Методологические аспекты управления денежными потоками предприятия

Денежные потоки предприятия, связанные с осуществлением различных хозяйственных и финансовых операций, являются объектом данной системы, субъектом же управления является финансовая служба, состав и количество которой зависит от масштаба, структуры предприятия, численности операций, ориентированности деятельности и других факторов:

• 1)    Малое предприятие (главный бухгалтер зачастую является начальником и планового и финансового отдела);

• 2)    Средняя организация (можно выделить бухгалтерию, отдел финансового планирования, планово-экономический отдел).

• 3)    Крупная компания (в основном под общим руководством финансового директора находится: бухгалтерия, ОФП, ПЭО, отдел аналитики, отдел ценных бумаг и валют).

Если рассматривать элементы системы управления денежными потоками, то к ним можно отнести: финансовые методы, финансовые инструменты, нормативно- правовое и информационное обеспечение, внутренняя информация фирмы, использование специализированных бухгалтерских программ.

К финансовым методам можно отнести систему расчетов с дебиторами и кредиторами, взаимоотношения организации с государственными органами, акционерами, контрагентами. Так же в число данных методов входит кредитование, финансирование, инвестирование, налогообложение, страхование и так далее.

Финансовые инструменты это в первую очередь денежные средства, кредиты, налоги, кредиты, налоги, инвестиции, векселя и т.д. нормы амортизации, дивиденды, депозиты и прочие инструменты, содержание которых обусловливается спецификой организации финансов в компании.

Нормативно-правовое обеспечение организации состоит из системы государственных законодательно-нормативных актов, закрепленных норм и нормативов, устава, внутренних приказов и распоряжений.

Своевременное получение внутренней информации фирмы и оперативное реагирование на нее, в современных условиях является необходимым условием и важным компонентом для ведения успешного бизнеса.

Использование специализированных бухгалтерских программ снабжает финансовый персонал учетными и аналитическими данными, именно поэтому к приобретению и установки таких программ, нужно подходить осторожно, выбирая такой продукт, который в полной бы мере удовлетворял требованиям надежности, достоверности и прозрачности информации, гибкости в настройках под особенности бизнеса компании, а также соответствовал бы действующему законодательству [3, с. 172].

Таким образом, финансовый поток фирмы представляет собой совокупность разделенных по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени зачислений и выплат денежных средств, созданных его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидности.

Факторы, влияющие на формирование денежных потоков, можно разделить на внутренние и внешние.

Построение системы управления денежными потоками предприятия основывается на данных принципах: прозрачности и информационной достоверности; контроля и плановости; ликвидности и платежеспособности; эффективности и рациональности [1, с. 225].

Главная роль в управлении денежными потоками отводиться обеспечению их сбалансированности по обьемам, видам, временным интервалам и остальным значимым характеристикам. Дабы благополучно решить эту задачу, нужно ввести в организации системы планирования, контроля, учета и анализа. Так как планирование хозяйственной деятельности организации значительно усиливает эффективность управления денежными потоками, что приводит к уменьшению текущих нужд организации в них на основе роста оборачиваемости денежных активов и дебиторской задолженности, а также выбора рациональной структуры денежных потоков; результативному использованию свободных денежных средств путем реализации финансовых инвестиций компании; обеспечению профицита денежных средств и необходимой платежеспособности организации в данном периоде путем сравнения положительного и отрицательного денежного потока в разрезе каждого временного интервала[4, с. 223].