Методические рекомендации по совершенствованию оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка

Для повышения эффективности управления качеством кредитного портфеля банка при возрастающих объемах кредитования необходима соответствующая методическая база. Финансовый кризис отчетливо указал на неизбежность повышения качества кредитного портфеля банков и изменения методических подходов к оценке кредитоспособности заемщиков. Управление качеством кредитного портфеля банка с целью получения высоких доходов и хеджирования рисков, должно быть основано на интегрированной системе взаимосвязанных блоков информации для принятия соответствующих решений по повышению эффективности кредитных операциях. Можно согласиться с тем, что должны быть построены модели, позволяющие выявить зависимость показателей эффективности управленческих отношений от параметров системы и внешней среды, структуры и алгоритмов взаимодействия элементов в системе. [1]

Существующие показатели для оценки качества кредитного портфеля не являются исчерпывающими. Показатель просрочки не говорит о ее продолжительности и способности клиента выполнить свои обязательства перед банком пусть даже с задержкой. Величина списанных потерь за счет РВПС отражается за балансом и не видна пользователю банковской отчетности. В такой ситуации «главной и весьма трудной задачей является формирование обобщенных критериев оптимальности. Наиболее простой метод построения обобщенного критерия заключается в том, что один из множества критериев принимается в качестве основного, а все остальные учитываются в виде ограничений, определяющих область допустимых альтернатив. В этом случае задача сравнения альтернатив по векторному критерию оптимальности сводится к задаче принятия решения со скалярным критерием, а все остальные переводятся в разряд ограничений. [4]

В целом такая позиция могла быть приемлемой в процессе управления на этапе оценки качества кредитного портфеля, но основным недостатком такого подхода является то, что альтернативы оцениваются только по одному критерию, а значения других, если они удовлетворяют ограничениям, не учитываются. Например, норматив Н б ограничивает кредитный риск одного заемщика, связан с размером выдаваемого кредита, но он не отражает вероятности полного исполнения клиентом его кредитных обязательств перед банком, т.е. вероятность потерь в связи с невозвратом данного кредита. [2]

Критический уровень кредитных потерь целесообразно определять в относительной величине, например, по доле безнадежной задолженности в кредитном портфеле банка. Безнадежные кредиты входят в категорию просроченных, но не все просроченные кредиты являются безнадежными, поэтому за счет сформированного РВПС можно списать все безнадежные кредиты, но не все просроченные. По оценке специалистов Московской финансово-промышленной академии, российские банки из первой полусотни готовы без потерь компенсировать 3-4% просроченной задолженности, вторая полусотня банков готова покрыть 5% кредитов в случае проблем с ними. В условиях неопределенности в отношении текущих и будущих проблемных кредитов и конечных потерь банка, оценку качества кредитного портфеля следует проводить по консервативному подходу. Международная практика свидетельствует, что резервы банков под задолженность по кредитам должны быть в пределах 2-5%, а при консервативном подходе — не менее 5%. Мы считаем верным ограничить этот предел 4%, т. е. применить более жесткий подход к определению качества всего кредитного портфеля банка, основываясь на том, что в настоящее время банки принимают кредитные решения, содержащие высокий риск невозврата выданных кредитов. [3]

Коммерческие банки регулярно оценивают качество выданных кредитов и создают резервы на покрытие убытков, связанных с кредитным риском. Кредиты классифицируются, исходя из оценки финансового состояния заемщика с тем, чтобы реально отразить в финансовой отчетности банка суммы кредитов и избежать распределения части валовой прибыли, которая может быть востребована для покрытия возможных в будущем потерь по выданным кредитам. Кредитные классификации являются выражением различных степеней одного фактора - риска невозврата, т. е. по существу - отражают качество отдельного кредита, портфеля однородных ссуд или кредитного портфеля в целом.

Правильно определив категорию отдельного кредита или портфеля однородных ссуд, банк производит соответствующее отчисление в РВПС в размере от 0% до 100% от суммы кредита, создавая источник для возмещения потерь в случае невозврата отдельных безнадежных кредитов. По этому поводу многие экономисты заостряют внимание на том, что: указанный резерв обеспечивает создание более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.