцентрироваться на достижении наиболее важных из них.

Результат исследования заключается в том, что использование «Balanced Scorecard» позволит увязать в рамках единой модели все факторы, влияющие на рейтинг корпоративного управления, что позволит высшему руководству скоординировать свои действия на реализации стратегических целей и задач на основе общепринятых в мировой практике принципов корпоративного управления.

На основе проведенного исследования, автор предлагает уточненное определение внутренних и внешних факторов факторов, влияющих на корпоративное управление банков.

Внутренние факторы – объективные силы внутри банка, экономического и неэкономического характера, которые определяют возможности банка по обеспечению собственной конкурентоспособности.

Внешние факторы (неуправляемые): Факторы мегауровня мировое хозяйство ( глобализация, состояние мировой экономики кризис или подъем); Факторы макроуровня государство ( государственное регулирование, состояние реального сектора экономики, состояние рынка ссудного капитала, рынка инвестиций и денежного обращения); Факторы мезоуровня город и регион ( уровень жизни населения региона, развитость банковской инфраструктуры региона); Факторы микроуровня банк ( уровень конкуренции, спрос на банковские услуги).

Внутренние факторы (управляемые): кредитная деятельность, инвестиционная деятельность, конкурентоспособность банковских услуг, кадровый потенциал банка.

Учитывая факторы, влияющие на корпоративное управление банком, высшее руководство будет ориентировано на достижение стратегических показателей, сотрудники компании ориентированы на выполнение тактических действий в рамках единой стратегической цели, что позволит формировать четкую структуру корпоративного управления и тем самым повышать рейтинг корпоративного управления, а также достигать роста операционных показателей характеризующих финансовую эффективность деятельности.

Обобщая вышесказанное автором, делается вывод, что для успешного развития компании должны получить оценку качества корпоративного управления от международных рейтинговых компаний. Получение международного рейтинга корпоративного управления позволяет инвесторам, партнерам более доверительно относиться к компаниям.

В результате присвоения рейтинга корпоративного управления, структура управления компании строиться на основе усовершенствованных принципов корпоративного управления, что позволяет привлекать дополнительные инвестиции и создает дополнительную стоимость компании. Для того чтобы оценить влияние рейтинга корпоративного управления на изменение показателей эффективности компании, в настоящее время недостаточно использование только финансовых показателей, так как спектр изменений происходящих с компанией в результате получения международной рейтинговой оценки более обширен. Для этого необходимо использовать комплексную модель, такую как «Balanced Scorecard» позволяющую изучать изменение совокупности различных факторов, в рамках стратегических целей и задач компании.