Модели организации системы социального страхования и обеспечения

Несмотря на различия в практике социального страхования и обеспечения разных стран в современной литературе выделяют три модели: модель Бевериджа, Бисмарка и Шведская модель.

Модель английского экономиста У. Г. Бевериджа предполагает государственное перераспределение доходов посредством взимания налогов и проведения целевых государственных социальных программ, охватывающих всех граждан. Она сочетает обеспечиваемый государством минимальный уровень социальной защиты с дополнительным обязательным профессиональным и добровольным личным страхованием. Беверидж считал, что за счет страховых взносов должны финансироваться только программы дополнительного страхования, а основные программы за счет налоговых поступлений в государственный бюджет [1, 55].

В США в целях финансирования системы социального страхования кроме основных налогов (Налог на прибыль в размере 40%, НДФЛ –39,6% и другие) взимается социальный налог (Federal Insurance Contributions Act Tax) в равных долях с работников и работодателей (по 6,2% с каждого). Самозанятые лица уплачивают социальный налог в полном размере (12,4%). Работники и самозанятые лица могут платить взносы по федеральной программе добровольного медицинского страхования «Медикэр» (Medicare) в размере 2,9% либо 0,9% в зависимости от предоставляемых услуг. Максимальная сумма облагаемого социальным налогом дохода на данный момент установлена в размере 117000 долларов в год (9750 долларов в месяц) [3].

Все отчисления социального налога аккумулируются Налоговым Управлением (Internal Revenue Service) и направляются в соответствующий фонд:

‒ Федеральный целевой фонд пенсионного страхования по старости и потере кормильца (Federal Old-Age and Survivors Insurance Trust Fund);

‒ Федеральный целевой фонд страхования на случай инвалидности (Federal Disability Insurance Trust Fund);

‒ Федеральный целевой фонд медицинского страхования (Federal Hospital Insurance Trust Fund);

‒ Федеральный целевой фонд дополнительного медицинского страхования (Federal Supplementary Medical Insurance Trust Fund).

Контроль над всей системой осуществляет Государственное управление социальной защиты (United States Social Security Administration) [4].

По объему привлекаемых средств самой крупной программой является Программа пенсионного страхования по старости, инвалидности и на случай потери кормильца (Old-Age, Survivors and Disability Insurance Federal Program). Также действуют следующие программы:

• ‒    Программа временной помощи нуждающимся семьям (Temporary Assistance for Needy Families);

• ‒    Программа медицинского страхования для пожилых и инвалидов (Medicare);

• ‒    Программа медицинской помощи гражданам с низким уровнем дохода (Medicaid);

• ‒    Программа медицинского страхования детей (Children's Health Insurance Program);

• ‒    Программа дополнительного социального дохода (Supplemental Security Income) и др. [5].

Рассматривая модель Бисмарка, отметим обязанность работодателей, наряду с работниками, платить в кассу взаимопомощи страховые взносы на паритетной основе. Это максимально учитывает природу трудовых отношений, предназначение обязательного социального страхования состоит в сохранении для застрахованных работников достигнутого уровня и качества жизни, социального статуса при наступлении страховых случаев. Социальное страхование, организованное по этой модели основывается на профессионально-трудовой социальной солидарности, что позволяет аккумулировать крупные финансовые ресурсы, и которые не являются государственной собственностью. Данная модель характеризуется демократичностью управления и прозрачностью финансовых потоков. Товарищества взаимного страхования действуют на основе самоуправления, самофинансирования и некоммерческого хозяйствования под государственным правовым контролем. В этих товариществах ключевую роль играют работодатели и работники. Таким образом, финансирование социальных программ осуществляется с помощью особых отчислений работающих слоев населения и эти программы распространяются исключительно на них [2].

Модель Бисмарка находит свое отражение в экономике Германии. Здесь обязанность по компенсации производственных несчастных случаев не входит в сферу государственной ответственности, а возлагается на особые структуры – некоммерческие корпорации «публичного права», но которые осуществляют свою деятельность под контролем государственных органов. То есть эта модель сочетает в себе принципы и государственной и частной форм социальной защиты [6].

В Германии существуют следующие учреждения социального страхования и обеспечения:

• 1.    Кассы медицинского страхования (Krankenkassen):

• a)    Всенародные местные медицинские кассы (Allgemeine Orstkrankenkassen);

• b)   Профессиональные медицинские кассы (Betriebskrankenkassen);

• c)   Медицинские кассы ремесленников (Innungskrankenkassen);

• d)   Прочие кассы (Ersatzkassen).

• 2.   Кассы страхования на случай возникновения необходимости в

• 3.    Организации            пенсионного            страхования

уходе (Pfegekassen);

(Rentenversicherungsträger):

• a)   Федеральная организация пенсионного страхования (Deutsche

Rentenversicherung Bund);

• b)   Местные пенсионные фонды (Regionalträger);

• c)    Пенсионные фонды для шахтеров и моряков (Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See).

• 4.    Организации обязательного страхования от несчастных случаев (Unfallversicherungsträger):

• a)    Коммерческие        профессиональные        ассоциации

(Berufsgenossenschaften);

• b)    Муниципальные           страховые           ассоциации

(Gemeindeunfallversicherungsverbände);

• c)    Федеральный фонд страхования от несчастных случаев (Unfallkasse des Bundes) [7].

Федеральная организация пенсионного страхования является государственной корпорацией с самоуправлением. Кассы медицинского страхования    являются    некоммерческими    негосударственными организациями. Все учреждения социального страхования и обеспечения подлежат надзору со стороны государственных ведомств [6].

Система социальной защиты Германии финансируется в основном за счет страховых взносов. Несмотря на формальный паритет, большую часть взносов платит работодатель. Только взносы на пенсионное страхование (по 9,45% каждый), страхование на случай необходимости в уходе (по 1,025% каждый) и на страхование на случай безработицы (по 1,5%) работодатель и работник платят поровну (итого по 11,975% каждый). Взносы на страхование от несчастных случаев платит только работодатель (ставка зависит от класса опасности). При этом максимальная сумма облагаемого взносами дохода в Германии составляет 4462,5 евро в месяц [8].

Современная система социального страхования Франции имеет характер компромисса между моделью Бевериджа и Бисмарка. При ее финансировании сочетаются страховые взносы и социальный налог. Наряду с общими схемами социального страхования в стране функционируют множество дополнительных профессионально-отраслевых систем.

Система социального страхования и обеспечения Франции состоит из следующих элементов:

• 1.    Национальный фонд медицинского страхования работников (CNAMTS) и Первичные медико-страховые фонды (SPAM).

• 2.    Национальный фонд семейных пособий (CNAF), состоящий из сети местных представительств (CAF). Национальный фонд семейных пособий – специфическая организация, орган проведения демографической политики государства;

• 3.    Национальный фонд пенсионного страхования работников (CNAVTS);

• 4.    Союз поступления взносов на социальное обеспечение (URSSAF) – учреждение, ответственное за сбор социальных взносов;

• 5.    Центральное управление социальной защиты (ACOSS) [9].

Национальный фонд медицинского страхования определяет на государственном уровне политику медицинского страхования, регулирует деятельность фондов первичного медицинского страхования. Национальный фонд медицинского страхования является публичным административным учреждением с финансовой автономией;

Взносы рассчитываются на основе процентных ставок, устанавливаемых на национальном уровне и уплачиваются частично работодателями и частично работниками. Все граждане Франции обязаны уплатить Общий социальный взнос (CSG) в размере 7,5% от доходов и Взнос в погашение социальной задолженности (CRDS) в размере 0,5%. Взносы на страхование от несчастных случаев платит только работодатель по ставке 5,25%. Максимальная сумма облагаемого взносами дохода составляет 3129 евро в месяц.

Кроме основных во Франции существуют обязательные дополнительные системы социального страхования, функционирующие на основе межпрофессиональных национальных соглашений.

Большая часть обязательных дополнительных систем страхования по старости сосредоточена в рамках 2-х фондов:

• 1.    Ассоциация режимов дополнительных пенсий (ARRCO);

• 2.    Всеобщая ассоциация пенсионных учреждений (AGIRC).

Эти фонды финансируются за счет обязательных взносов работодателей и работников (4,58% и 3,05% в ARRCO, 12,8% и 7,75% в AGIRC) [10]. Таким образом, в системе социального страхования Франции тесно переплелись элементы моделей Бисмарка и Бевериджа.

И наконец, рассмотрим Шведскую модель. Ее отличительной чертой является финансирование социальных расходов за счет всех налоговых доходов государственного бюджета, прогрессивная налоговая система, приоритет принципов равенства и солидарности в осуществлении социальной политики, централизованное государственное регулирование.

Необходимым элементом в такой системе выступает государство, берущее на себя функции перераспределения социальных благ от обеспеченных к наиболее уязвимым категориям населения. Дороговизна подобной системы в полной мере компенсируется высокой степенью социальной защищённости населения [2, 56].

Социальная система страхования охватывает практически всех, кто живет и работает в Швеции. Ответственными государственными органами в этой области являются Шведское агентство социального страхования (Försäkringskassan) и Шведское пенсионное агентство (Pensionsmyndigheten).

Шведская инспекция социального страхования (Inspektionen för socialförsäkringen) отвечает за эффективность процесса социального страхования посредством системных проверок и надзора. Это независимый наблюдательный орган.

Шведская система социального страхования и обеспечения подпадает под юрисдикцию Министерства здравоохранения и социальных дел (Socialdepartementet) и Министерства занятости (Arbetsmarknadsdeparte-mentet) [11].

Система финансируется за счет налогов и взносов работодателей. Работодатели платят страховые взносы в размере 31,42% от фонда заработной платы, самозанятые лица платят страховые взносы в размере 28,97% от своих доходов. Работники платят взносы только на пенсионное страхование в размере 7% от заработной платы, но не более 2570,26 шведских крон (281,96 евро) в месяц. Эти взносы покрывают около 60% всех страховых расходов. Остальные 40% расходов финансируются за счет налогов.

Налогообложение в Швеции является относительно высоким. К примеру, НДФЛ в 2014 году установлен на уровне 57% (максимальный уровень был зафиксирован в 1996 году со ставкой 61,4%, а минимальный размер в 2000 году – 51,5%). Налог на прибыль организаций и НДС составляют 22% и 25% соответственно. При этом установлено большое количество местных налогов [12].

Значительная роль дотаций из государственного бюджета в систему обязательного социального страхования объясняет активную роль государства в функционировании этой системы, деятельность которой находится под строгим государственным контролем.

Итак, мы рассмотрели три различные модели организации системы социального страхования и обеспечения. Но это модельное деление имеет лишь условный характер, так как во многих странах сложился гибридный тип социального страхования. Каждое государство с учетом уровня социально-экономического развития, национальных традиций может определять цели социального страхования исходя из одной модели, а пути их достижения из другой. Например, положительные и отрицательные стороны взаимодействия моделей Бисмарка и Бевериджа хорошо видны в системе Франции. На данный момент на европейском континенте доминирует модель Бисмарка.

В настоящее время в системах социального страхования развитых стран наблюдаются следующие тенденции:

• 1.    Замещение государственного обеспечения социальным страхованием;

• 2.    Стабильный рост объемов социальных расходов;

• 3.    Уменьшение государственного вмешательства, усиление роли регионального и корпоративного уровней;

• 4.    Снижение ставок страховых взносов с ростом заработной платы работников.

Существующие сегодня во многих странах системы социального страхования основаны на единстве и взаимодействии обязательных и добровольных систем страхования.