Методология оценки эффективности функционирования предприятия в интегрированной структуре

Основным показателем, определяющим целесообразность вхождения предприятия в интегрированную структуру (ИС), очевидно, является получение положительного экономического эффекта в виде снижения затрат, получения прибыли или осуществления дифференциации продукции, что поможет предприятию получить дополнительные конкурентные преимущества превышающие издержки от нахождения предприятия в ИС. В экономической литературе этот вопрос не проработан с доведением до практических результатов.

Работы Якутина Ю. [1], Алексеева С.В. [2] в теоретическом плане предлагают для оценки экономического эффекта от нахождения предприятия в ИС метод бюджетирования в самом общем виде без привязки к реально существующим в РФ ИС.

Методы

По комплексному подходу к определению эффективности интеграции предприятия по отредактированной авторами методике С. Алексеева доход предприятия до вхождения в ИС, учитывающего его основную профильную деятельность, определяется [2]:

Дп = (Под - ОПРод) - Нрод - Ирод; (1)

ОПРод = МКод + РУод + ЗПод + ТзРод; (2)

НРод = ИОод +ОБПРод +

+ОХРод + НС + РР;         (3)

С учетом формул 2 и 3 доход предприятия по основной деятельности:

Дп = (Под - Мкод - Руод - Зпод - ТзРод) -

• - (ИОод - ОБЛРод - ОХРод - НС - РР);  (4)

где Под - поступление средств по основной деятельности (далее ОД); ОПРод - основные производственные расходы по ОД; НРод -накладные расходы по ОД; ИРод - инвестиционные расходы от ОД; МКод - материалы и комплектующие по ОД; РУод - работы и услуги сторонних организаций по производственной кооперации для ОД; ЗПод - расходы на заработную плату по ОД; ТзРод - транспортнозаготовительные расходы по ОД; ИОод -инструмент и оснастка по ОД; ОБПРод - общепроизводственных расходы по ОД; ОХРод -общехозяйственные расходы по ОД; НС -налоги и сборы; РР - расходы по реализации продукции

После вхождения предприятия в ИС, с исполнением работ для других предприятий, входящих в ИС, доход предприятия определяется:

Дпи = Под + Ппк - (ОПРод + ОПРпк) -- (НРод - АНРпк) - Иод + АОПРм + АНРм); (5)

ОПРпк = МКпк + РУпк + ЗПпк + ТзРпк; (6)

НРод = ОБПРод + ОХРод + РР + НС; (7)

где Ппк - поступление средств от участия в производственной кооперации (далее ПК) с другими предприятиями ИС; ОПРпк - основные производственные расходы по ПК; МКпк - материалы и комплектующие по ПК; РУпк - работы и услуги сторонних организаций по ПК; ЗПпк - заработная плата по ПК; ТзРпк - транспортно - заготовительные расходы по ПК; А НРпк - увеличение накладных расходов, связанное с увеличением объема работ по ПК; А ОПРм - экономия основных производственных расходов в связи с осуществлением материальных и нематериальных взаимосвязей между предприятиями ИС; А НРм - экономия накладных расходов в связи с осуществлением материальных и нематериальных взаимосвязей между предприятиями ИС.

Для предприятия, входящего в ИС и передающего часть работ другим предприятиям, входящим в ИС, доход предприятия определяется:

Дпв = (Под - ОПРод - Нрод - Ирод) +

+(А Под + Ппк) + (АОПРм + АНРм)    (8)

где АПод - дополнительное поступление средств по ОД, вызванное ростом объемов производства за счет выполнения работ другим предприятием ИС.

Эффект от вхождения предприятия в ИС с исполнением работ для предприятий ИС будет определяться:

АДпи = Дпи - ДП = (Ппк-Рпк) + +(АОПРм + АНРм)           (9)

где Рпк - расходы предприятия, связанные с выполнением работ для предприятий ИС.

Рпк = Мкпк + РУпк + ЗПпк + ТзРпк + НРпк (10)

Эффект от вхождения предприятия в ИС с передачей части работ по ОД другим предприятиям ИС, будет определяться:

АДпв = Дпв - ДП = (АПод - Ппк) +

+ (АОПРм + АНРм)       (11)

Сопоставляя формулы (9) и (11), то есть эффекты от деятельности предприятия, входящего в ИС, можно получить общую формулу суммарного эффекта интеграции:

Обсуждение

Эффект от вхождения предприятия в ИС получается за счет разницы дополнительных поступлений средств по основной деятельности за счет выполнения работ другим предприятием

ИС и расходом средств, связанных с выполнением этих работ. Кроме того, эффект вхождения получается за счет экономии производственных и накладных расходов в процессе осуществления материальных и нематериальных взаимосвязей между предприятиями, входящими в ИС. Подобный расчет теоретически учитывает основные подходы к определению эффективности интеграции предприятий в ИС: транзакционный, основанный на конкурентных преимуществах на взаимосвязях между предприятиями и финансовый подходы.

В связи с тем, что взаимосвязи между предприятиями в ИС России ни в материальной, ни в нематериальной сферах деятельности практически не осуществляются из за бездействия корпоративных центров, просчитать экономический эффект от вхождения предприятия в ИС по вышеописанной методике не представляется возможным.

В связи с этим рассмотрим возможность получения эффекта от вхождения предприятия в ИС в виде дополнительных конкурентных преимуществ за счет установления взаимосвязей между предприятиями в виде сокращения затрат или увеличения дифференциации продукции в цепочке создания стоимости.

Все возможные виды взаимосвязей между предприятиями ИС, работающими в смежных сферах деятельности, можно свести к двум типам: материальным и нематериальным [3].

На практике создание и формирование взаимосвязей между предприятиями ИС требует преодоления значительного количества организационных препятствий, хотя зачастую выгоды от установления взаимосвязей очевидны.

Материальные взаимосвязи между предприятиями могут устанавливаться в следующих областях деятельности:

– в сфере технологий;

– в сфере материально – технического снабжения;

– в области инфраструктуры;

– в сфере производства;

– в сфере маркетинга.

Каждый тип взаимосвязей по разному может обеспечить получение конкурентных преимуществ. Концепция построения взаимосвязей обеспечивает получение эффекта синергии.

Обеспечение взаимосвязей между предприятиями, входящими в ИС, должно быть заложено в стратегию развития каждого предприятия, т. к. именно они должны обеспечивать получение предприятием конкурентных преимуществ за счет вхождения в ИС. Когда стратегии предприятий разрабатываются независимо друг от друга и они не координируются со стороны материнской компании, то велика вероятность того, что предприятия будут действовать в разных направлениях, учитывая только свои интересы.

Осуществление взаимосвязей между предприятиями приводит к получению устойчивых конкурентных преимуществ только тогда, когда экономия от этих преимуществ превосходит затраты от вхождения в ИС и когда конкурентам трудно воспроизвести приобретенные предприятием преимущества.

Материальные взаимосвязи проявляются в силу наличия у предприятий общих заказчиков, технологий, сбыта, маркетинга и т. п.

Установление материальных взаимосвязей между предприятиями хорошо отслеживает цепочка создания стоимости. Это может касаться как основных, так и вспомогательных видов деятельности.

Категории материальных взаимосвязей в соответствии с цепочкой создания стоимости по М. Портеру представлены на рисунке 1.

Возможные источники материальных взаимосвязей применительно к предприятиям реальной ИС представлены в таблице 1.

Рисунок 1. Категория материальных взаимосвязей предприятий

Figure 1. Category of material interconnections of enterprises

Таблица 1.

Источники материальных взаимосвязей предприятий ИС

Table 1.

Sources of material interconnections of IP enterprises

Взаимосвязи в снабжении Supply relationships	Взаимосвязи в технологиях Relationships in technology	Взаимосвязи в инфраструктуре Infrastructure Relationships	Производственные взаимосвязи Industrial Relations	Рыночные взаимосвязи Market Relations
Частичная централизация материальнотехнического снабжения. Создание базы данных по комплектующим и материалам Partial centralization of logistics. Creating a database of components and materials	Совместные разработки. Общие технологии. Создание базы данных по НИОКР Joint developments. General technologies. Creation of an R&D database	Централизация обучения персонала. Использование в интересах предприятий аспирантур, филиалов кафедр материнской компании. Лоббирование интересов предприятий на разных уровнях. Консультации ведущих специалистов материнской компании Centralization of staff training. Use in the interests of enterprises of graduate schools, branches of departments of the parent company. Lobbying the interests of enterprises at different levels. Consultations of leading specialists of the parent company	Производственная кооперация между предприятиями. Установление трансфертных цен для расчетов между предприятиями. Industrial cooperation between enterprises. Establishment of transfer prices for settlements between enterprises.	Общие заказчики. Координация ценообразования аналогичной продукции. Использование результатов работы маркетинговой службы материнской компании. Защита при необходимости от атак конкурентов General customers. Coordination of pricing of similar products. Using the results of the work of the marketing service of the parent company. Protection, if necessary, from attacks by competitors

Нематериальные взаимосвязи осуществляются в процессе передачи управленческих навыков, обмена знаниями, опытом, компетенциями и т. д. Нематериальные взаимосвязи позволяют добиваться конкурентных преимуществ через передачу знаний, навыков, опыта между предприятиями входящими в ИС. Нематериальные взаимосвязи могут происходить в любых звеньях цепочки стоимости и позволяют предприятию получить конкретные преимущества в области снижения затрат или увеличения дифференциации продукции, но только в том случае, если они превосходят затраты на их передачу. Как правило нематериальные взаимосвязи дают эффект в случае работы предприятий в смежных сферах деятельности. Как уже отмечалось ранее, самостоятельно предприятиям в составе ИС наладить взаимосвязи без координирующей роли КЦ довольно сложно. Передача ресурсов требует незначительного участия КЦ. При передаче навыков КЦ должен сосредоточить внимание на повышении квалификации и распространений знаний, что также не требует значительного участия КЦ в этом процессе.

Координация материальных взаимосвязей и стратегий развития предприятий продиктована значительно большим участием КЦ, т. к. это связано с потерей предприятиями части своей автономии, а значит с некоторыми издержками. Задача КЦ в этом случае состоит в том, чтобы обеспечить высокую эффективность интеграции предприятия с минимальными для него издержками при помощи выбора соответствующей модели работы КЦ.

Схема (в редакции авторов) установления взаимосвязей предприятия, входящего в ИС, с корпоративным центром для получения конкурентных преимуществ представлена на рисунке 2.

Для того чтобы, предприятие эффективно работало в составе ИС необходимо добиваться превышения выгод (выигрышей) от вхождения в ИС над издержками по обеспечению взаимосвязанной работы предприятий и контроля, осуществляемых КЦ. В противном случае нахождение предприятия в ИС не имеет смысла.

Рисунок 2. Схема установления взаимосвязей предприятия с корпоративным центром для получения конкурентных преимуществ

Figure 2. The scheme of establishing the relationship of the enterprise with the corporate center to obtain competitive advantages

Заключение

Оценка эффективности вхождения предприятия в ИС в общем виде будет успешной в следующих случаях, когда:

• 1.    Выгоды от вхождения предприятия в ИС превышают затраты на его вхождение. Расчеты затрат должны быть проведены перед вхождением предприятия в ИС.

• 2.    Устанавливаются взаимосвязи между предприятиями как материального, так и нематериального характера.

• 3.    Осуществляется координационный процесс со стороны корпоративного центра над установлением взаимосвязей между предприятиями для получения ими конкурентных преимуществ.

Поскольку все три вышеперечисленные случаи в российских ИС не используются, то осуществить выявление реальных конкурентных преимуществ дочерних предприятий возможно только при помощи метода расстановки приоритетов, основанного на экспертной оценке в матричной форме записи.