Методика анализа исполнения бюджета энергосбытовой компании в комбинированных моделях аддитивно-мультипликативного типа

В статье описывается разработанная авторами методика исполнения бюджета энергосбытовой компании в комбинированных моделях аддитивно-мультипликативного типа. Актуальность ее обусловлена потребностью организаций в подобных разработках для повышения эффективности принимаемых управленческих решений. Новизна работы состоит в адаптации классических моделей детерминированного анализа к энергосбытовым компаниям с учетом специфики их финансово-хозяйственной деятельности. Проведен план-фактный анализ исполнения бюджета энергосбытовой компании способом цепной подстановки, который предполагал реализацию во всех типах детерминированных факторных моделей: аддитивных, мультипликативных, кратных и смешанных (комбинированных). Этот способ анализа позволил определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисного значения каждого факторного показателя в объеме результативного на фактический в отчетном периоде. Заключается, что предложенная авторами методика позволяет проанализировать изменение результативного показателя (маржинальная прибыль) за счет факторов I, II, III уровней. Она используется на практике для формирования управленческой отчетности и корректировки маркетинговой политики энергосбытовой компании, функционирующей на территории Санкт-Петербурга.