Методы управления дебиторской задолженностью на предприятии

Любое современное предприятие стремится производить продажу товара с немедленной оплатой, но требования конкуренции вынуждают соглашаться на отсрочку платежей, в результате чего появляется дебиторская задолженность.

В    финансово-хозяйственной    деятельности    предприятия осуществляются расчеты с внешними и внутренними контрагентами, часть из которых дебиторы: покупатели готовой продукции, заказчики работ и услуг, поставщики, получившие авансы, подрядчики, осуществляющие работу на объектах, налоговые органы, в случае переплаты налогов, учредители по взносам в уставный капитал, работники организации, являющиеся подотчетными лицами, и т.д.

Поскольку дебиторская задолженность является неотъемлемой частью любой организации и ее величина влияет на финансовую устойчивость компании, контролю и управлению дебиторской задолженностью необходимо уделять достаточно внимания со стороны руководства предприятия. Все стороны деятельности предприятия зависят от умения рационально распоряжаться ею в современных условиях.

Более того, работа с дебиторской задолженностью начинается с правильного документооборота. Он включает в себя регулярный анализ дебиторской задолженности, условий поставки, своевременной сдачи бухгалтерской отчетности и ряд других направлений. Существует в настоящее время практика западных стран, где вопрос документооборота решён очень эффективно: крупнейшие западные банки предоставляют онлайн-приложения, которые позволяют отслеживать платёжные документы, контролировать выплату задолженностей покупателей, а также регулировать сроки предоставления бухгалтерской отчетности.

В состав управления дебиторской задолженностью входит анализ дебиторов, анализ имеющейся дебиторской задолженности, разработка политики предоставления коммерческих кредитов, анализ реальной стоимости, контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Целесообразное управление дебиторской задолженностью поможет уменьшить задолженность по обязательствам и обеспечить предприятию высокий уровень рентабельности.

Нужно четко понимать, что дебиторская задолженность выступает в качестве средств, работающих на наших контрагентов, во-первых, а во-вторых, является сдерживающим фактором для организации, не дающий 3

ей нормально развиваться. В следствие этого в каждой организации, в каждом предприятии важным фактором должно являться улучшение работы с предприятиями-дебиторами.

Управление дебиторской задолженностью может проводиться с помощью двух основных способов: минимизация и оптимизация кредиторской задолженности.

Минимизация выступает в качестве механизма управления дебиторской задолженностью, при котором имеющаяся дебиторская задолженность максимально снижается или полностью погашается.

В отличии от минимизации, оптимизация дебиторской задолженности - поиск новых подходов, благодаря которым изменение дебиторской задолженности будет положительно влиять на деятельность предприятия.

Управление просроченной задолженностью представляет собой более сложную систему методов. В качестве основных методов управления просроченной дебиторской задолженностью выделяют такие как: зачет требований; понижение стоимости поставленных товаров; отсрочка платежей; предоставление скидок; прощение долга.

Организация взаимодействия между участниками, которые причастны к появлению и регулированию задолженности, подразумевает соблюдение основных принципов, оказывающих содействие в эффективной работе системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

При правильном управлении задолженностями предприятие вполне может исправить свое финансовое положение. Самое важное - правильно проанализировать и оценить состояние расчетов предприятия, а также подобрать подходящие методы управления ими. Поэтому главным методом управления дебиторской и кредиторской задолженностью 4

является ее анализ, позволяющий выявить негативные тенденции и наметить пути улучшения деятельности организации.

В целях правильного построения взаимоотношений с клиентами, надо всё время держать под контролем текущее состояние взаиморасчетов. В связи с этим нужно компетентно (грамотно) управлять дебиторской и кредиторской задолженностью. Эффективное управление в данном случае невозможно без анализа, являющегося одним из важнейших методов, на основе результатов которого руководство организации разрабатывает управленческие решения.

Обязанности специалистов предприятия заключаются в анализе задолженности по списку кредиторов и дебиторов, сроков образования и размеров; они должны контролировать расчеты по просроченной или отсроченной задолженности, уметь оценивать наличие дебиторской задолженности и определять способы и приемы понижения долгов.

В качестве методов управления дебиторской задолженностью предприятию необходимо проводить следующие анализы:

• 1)    Анализ дебиторской задолженности, который позволит оценить финансовое положение предприятия на современном этапе;

• 2)    Структурный (вертикального) анализ задолженности, помогающий миновать сосредоточения задолженности в части какого-либо одного хозяйствующего субъекта. В особенности немаловажным остается то, что хозяйствующему субъекту необходимо проводить подобный анализ в отношении дебиторской задолженности, ибо понижение степени диверсифицированности данной задолженности приумножает вероятность существенного ухудшения финансового состояния;

• 3)    При выявлении динамики изменения дебиторской задолженности применяют трендовый и горизонтальный анализ.

• 4)    Анализ качества дебиторской задолженности:

Т а б л и ц а 1 - Анализ качества дебиторской задолженности

При увеличении процентного отношения задолженности к сумме приравненных и собственных к ним оборотных средств, обычно, заверяет об ухудшении финансового состояния. В том случае, когда кредиторская задолженность превышает над дебиторской это свидетельствует о том, что предприятие использует привлеченные средства, если же наоборот, дебиторская превышает кредиторскую тогда предприятие использует оборотные средства для расчетов с дебиторами.

Для поддержания финансовой устойчивости необходимо помнить, что большая прибыльность соединена с более высоким риском, а это говорит о том, что вместо ожидаемого дохода предприятие может стать неплатёжеспособным (понести убытки).

Итак, многообразие субъектов взаимоотношений предприятия по расчетам, включая различный механизм их правового регулирования, удостоверяет о возможных сложностях в эффективном управлении ею. В самом деле, в значительной мере текущее финансовое благополучие предприятия зависит в первую очередь не только в своевременности отвечать по своим финансовым обязательствам, но и во-вторых от того, насколько своевременно происходит расчет, то есть оплата клиентов с ним.

Важность анализа в рамках управления дебиторской и кредиторской задолженностью определена еще и тем, что, занимая значительную долю текущих активов и пассивов предприятия, ее изменения сказываются на динамике таких показателей как деловая активность, платежеспособность и ликвидность.

В этой связи необходимо сказать, что анализ задолженности - важная часть финансового анализа на предприятии, и с помощью мы можем обнаруживать не только показатели перспективной и текущей платежеспособности предприятия, но и факторы, которые влияют на их динамику, а также проводить оценку количественных и качественных тенденций изменения финансового состояния предприятия в будущем, ибо задолженность может значительно деформировать структуру имущества и источников его формирования на предприятии.