Методы противодействия коррупции, сокрытию доходов и легализации преступных доходов

Коррупция стала одной из самых актуальных проблем в мире, которая влияет на охрану окружающей среды, права человека, национальную безопасность, доступ к медицине и правосудию, экономическое развитие и легитимность правительств во всем мире. Коррупция - явление не новое для любого общества: открытая или латентная, она пронизывает в той или иной степени практически все государственные и общественные институты. Согласно данным международной организации Transparency International, результат Индекса восприятия коррупции для России за 2021 год составляет 29 баллов из 100 возможных (136 место из 180 стран) - это на 1 балл меньше, чем в 2020 году [5]. Интересным является тот факт, что в одном из исследований (а именно Global Insight Country Risk Ratings), на основе которого строилась оценка о состоянии восприятия коррупции в России, риск того, что физи-ческие/юридические лица, которые занимаются хозяйственной деятельностью, столкнутся с коррупционными практиками ведения бизнеса как на уровне топ-менеджмента, а именно заключение многомиллионных контрактов и/или победы в тендерах, так и в повседневной деятельности (например, получение лицензий для осуществления хозяйственной деятельности), является высоким [6].

Именно поэтому, наряду с адаптацией отечественного законодательства и приведением его в соответствие с международными стандартами предотвращения коррупционным практикам, возникает необходимость разработки и совершенствования внутренних методов противодействия коррупции, сокрытию доходов и легализации преступных доходов в юридических лицах. Обеспечение соблюдения работниками компаний законодательства о защите персональных данных, иных предписаний антикоррупционного законодательства, выполнение которых предприятиями преимущественно зависит от соблюдения соответствующих требований самими работниками, выступает, на наш взгляд, первостепенным.

Общеизвестно, что в корпоративном секторе до сих пор существует большое количество разнообразных и относительно легальных средств сокрытия доходов и легализации преступных доходов. Это в частности:

• -    фиктивное банкротство;

• -    методы слияния и поглощения с заниженной или завышенной ликвидностью;

• -    реструктуризация;

• -    создание дочерних компаний транзитного типа;

• -    трансферпрайсинг, серфинг;

• -    обменные сделки и тому подобное [2].

Обобщая мировой опыт использования различных методов противодействия коррупции, сокрытию доходов и легализации преступных доходов в деятельности юридических лиц, можно выделить несколько «традиционных» методов, которые применяются на современном этапе:

• 1 ) Нормативно-правовое регулирование данной сферы на государственном уровне. Так, в 2001 году был принят Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», в соответствии с положениями которого определены меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов (внутренний контроль, обязательный контроль, запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов и иные меры) [1];

• 2 ) Организационно-правовое регулирование противодействия коррупции, сокрытию доходов и легализации преступных доходов на уровне отдельных бизнес-субъектов и государственных учреждений. В целях урегулирования данной сферы принимаются и реализуются следующие документы:

• -    Кодекс корпоративной этики - это общий регламент, в котором прописаны все основные аспекты деятельности юридического лица, в том числе что касается морально-этических принципов, стандартов поведения, приоритетов и обязанностей сотрудников.

• -    Политика противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма. Наличие такой политики предупреждает попадание преступно нажитых доходов в легальный сектор экономики и предупреждает финансирования терроризма.

• -    Политика получения и дарения подарков - обычно в ней разграничивают, когда подарок будет уже рассматриваться как взятка или откат. Наличие такого предела предупреждает возможность манипулирования должностным лицом юридического лица с определенной целью. Такая политика в целом не должна ограничивать да-

• рение, а ограничивает стоимость подарка и обеспечивает контроль подарков.

• -    Политика информирования о нарушении этических стандартов - правильно прописанная политика дает возможность эффективно бороться с нарушениями внутри компании. Обычно она предусматривает право на анонимность, а также процедуру расследования и документирования выявленных нарушений.

• -    Политика для регулирования конфликта интересов регламентирует порядок действий в ситуациях, когда интересы сотрудника могут противоречить интересам юридического лица, а также когда интересы одного контрагента могут противоречить интересам другого и тому подобное. Такая политика устанавливает обязательство сотрудника предупреждать возникновение конфликтов интересов, а также устанавливает, что интересы юридического лица должны превалировать над интересами отдельно взятого сотрудника.

• -    Политика взаимодействия с государственными органами регулирует процедуру эффективного и правильного взаимодействия с государственными органами.

• -    Политика в отношении конфиденциальной информации регламентирует неразглашение данных клиентов и информацию по сделкам с ними. Она определяет не только формирование общей культуры обращения с данными клиентов, но и обеспечение хранения и стандартов обращения с персональными данными.

• -    Политика контроля покупки ценных бумаг сотрудниками компании. Эта политика нужна для юридических лиц, работающих на рынке ценных бумаг. Может быть установлен запрет на покупку ценных бумаг юридических лиц, с которыми сотрудничают, для личных целей, также регламентируется специальный порядок согласования такой покупки по определенным требованиям. Это позволяет избежать нецелевого использования рабочего времени, служебной информации с целью личного обогащения, избежать обвинений в неэтичном поведении сотрудников на рынке ценных бумаг.

• -    Политика «китайской стены» в основном применяется в юридических лицах,

которые работают в финансовом секторе, с целью предотвращения конфликта интересов и обеспечения условий для честной конкуренции. В соответствии с принципом «китайской стены» подразделения юридического лица делятся на две категории в зависимости от того, какой информацией обладают: «частная сторона» - подразделения, которые в рамках своих функциональных обязанностей получают доступ к непубличной информации относительно клиента (финансовое состояние, инвестиционные планы, подразделения, которые в рамках своих функциональных обязанностей получают доступ к непубличной информации), которая может предоставить преимущества ее владельцу, «публичная сторона» - подразделения, которые в рамках своих функциональных обязанностей не получают доступ к непубличной информации. Доступ к непубличной информации предоставляется сотруднику «публичной стороны» лишь после дачи согласия на это отделом комплаенса и по согласованию с руководителем подразделения «частной стороны». Сотрудник, который через свои функциональные обязанности имеет доступ к информации «частной» и «публичной» стороны, получает статус «над стеной», оказываемой подразделением комплаенса [4].

• -    Политика контроля добросовестности контрагентов и клиентов определяет, что юридические лица должны идентифицировать и установить контрагента (его бенефициарного собственника), его репутацию и т.п. прежде чем вести с ним бизнес-операции.

• -    Политика контроля реагирования на жалобы регламентирует путь полученной жалобы, процедуру ее рассмотрения на предоставление ответа.

• -    Политика контроля повышения квалификации сотрудниками.

Несмотря на наличие достаточно большого количества различных методов, достижение практически значимого результата в противодействии коррупции, сокрытию доходов и легализации преступных доходов, как считает И.В. Минаев, возможно только при их комплексной реализации [3].

Очевидно, что для эффективной реализации политики противодействия коррупции, сокрытию доходов и легализации преступных доходов в деятельности юридического лица является необходимым не только наличие прописанных политик, но и лица, которое отвечает за их реализацию и постоянное обновление, так как правовое регулирование, так и бизнес-процессы меняются. Такое лицо называют компла-енс-менеджером или комплаенс-офицером. Для действенности утвержденных политик по противодействию коррупции, сокрытию доходов и легализации преступных доходов является также важной подчиненность комплаенс-менеджера, которая должна быть по уровню не ниже заместителя руководителя юридического лица.

При разработке политик противодействия коррупции, сокрытию доходов и легализации преступных доходов необходимо понимать, что они не должны ограничивать бизнес, а должны лишь минимизировать риски. Установление такого разграничения является очень важным, поскольку оно дает возможность наиболее эффективно организовать деятельность юридического лица и интегрировать политику противодействия коррупции, сокрытию доходов и легализации преступных доходов без конфликтов с другими бизнес-процессами. Политика противодействия коррупции, сокрытию доходов и легализации преступных доходов позволяет юридическому лицу уменьшать вероятность применения различных санкций, минимизировать финансовые потери, а иногда и избежать банкротства и ликвидации; предупреждать риски потери деловой репутации; предотвращать факты мошенничества, коррупции и злоупотреблений; снижать риски взаимодействия с контрагентами; увеличивать эффективность бизнес-процессов; увеличивать стоимость компании, а соответственно, и ее конкурентоспособность и инвестиционную привлекательность.

Таким образом, можно отметить, что политика противодействия коррупции, сокрытию доходов и легализации преступных доходов должна учитывать такие принципы, как: соответствие системы противодействия важным для деятельности юридического лица факторам; ответственность руководящих органов за общий контроль и управление рисками; сопоставимость процедур в сфере противодействия коррупции, сокрытию доходов и легализации преступных доходов потенциальным рискам, прозрачность и постоянство процедур по противодействию коррупции, сокрытию доходов и легализации преступных доходов; ответственность и неотвратимость наказания.

В этой связи, по нашему мнению, эффективная программа противодействия коррупции, сокрытию доходов и легализации преступных доходов должна предусматривать:

• 1.    Background Check существующих и новых топ-менеджеров и комплаенс офицеров компаний с государственной долей и тех, что принимают участие в государственных тендерах, что включает:

  – финансовый и уголовный скрининг. В США есть целый рынок таких компаний. В случае предоставления согласования (иногда поручения) на такой скрининг со стороны лица, компания занимается поиском информации о наличии и состоянии денег на счетах данного лица в банках по всему миру, а также собирает кредитную историю данной личности. Кроме этого, компания проверяет упоминалось ли имя и фамилия данного лица в любых уголовных производствах.

  – постоянный скрининг на любые виды коррупционных рисков. Пример: Томпсон Роутерс. Компания регулярно мониторит сотни различных реестров по всему миру и посылает сообщения, например, в департамент аудита или комплаенса, об имеющихся выявленных рисках.

• 2.    Наличие необходимого софта по превенции коррупционных рисков (это может быть как онлайн сайт, так и установленный софт). На Западе компании, которые предлагают такой софт уже очень много, в России этот рынок пока еще не появился. Что именно делает этот софт:

  – Подключается отдельным модулем к бухгалтерии компании (1С, Oracle). Контролирует все денежные потоки и в случае

• 3.    Проведение антикоррупционных тренингов для всех работников. Необходимость топ-менеджеров и работников проходить аттестацию на знание антикоррупционного законодательства и понимание программы противодействия коррупции, сокрытию доходов и легализации преступных доходов.

• 4.    Развитая система внутренних правил, норм поведения и политик компании. Отдельные внутренние акты должны касаться участия компании в тендерах, проведении государственных закупок, предоставления подарков и пожертвований. Наличие так называемых «фильтров» в процессе участия в государственных закупках.

• 5.    Дью Дилиженс (проверка благонадежности) всех контрагентов и партнеров. Есть много бесплатных инструкций относительно того, как проводить такие проверки и инструменты постоянного онлайн скрининга контрагентов и их топ-менеджеров.

• 6.    Наличие горячей линии, куда работники могут позвонить с любым вопросом или проблемой, даже анонимно.

• 7.    Наличие комплаенс департамента, который состоит не только из одного комплаенс-офицера (уполномоченного по вопросам политики противодействия коррупции, сокрытию доходов и легализации преступных доходов предприятия). Стандартный департамент комплаенс в западных компаниях включает следующих работников:

  – Главный комплаенс офицер - отвечает за развитие комплаенс программы. Отчитывается перед менеджментом компании. На этой позиции должно быть независимое лицо с очень высоким моральным авторитетом;

  – Юрист по вопросам этики и комплаенса – отвечает за юридическое консультирование менеджмента компании и ее работников по вопросам противодействия коррупции, сокрытию доходов и легализации преступных доходов; принимает участие в проверке благонадежности (due dill) контрагентов компании.

  – Лицо, ответственное за оценку рисков (Risk Assessment);

  – Лицо ответственное за проведение тренингов среди сотрудников компании.

возникновения «подозрительных транзакций» (определяются по определенным критериям) направляет Red Flag Notice, например, в департамент аудита;

– Ведет реестр всех подарков, знаков гостеприимства, покрытие расходов на путешествия, пожертвований, тендеров и т.д. (популярные коррупционные инструменты). Подключается к модулю по типу Томпсон Роутерс чтобы постоянно мониторить потенциальные red flags.

Для рядового гражданина такой перечень может показаться достаточно сложным, и его реализация может потребовать немало средств. Однако, по нашему мнению, стоимость такой программы составляет лишь несколько процентов от того сколько денег может незаконно может быть выведена с предприятий с государственной долей.

Подводя итоги данной статьи можно сделать вывод, что применение комплекса методов противодействия коррупции, сокрытию доходов и легализации преступ- ных доходов в российской практике должно стать первоочередной задачей для предприятий, но пока имеем недостаточный уровень исследований причин и механизмов коррупционных действий, стимулов финансово-экономической коррупции в России, а также роли государства в противодействии ее разнообразным проявлениям. Необходимо понимать, что поскольку компании являются одновременно и объектами, и субъектами коррупции, крайне важным является привлечение частного сектора и бизнес-ассоциаций к разработке антикоррупционных проектов, вместе с тем оставляя первоочередную роль в этом процессе государству. Таким образом, введение политики противодействия коррупции, сокрытию доходов и ле- гализации преступных доходов – это не единственный, но обязательный шаг к повышению прозрачности принятия решений, обеспечению соблюдения стандартов деятельности предприятий на высоком уровне и предотвращению проявлений злоупотреблений.