Методики оценки эффективности управления оборотными средствами автотранспортного предприятия

Состояние оборотных средств (ОС) автопредприятия характеризуют показатели:

• -    наличие собственных оборотных средств (СОС);

• -    обеспеченность текущей деятельности автопредприятия СОС;

• -    платежеспособность, ликвидность.

Наличие СОС устанавливается по бухгалтерскому балансу автопредприятия из следующего равенства [3, c.101]:

СОС = ОС - КО,                   (1)

где ОС - оборотные средства, руб.;

КО - краткосрочные обязательства, руб.

Обеспеченность текущей деятельности (ОТД) СОС [3, c.103]:

ОТД = СОС х 100

^ОС     ,                          (2)

(нижняя граница - 10%).

Платежеспособность выражается коэффициентом - отношение имеющихся в наличии денежных средств к сумме срочных платежей на определенную дату/ на предстоящий период.

Ликвидность определяется:

• 1)    коэффициент текущей ликвидности (Ктл):

Оборотн ые средства тл     Краткосрочные

обязательства

, коэффициент быстрой ликвидности (Кбл) [3, c.104]:

краткосрочные денежные дебиторская

+             + финансовые средства задолженность вложен ия

К бл =                             7                       ;

краткосрочные обязательства коэффициент абсолютной ликвидности (Кал):

краткосрочные денежные

+ финансовые средства вложения ал

краткосрочные обязательства

•

Рекомендательная нижняя граница Ктл составляет 2, Кбл – 0,8-1, Кал –

0,2-0,5.

Обобщающий показатель эффективности использования ОС

–

рентабельность (отношение прибыли от реализации продукции к средней сумме ОС за данный период). Также рассчитывается количество оборотов, совершенных ОС в расчетном периоде, а также продолжительность одного оборота в днях.

Количество оборотов, совершенных ОС в календарном периоде (Коб): ^В

К об 7^’

ОС                         (6)

где В – выручка от реализации продукции в данном периоде, руб.;

^ОС - средний остаток ОС, руб.

Продолжительность одного оборота в днях (Д):

д = Тг    д = Т ^ ОС ’

^Коб или        ^В                           (7)

где Т – число календарных дней в данном периоде.

При ускорении оборачиваемости ОС происходит абсолютное и относительное их высвобождение из оборота.

Размер абсолютного высвобождения (Эа) ОС:

Во

Э а   ОС о       ’

К об¹                           (8)

где ^ОСо - средний остаток ОС в предшествующем периоде, руб.;

• Во-    выручка от реализации продукции в предшествующем периоде, руб.;

Коб1- количество оборотов, совершенных ОС в отчетном периоде.

Величина относительного высвобождения (Эот) ОС:

В ₁

Э от „      ОС 1 ,

^{Коб 0}                                          (9)

где ^ОС 1 - средний остаток ОС в отчетном периоде, руб.;

• В1-    выручка от реализации продукции в отчетном периоде, руб.;

Коб0- количество оборотов, совершенных ОС в предшествующем периоде.

В процессе управления оборотным капиталом в рамках операционного цикла выделяют две составляющие:

• -    производственный цикл организации;

• -    финансовый цикл.

Производственный цикл автопредприятия - период полного оборота материальных элементов ОС, которые используются для обслуживания всего производственного процесса.

Продолжительность производственного цикла автопредприятия [3, c.101]:

ППЦ = ПОСМ + ПОНЗ + ПОГП,          (10)

• г де ППЦ – продолжительность производственного цикла организации, в днях;

ПОСМ – период оборота среднего запаса сырья, материалов и полуфабрикатов, в днях;

ПОНЗ – период оборота среднего объема незавершенного производства, в днях;

ПОГП – период оборота среднего запаса готовой продукции, в днях.