Методы оценки ликвидности коммерческих банков

Рассматривая различные методики оценки ликвидности кредитной организации, обозначим, что под методикой понимается комплекс аналитических способов и правил изучения состояния показателей работы банка, подчиненных достижению цели анализа.

Оценка банковской ликвидности выступает одной из актуальных вопросов связанных как с управлением банком, так и обеспечением финансовой безопасности. В современной практике существует два основных подхода к оценке ликвидности банка. В случае, когда ликвидность воспринимается как некоторый «запас» анализ проводится на основе коэффициентов ликвидности. Рассмотрим основные методики анализа ликвидности банка в рамках первого подхода.

Коэффицинтный метод применяется более широко, что связано с использованим ЦБ РФ показателей в системе нормативов которые регулируют банковскую деятельность. Основой метода является построение системы показателей, на основе которых определятся уровень ликвидности банка. Для осуществления контроля за ликвидностью банков Банком России установлны нормативы мгновенной ликвидности (Н2), текущей (Н3) и долгосрочной (Н4). Минимально допустимым значением норматива Н2 является уровень в 15%. Минимально допустимым значением норматива Н3 является 50%. Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%. Все эти нормативы и порядок расчета их определены Инструкцией Банка России 28.06.2017 N 180-И (ред. от 08.09.2017) «Об обязательных нормативах банков»1.

Эти нормативы носят обязательный характер и должны соблюдаться ежедневно, а их несоблюдение - основание для отзыва лицензии. Кроме нормативных показателей ликвидности еще могут определяться коэффициенты, которые отражают различные соотношения, например между кредитами и депозитами, кредитами и привлеченными средствами, однако они оценивают отдельные стороны ликвидности банков.

Так, в соответствии с указаниями Банка России от 30.04.2008 N 2005-У (в ред. от 11.11.2016) «Об оценке экономического положения банков»1 ликвидность банковских организаций определяется по результатам оценок следующих показателей: общей краткосрочной ликвидности, мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, а также рассматривается структура привлеченных средств, зависимость от межбанковского рынка, риск собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднение обязательных резервов, обязательные резервы и риск на крупных кредиторов и вкладчиков.

Кроме того нормативы дополнены показателями указанными в положениях Базель III, где предусмотрено внедрение новых показателей ликвидности: показателя краткосрочной ликвидности и показателя чистого свободного фондирования. Однако методика расчета показателя краткосрочной ликвидности по Базель III и по методике расчета норматива ликвидности Н3 –различаются2. Отличаются по ним и рекомендуемые значения. Методика расчета показателя краткосрочной ликвидности по Базель III более жесткая относительно расчета ликвидных активов, и норматив предусмотрен не менее 100%, тогда как по Н3 минимально -50%. С целью более мягкой адаптации Банк России установил данный норматив на уровне 70% с 1 января 2016г. с повышением ежегодно на 10% до достижения 100%. Кроме того, Банк России не обязывает все банки рассчитывать данный показатель, а только системно значимые.

В основу GAP-анализа положен анализ разрывов активов и пассивов по срокам востребования и погашения1. Разрыв ликвидности может быть положительным и тогда мы говорим об избытке ликвидности, то есть наблюдается превышении активов над пассивами на определенную дату. Превышение же величины обязательств (пассивов) над активами (требованиями) свидетельствует о дефиците ликвидных активов и значит разрыв ликвидности отрицательный. GAP-анализ является статическим методом анализа ликвидности банка, и предполагает, что при сохранении сложившейся ситуации в кредитной организации в будущем все будет хорошо. В письме ЦБ РФ «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» № 139-Т2 отражены показатели, рассчитывемые при анализе риска потери ликвидности путем анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств.

Кроме методов, основанных на восприятии ликвидности как «запаса» существуют методы, основанные на подходе к ликвидности как к «потоку». Здесь наиболее распространенным методом оценки ликвидности является анализ денежных потоков, который применяется для получения информации об объктивном прогнозе ликвидности коммерческого банка.

Согласно данного метода осуществляется прогноз притока денежных средств в результате роста обязательств, которые еще не отражены в структуре договорных сроков погашения, поскольку такие договоры еще не заключены, а также уменьшение досрочно погашаемых требований. Однако как отмечают Бутенко К.А., Даниловских Т.Е.3 недостатком данной методики является недоступность данных, необходимых для расчета для внешних аналитиков. Данный метод предполагает, выделение трех уровней управления ликвидностью – стратегического, тактического и оперативного.

Также существуют рейтинговые методики комплексной оценки состояния банка, которые включают в себя и блок ликвидности. Это, например система CAMELS, где L – обозначает группу показателей ликвидности1, а также методика В. Кромонова, которая включает в себя коэффициент мгновенной ликвидности, кросс-коэффициент, показывающий отношение всех обязательств банка к выданным кредитам и коэффициент генеральной ликвидности, отражающий обеспеченность средств, которые были доверены банку клиентами, ликвидными активами, недвижимостью и ценностями. Коэффициент генеральной ликвидности определяется как отношение ликвидных активов и защищенного капитала к суммарным обязательствам банка. Согласно предлагаемой Кромановым методики следует оценивать не только сами показатели, но и их динамику, а также предполагаетcя проведение факторного анализа.

Сравнивая рассмотренные методики можно сделать некоторые выводы. Так, наиболее простыми и доступными методами оценки ликвидности кредитных организаций являются основанные на расчете соответствующих коэффициентов, но полученные результаты не дают представления о структуре ликвидностиа полученные при анализе коммерческих банков значения коэффициентов не гарантируют, что в какой-то момент времени ликвидность не окажется ниже допустимого уровня. К тому же в некторых из методик, предполагают расчет показателей, которые несколько отличны по названию, но совпадают по содержанию. Это, например норматив мгновенной ликвидности, предлагаемый к обязательному расчету Банком России и коэффициент мгновенной ликвидности, встречающийся у В. Кроманова.

Другим методом оценки ликвидности, который, является не только более трудоемким, но и более точным является анализ по денежным потокам. Он дает возможность получить наиболее полное представление об уровне и структуре ликвидности. Кроме того, данная методика позволяет прогнозировать ликвидность кредитной организации, предвидеть возможные проблемы с ликвидностью и, принимать меры по корректировке сложившейся ситуации.