Методология оценивания рискоустойчивости хозяйствующих субъектов с учетом этапов научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

В рыночной экономике целевой установкой является извлечение прибыли, стремление к достижению ее максимальной величины в конкретных условиях производства и реализации. Важность процесса принятия решений была осознана человечеством одновременно с началом его сознательной коллективной деятельности. Поэтому развитие теоретических основ управления хозяйственными рисками в ходе принятия решений, методического обеспечения оценивания рискоустойчивости являет- ся актуальной проблемой современной науки и практики ведения предпринимательской деятельности.

Космическая деятельность в настоящее время является одним из приоритетных направлений в развитии высокотехнологичного производства в Российской Федерации, которая несет значительный ущерб от неудачных запусков космических аппаратов, внештатных и аварийных ситуаций, возникающих на орбите. Ход выполнения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ по разработке космиче- ских систем и комплексов заключает в себе компонент творчества, высокие уровни новизны и сложности, что приводит к условиям неопределенности результатов последствий рисков. Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы при разработке ракетно-космической техники, так или иначе, протекают в условиях неопределенности, сопряженной различным видом рисков. Ход выполнения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ по разработке космических аппаратов заключает в себе компонент творчества, высокие уровни новизны и сложности, что приводит к условиям неопределенности. Объем бюджета на 2018 г. для Министерства обороны составил 46 млрд.долл., когда бюджет Пентагона был в 15 раз больше – 700 млрд. долл. В этой связи необходимо рационально использовать бюджетные средства, выделяемые на НИОКРы по разработке перспективной ракетно-космической техники. Оценивание возможных рисков в процессе выполнения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ имеет особое значение для минимизации экономического ущерба и повышения эффективности использования бюджетных средств, выделяемых на разработку космических систем и комплексов. Таким образом, целью данного исследования является повышение успешности завершения НИОКР при разработке космических систем и комплексов. При этом военно-техническая система только тогда будет обладать требуемыми свойствами, когда упомянутые показатели будут находиться в заданных пределах при наличии внешних воздействий (среды, противника) [1].

Постоянно растущий интерес к проблемам экономических рисков обусловлен трансформационными процессами в российской экономике. В наше время, в рамках рыночного механизма регулирования экономики появляются условия, которые ведут к повышению уровня задач принятия управленческих решений. Многие ученые не рассматривают весь жизненный цикл управленческого решения, разрывая комплексность этапов жизненного цикла создания товара с этапами зрелости, что не позво- ляет оценивать результативность последствий самих решений. Предпринимательство неотделимо от риска, что и требует в свою очередь соответствующей защиты от него, путем реализации различных прямых и косвенных мер воздействия в процессе управления. Считаем целесообразным рассматривать этапы жизненного цикла решения как неразрывные составляющие; производить оценивание уровня рискоустойчивости хозяйствующего субъекта с учетом этапа жизненного цикла товара.

Цель исследования заключается в развитии методологии оценивания ри-скоустойчивости хозяйствующих субъектов с учетом этапов научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.

Материал и методы исследования

Методологией исследования явились существующие методы к оценке рисков и отсутствие к рискоустойчивости при производственно-технологических процессах в экономике управления народным хозяйством.

На основе правового анализа нормативных актов прослеживается формирование новых правовых понятий под влиянием специфических особенностей экономических отношений в сфере ракетно-космической промышленности. Часто встречающиеся риски вызваны отсталостью отечественного производства и действиями – поставщиков электронно-компонентной базы, обусловлены следующим рядом причин:

• -    несвоевременное произведение заказа электронно-компонентной базы;

• -    несвоевременное произведение поставки электронно-компонентной базы;

• -    запрет импорта электронно-компонентной базы;

• -    риски «серого» импорта и другие.

НИОКР считается успешно завершенным, если он прошел государственные испытания в заданные сроки в соответствии с планом графиком и принят на вооружение. В этой связи необходимо оценивать не только эффект последствий риска, но и его эффективность.

В настоящее время актуален вопрос не только уровня оценки рисков, но и делается попытка оценить эффективность оборонных расходов ресурсов государства и функционирования военной экономики в целом. Для решения частных задач целесообразно производить оценку локальных показателей не только результатов последствий финансовых рисков при производстве КА, но и характеризующих эффективность деятельности использования военноэкономических ресурсов и по уровням решения задач создания и укрепления боевого потенциала и повышения боевой готовности вооруженных сил по отдельным этапам жизненного цикла космических аппаратов.

Процесс обеспечения надежности космических систем и комплексов на этапе выполнения НИОКР связан с научными, техническими и финансовыми рисками. В рамках данного исследования рассмотрен учет финансовых рисков на этапе жизненного цикла космических систем и комплексов: «Изготовление макетов и опытных изделий комплекса, автономные испытания и корректировка рабочей документации», который связан с условиями неопределенности и возможными финансовыми потерями [2].

Для повышения вероятности успешного завершения НИОКР необходим правдоподобный и обоснованный прогноз рисков. Если прогноз производится без закладывания рисков в проект, то не учет рисков автоматически повышает уровень неопределенности, возможно понижая рискоустойчивость предприятий ракетно-космической промышленности.

В настоящее время существуют международные стандарты по основам менеджмента риска (ISO 31000) и методикам оценки риска (ISO 31010), на основе которых разработаны следующие российские государственные стандарты:

ГОСТ Р ИСО 31000-2010 «Менеджмент риска. Принципы и руководство»;

ГОСТ Р ИСО/МЭК 31010-2011 «Менеджмент риска. Методы оценки риска»;

ГОСТ Р 51897-2011 ИСО «Менеджмент риска. Термины и определения риска [4-6].

Под риском (risk) в указанных стандартах понимается влияние неопределенности на цели. Неопределенность означает состояние, заключающееся в недостаточности информации, понимания или знания относительно события его последствий или его возможности.

Во-первых, риск – это не следствие действия, а возможный выбор в условиях неопределенности. В этом смысле выбор решения является действием или бездействием. Во-вторых, риск как принятие определенного решения есть, прежде всего, действие субъекта, т. е. действие субъективное. Говоря словами классической философии, риск связан только с субъектом, без человеческого фактора риска нет и быть не может – природа никогда не рискует. Следовательно, риск субъективен, а рискует субъект. Исходя из данного определения категории финансовый «риск» нами разработан авторский подход, учитывающий возможные финансовые затраты в процессе действия или бездействия. Риск, помимо того, что это принятие решения в условиях неопределенности последствий, это еще и выход из ситуации неопределенности совершенным действием субъекта, переходящим из настоящего в будущее [3].

Риск в ходе выполнения НИОКР – это возможное или вынужденное (необходимое) решение, принятое субъектом в условиях неопределенности последствий. Риск есть возможное или необходимое действие, возможная или необходимая реакция субъекта в условиях неопределенности. Почему возможное или необходимое действие? Субъект может оказаться в условиях, в которых он может осуществить альтернативный выбор рисковать или нет, например, вкладывая финансовые ресурсы в условиях неопределенности или не вкладывая. Здесь принятие решения субъектом носит возможный характер. Когда субъект оказывается в ситуации безальтернативной – необходимо только рисковать, риск исключить невозможно, то в этом случае принятие решения является вынужденным.

Результаты исследования и их обсуждение

Таким образом, можно сделать важный общенаучный вывод: Риск субъективен. Субъект рискует. Природа не рискует никогда. Негативный или позитивный исход – это результат, возникающий в результате осуществления риска

(действия или бездействия). Состояние субъекта в условиях неопределенности характеризуется его уровнем рискоу-стойчивости.

В связи с тем, что НИОКР осуществляется как в объективно-существую-щей, так и в информационно-обусловленной реальности, то необходимо учитывать риски в обеих реальностях и определять рискоустойчивость предприятия в условиях объективно-суще-ствующей и информационно-обусловленной неопределенности.

На наш взгляд, рискоустойчивость есть степень соответствия объема собственного капитала (собственных средств) величине стоимости рисков (сумме цены риска и издержек от его последствий) на этапе выполнения НИОКР в конкретных условиях. Экономическое содержание рискоустойчивости заключается в определении степени покрытия собственными средствами стоимости рисков: какая величина собственных средств приходится на единицу стоимости рисков (покрывает стоимость рисков).

Если процесс выполнения НИОКР при разработке космических систем и комплексов происходит на этапе НИР, то ему присущи риски информационно-обусловленной реальности, если процесс происходит на этапе ОКР, то ему присущи риски объективно-существую-щей реальности [4].

Задачей данного исследования является разработка единого подхода, позволяющего оценить рискоустойчивость предприятия при производственно-технологических процессах к хозяйственным рискам. Необходимо при принятии решений использовать критерий предельной рискоустойчивости, которая является частным моментом со своей спецификой более общего понятия «ри-скоустойчивость». Критерий предельной рискоустойчивости может быть выражен в двух формах: предельно допустимый и предельно возможный.

Экономическое содержание предельно допустимой рискоустойчивости заключается в полном покрытии допустимого для осуществления рисковых мероприятий объема собственных средств стоимости рисков в конкретных условиях производства космических ап- паратов и реализации. Под допустимым объемом собственных средств здесь понимается та их часть, которой субъект готов оправдано рисковать, например, стоимость наиболее ликвидной части активов организации, которая равна (Активы – Наименее ликвидная часть активов).

От уровня рискоустойчивости предприятия зависит его эффективность и конкурентоспособность.

Экономическое содержание предельно возможной рискоустойчивости заключается в полном покрытии всеми имеющимися собственными совокупными ресурсами стоимости рисков в конкретных условиях производства космических аппаратов и реализации. Под предельным объемом собственных ресурсов в данном случае понимаются все активы предприятия ракетно-космической промышленности.

Уровень риска есть степень соответствия стоимости рисков (сумме цены риска и издержек от его последствий) имеющемуся в организации собственному капиталу определенного вида деятельности в конкретных условиях. Экономическое содержание уровня риска в ходе выполнения НИОКР заключается во взвешивании стоимости рисков в объеме собственных средств организации в конкретных условиях при производстве космических систем и комплексов и их реализации.

Предельный уровень риска является частным моментом со своей спецификой более общего понятия уровень риска. Аналогично критерию предельной рискоустойчивости, критерий предельного уровня риска, на наш взгляд, также может быть предельно допустимым и предельно возможным. Экономическое содержание предельно допустимого уровня риска заключается в полном соответствии стоимости рисков допустимой и направляемой на риск части собственных средств организации в условиях неопределенности. Экономическое содержание предельно возможного уровня рисков заключается в полном соответствии стоимости рисков всем имеющимся активам предприятия. Исходя из предложенных определения риска, подхода и показателей оценки рисков, результатов и результативности их по- следствий нами предлагается два взаи-мообратных показателя, которые позволяют отразить соответственно уровень рисков и рискоустойчивость предприятия ракетно-космической промышленности [5]. Первый показатель уровень рисков или рискоемкость (Ур) отражает в стоимостной форме совокупную величину цены риска (ЦР) и издержек от его последствий (Ир), приходящуюся на стоимостную единицу собственного капитала (СК) и может быть выражен следующей формализацией:

«Научная рискоустойчивость» – это устойчивость организации, выполняющей этап НИР к воздействию научных рисков в условиях неопределенности и научной нестабильности протекающих процессов при научно-исследовательских процессах, то есть степень соответствия качества выполненных научно-исследовательских работ к заданным (требуемых) объему и качеству.

«Техническая рискоустойчивость» – это устойчивость организации, выполняющей этап ОКР к воздействию

Цена риска + Издержки последствий риска

Уровень риска =---------------------------------------

Собственные средства

или формализацией:

ЦР + И

У_ ------ ^Р

Р СК

Второй показатель рискоустойчи-вости (Р_уст) позволяет выразить устойчивость п^у редприятия в ходе ОКР к финансовым рискам. Его экономическое содержание заключено в отражении покрытия собственными средствами, выраженной в стоимостной форме совокупность из цены риска (ЦР) и издержек от его последствий (И ). Показатель ри-скоустойчивости м о жет быть выражен следующим образом:

технических рисков в условиях неопределенности и организационной нестабильности протекающих процессов при производстве космических систем и комплексов, то есть степень соответствия качества выполненных изделий и работ к заданным (требуемых) объему и качеству. Повышение научной и технической рискоустойчивости приводят к повышению финансовой рискоустой-чивости предприятий РКП. На основе проведенного обзорного анализа многочисленной отечественной и зарубежной экономической литературы в работе предложено авторское определение фи-

_        _                  Собственные средстваРиск°^стой^и«ость= цена рискам Издержкипоследствийриска   (2)

или формализацией:

_{Р -} СК усг ЦР + И_р

.

Таким образом, показатели рискоу-стойчивости и уровня риска предприятия РКП взаимообусловлены и находятся в обратной зависимости друг с другом:

• У = ¹— или Р   = — , (4)

р                 ус^т

^Р уст              ^У р

Для определения уровней рискоу-стойчивости предприятий РКП в разных реальностях (информационно-обусловленной и объективно-существующей) ее можно дифференцировать на научную, техническую и финансовую.

нансовой рискоустойчивости. «Финансовая рискоустойчивость» – это устойчивость организации при выполнении НИОКР по разработке космических аппаратов к воздействию финансовых рисков в условиях неопределенности и экономической нестабильности, то есть степень соответствия объема собственного капитала (собственных средств) величине стоимости рисков (сумме цены риска и издержек от его последствий) на этапе выполнения НИОКР в конкретных условиях. Известен факт, что для проведения военно-экономического анализа используют два вида показателей, которые отражают военную (боевую) и экономическую (стоимостную и временную) стороны рассматриваемого мероприятия (объекта). Учитывая, что показатели, характеризующие боевой (военный) аспект процесс выполнения НИОКР, в целом хорошо изучены и достаточно полно представлены в научной литературе, в данной статье ограничимся рассмотрением их другой стороны – экономической (стоимостной). При оценивании рисков на этапах выполнения НИОКР наиболее употребительны показатели, характеризующие расход материальновещественных ресурсов в стоимостном выражении. По содержанию стоимостные показатели могут быть трех типов:

первый – затраты на производство материальной основы космических систем и комплексов, т.е. составных частей, основных агрегатов (приборов) и др., и в этом смысле они отражают затраченный или необходимый для овеществления живой труд (например, стоимость составных частей, систем, основных агрегатов (приборов);

второй – расходы, связанные с обеспечением функционирования (стоимость подготовки личного состава, содержания организации и др.);

третий – затраты на «выпускаемые» организацией космической отрасли космически системы и комплексы, т.е. стоимость выполнения этапов НИОКР («Аванпроект (техническое предложение), «Эскизный проект», «Разработка рабочей документации на опытные изделия комплекса и макеты, и т.п.). Приведем собственный подход к оцениванию финансовой рискоустойчивости предприятия ракетно-космической промыш- ленности при выполнении ОКР по разработке космических систем и комплексов в условиях неопределенности финансовых рисков, границами жизненного цикла где выступает этап «Изготовление макетов и опытных изделий комплекса, автономные испытания и корректировка рабочей документации».

Исходя из вышеприведенных положений, приведем обобщенное выражение предлагаемого подхода к определению стоимости риска НИОКР, цены риска и оценке эффективности его последствий для этапа выполнения НИОКР «Изготовление макетов и опытных изделий комплекса, автономные испытания и корректировка рабочей документации» при разработке космических систем и комплексов в виде структурно-организационных форм. Стоимость риска (СР) представляет собой общие затраты на выполнение этапа НИОКР, связанные соответственно прямо или косвенно с финансовым риском и его последствиями и включает следующие составные элементы (рисунок 1):

• -    цену риска – затраты в рамках выполнения НИОКР в условиях неопределенности последствий рисков (на изготовление составных частей, систем, основных агрегатов (приборов) и др.);

• -    издержки последствий финансового риска и прочие расходы (И_пр) (несвоевременное произведение заказа электроннокомпонентной базы; несвоевременное произведение поставки электронно-компонентной базы; запрет импорта электронно-компонентной базы; риски «серого» импорта и другие).

СОВОКУПНАЯ СТОИМОСТЬ РИСКА ОКР ( СР _окр )

Цена риска этапа (процесса) ОКР (затраты, понесенные предприятием ракетно-космической промышленности в рамках принятого решения (ЦР)

Связанные с процессом реализации и последствиями этапа (процесса) ОКР издержки и прочие расходы (ИР_пр)

Издержки, связанные с процессом реализации решения (ИР_р)

Связанные с решением внеплановые прочие расходы (Р_вн)

Рис. 1. Содержание понятия «совокупная стоимость риска ОКР и схема его образования

Исходя из протекающих процессов других этапов НИОКР возможно выявление финансовых рисков и стоимости каждого этапа по данной аналогии.

На рисунке 1 представлена схема образования совокупной стоимости финансового риска на этапе выполнения НИОКР.

Понятие «совокупная стоимость хозяйственного риска», которое представляет собой системно-структурную целостность, содержащую логически взаимосвязанные стоимостные составляющие процесса НИОКР и ее формализация общая как каждого процесса, входящего в этап жизненного цикла космических систем и комплексов, так и самого этапа может быть представлена как:

СР окр = ЦР + И пр = ЦР + Ир + Р пр . (5)

В стоимость финансового риска входят все затраты, связанные с риском и его последствиями: цена риска или затраты, понесенные при выполнении НИОКР на этапе жизненного цикла космических систем и комплексов; издержки последствий риска; связанные с риском прочие расходы. Для организаций, осуществляющих реализацию космических аппаратов в цену риска, а значит и в его стоимость входят и издержки обращения. Научный риск, технический риск и финансовый риск в совокупности сопровождают хозяйственный процесс и образуют хозяйственный риск. Предложенный подход позволяет оценить уровень риска, рискоустойчивости хозяйствующего субъекта и результат последствий риска. С оцениванием риско-устойчивости предлагается применять теоретико-методологические положения и математическую интерпретацию условия «Золотого правила экономики предприятия». Также оценка эффективности на основе «затратного» подхода, который поддерживает большинство ученых, предполагает определение соответствия конечного результата по- требленным ресурсам (потребленному капиталу), т.е. соответствие эффекта в виде конечного результата произведенным для этого затратам.

Выводы

Оценивание финансовой рискоу-стойчивости на различных этапах НИОКР позволит принимать решение, повышающее эффективность использования денежных средств. Для повышения эффективности управленческих решений субъектам управления, отдачи в хозяйственной сфере в качестве эффективных мероприятий рекомендуется создание системы инфраструктурного обеспечения предпринимательской деятельности, где учет и регистрация результатов реализованных управленческих решений позволит определять причины несоответствий между фактическими и нормативными значениями показателей не после завершения процесса реализации управленческого решения, а на любом этапе жизненного цикла изделия, что позволит провести необходимые мероприятия в директивные сроки. Взаимодействие с зарекомендовавшими себя поставщикам и производителями снизит уровень неопределенности при производстве военной техники, повышая тем самым оборонную способность страны.

Риски возникают при осуществлении процессов, обеспечивающих как минимум сохранение прежних возможностей производства и реализации товаров (работ, услуг) необходимого качества, объема и ассортимента, то есть достижения явления с необходимым уровнем качества материи той или иной реальности. Перспективой данного исследования является выявление закономерностей данных процессов; разработка концепции эффективной системы экономической безопасности предприятия и модель развития экономической безопасности государства.