Моделирование и реализация интеллектуальной поддержки управленческой деятельности в налоговой инспекции

Автор: Тургунов А.М., Жамалова Г.Б.

Журнал: Экономика и социум @ekonomika-socium

Статья в выпуске: 6-2 (85), 2021 года.

Бесплатный доступ

В статье отмечается, что в современных условиях налоговая система становится одним из важнейших рычагов, которые при переходе к рыночному хозяйству регулируют финансовые взаимоотношения предприятий с государством. Для решения важнейших экономических и социальных задач она призвана обеспечить государство финансовыми ресурсами. С помощью налогов, льгот и финансовых санкций, которые являются неотъемлемой частью системы налогообложения, государство влияет на экономическое поведение налогоплательщиков, стремясь создать при этом равные условия всем участникам общественного воспроизводства. Налоговые методы финансово-экономических отношений в сочетании с другими социально-экономическими рычагами способствуют созданию рыночных отношений и создают необходимые предпосылки для формирования и функционирования единого целостного рынка. Также отмечается, что достигнутые результаты в развитии налоговой системы служат существенному повышению уровня показателей, характеризующих эффективность управленческой деятельности.

Еще

Управляющая подсистема, налоговая система, управленческая система, нейросетевая модель, экспертная система, интеллектуальная система поддержки решения

Короткий адрес: https://sciup.org/140259674

IDR: 140259674

Текст научной статьи Моделирование и реализация интеллектуальной поддержки управленческой деятельности в налоговой инспекции

Характеристика функциональной деятельности информационной управленческой системы в налоговой инспекции. Система управления процессами в налоговой инспекции состоит из управляющей подсистемы, налоговой инспекции. Из внешней среды информационная система получает информацию от налогоплательщиков о своевременной уплате налогов (рисунок 1).

В результате сохраненная и обработанная информация может быть использована субъектами и объектами управления для прогнозирования налоговых поступлений, для выдачи рекомендаций относительно выездных проверок и проведения других управленческих мероприятий.

Функциональные возможности информационной системы позволяют получать следующую информацию:

- о налогоплательщиках:
- ФИО;
- адрес;
- текущее состояние;
- идентификационный код;
- код вида деятельности;
- сумма налога;
- об оперативной информации о состоянии поступления информации от налогоплательщиков;
- о распределении налогоплательщиков по категориям внимания:
- категория 1 - зеленые - добросовестные налогоплательщики;
- категория 2 - желтые - налогоплательщики умеренного риска;
- категория 3 - красные - налогоплательщики высокого риска;
- об определении группы мероприятий относительно категории внимания:
- профилактические мероприятия;
- плановые проверки;
- выездные проверки;
- о прогнозировании налоговых поступлений от налогоплательщиков.

Внешняя среда

Рисунок 1 - Схема взаимодействия информационной управленческой системы с подсистемами и внешней средой

Информационная управленческая система в налоговой инспекции позволяет выполнять следующие функции:

- заполнение и анализ информации о налогоплательщиках в БД;
- осуществление контроля входных данных,
- формирование списка для распределения налогоплательщиков по категориям внимания;
- распределение налогоплательщиков по категориям внимания, используя методы с-средних и Густафсона-Кесселя;
- хранение результатов в БД, в формат Excel;
- отображение результатов на экране;
- прогнозирование налоговых поступлений;
- вывод прогнозных результатов;
- формирование отчетности.

Функциональная схема информационной системы, обеспечивающая реализацию перечисленных функций, представлена на рисунке 2 и характеризуется взаимным влиянием процессов, происходящих между функциональными модулями.

Модуль учета и контроля

Нейросетевая модель

Формирование информации по запросу пользователя

Модуль организации камеральных и выездных проверок

Внесение информации о налогоплательщиках

Модуль поддержки принятия управленческих решений

- Экспертная система

Модуль распределения налогоплательщиков по категориям внимания

Выполнение алгоритма с-средних

Выполнение алгоритма

Густафсона-Кесселя

Хранилище данных

Формирование результатов распределения

БД

Модуль анализа и прогнозирования

Прогнозирование методом Брауна

Рисунок 2 - Схема информационной управленческой системы в налоговой инспекции

Функциональные возможности обеспечивают следующие преимущества:

- ориентированность на учет плательщиков всех видов налогов, что позволяет существенно ускорить процесс контроля и регулирования в налоговой службе;
- возможность осуществления автоматизированного распределения налогоплательщиков по категориям внимания на любом административном уровне и выполнения соответствующего комплекса мероприятий для каждой категории;
- эффективный отбор налогоплательщиков для осуществления камеральных и выездных проверок;
- поддержка принятия управленческих решений.

Разработка алгоритма и программы автоматизации процесса распределения налогоплательщиков по категориям внимания. Для решения задачи интеллектуальной поддержки принятия связанных с этим управленческих решений в работе смоделирован и реализован модуль распределения налогоплательщиков по категориям внимания, постановка задачи для которого заключается в следующем: распределить налогоплательщиков по трем категориям внимания для поддержки принятия управленческих решений в налоговой инспекции на основе полученных данных от самих налогоплательщиков и из других источников информации, а также имеющихся экспертных оценок о статусе налогоплательщика. С целью получения однородных результатов для анализа были выбраны налогоплательщики, соответствующие одному коду общероссийского классификатора вида экономической деятельности, база данных учета которых насчитывает около 6 тысяч субъектов.

Структурная схема работы с программой представлена в виде блок-схемы, построенной в соответствии с ГОСТ 19.701-90 «Схемы алгоритмов, программ, данных и систем. Условные обозначения и правила выполнения» [1] (рисунок 3).

Рисунок 3 – Алгоритм модуля распределения налогоплательщиков по

категориям внимания

Интерфейс программы для интеллектуальной поддержки принятия эффективных управленческих решений в налоговой службе, на которую получено свидетельство о государственной регистрации программы для ЭВМ [2] (приложение А), представлен на рисунке 4.

Управление БД в программной разработке реализована с помощью инструментальных средств визуальных компонентов среды Delphi.

Для работы с данными таблиц БД используются однотипные формы. Формы имеют поля для ввода информации, которые заполняются работниками налоговой инспекции на основании предоставленных налогоплательщиками деклараций о доходах. Выходные формы отчетности информационной системы позволяют выполнить анализ информации (рисунок 5).

)| П|<г>|игаамц|и* ~ D X

Исшмомм |ntw«ew IborwM Рмйв«е|

ФМД

...

И.

и5

И DllMOriUEMDUHlUUPbEBHA

дознай

ОК

ад

DiM ИМИ

адв

ГСП

0+1

ад

1.5

ад

1.5

ыЛ Г tM® ЕИ ЕНА -Метол ЬЕIHA

ИМЯ IPS’

ШВ

Мб

435

ад

ЮРЧЕИМ 1ЮШ»И(ШМ«фМП(Я4Л

1MBIBI4

LIB

411

0.2

ад

НЕНСНМПЭ BRflH«H«IHU

ziswrm

0 75

ал

он

LIE

0.?

аг

ад

0.5

I^е

AACIA1MTOUIMA ЛСПиИШвШ

7ЮТ1ЛЛ

ад

ПД1

■

4»

0.5

1.5

• 1

I^е

БАЙ ЦАТ *ЛК.СЛ4.ГГ ПШПМЧ

ssaisno

<и

ИЗ

Ц ГВ

ад

1,1

nKHHwOEa ЕЛЕНА i€miOIha

ЖМИбн

йй

ад

щн

1,16

4Я

ад

БЦГАЕБ&ЛППМИГк ГиВПОВИ*

мтшш

ИЛ

ОСС

196

ад

ИЗ

■

КЯШЧВЫН ШЫНи ГЕША1МЕ1Н*

SI tsi 060

а?

отг

42?

ад

0.5

[14

¹'

NCMDEE» TA1WM ГЕОРГИЕЕНй

ЗВЮ1ЭО0Я

ИЛ

ШИ

0.01

125

аг

ИЗ

0.0

ад

¹¹

ИРЧЕНПЕ CWDWA EBTOWBU.

гелтни

ШИ

(МВ

ОШ

LIE

Oil

0.3

0.1

ад

¹²

ЦШЕЙМ НА1Е.Г ДА 1ПЧ1ПГ11А

л&м1э«а

ИД

отв

121

012

^1J

СшиТААкЛЧ™^

&Н№№

№

ад

01-

4.21

ад

АЗ АШИ

ЯВД2£3

йь

ад

шм

ад

1 ■

ад

дш1*«олймо1М1]оем

Ж951ЯН

0.1

0.0

ал

0.12

0.1

ад

О.'

ад

ШМЕМ№Е4№ГЕНШЦ]|1ЕВ№

КР77О91Я

0.1

0.01

0 ?1

ад

0.0

ад

сцжоигьлтеитАЛКвш

яитенг

0.01

123

ire

ад

аг

0.0

ад

aura лвдмилквммльамк

ЛГ1О1ХЖ

ад

п.1

ад

1Ы

41?

ад

1.1

ClEltfHM РЙ** LiFftEEm.

№21ЙЙ

йл

ад

щь

Ош

ад

1В

ад

ЙНИКОЕГЕНа В It-JJH ИК ЕЧ ЕНА

ЙЙ31ИИ

0,15

ЦЛ

ад

Oil

ад

ШНИШТАТИНЛИТЕРЕВН*.

апнлм

4Я

0.0?

Ш®

Lit

4Л

ад

а?

ад

а?

ад

ГНЖН1Q HUM НЯ Д1ЕКИИ ДРОВ*

злами

035

0®

ад

4Л

ад

0.5

0.1

ад

Г¹

jltFWEH«0MEaEllH»WJ1WB«

1ЯЯ1911Н

0 30

ШИ

ШЕГ

0.01

ад

фоги-й пи imh& иинасш

ZEMIOTl

цл

i»

471

ад

ИЯ

оо

ад

сюзп ди-w с ге тмнсеич

яллага

ОД

ад

цге

0 21

ад

попща ют гмадлвнд

лажа

ад

№

ад

■*>•»««»*. «277366 ft-M)wn*«witewnH>2S99(NBe«9 CMWflt | |Цлмп»*яи*| ft*» w

Рисунок 4 – Форма исходных данных о налогоплательщиках

Первым действием при распределении налогоплательщиков по категориям внимания информационной управленческой системы является отбор налогоплательщиков по виду налога. Далее эксперт на основании группы факторов задает функцию принадлежности каждому налогоплательщику по каждой категории внимания.

После этого задаются параметры распределения по категориям внимания согласно приведенным алгоритмам:

- число кластеров (количество категорий внимания);
- число итераций;
- экспоненциальный вес;
- параметр сходимости;
- количество рассматриваемых признаков.

В этой статье реализован алгоритм с-средних в пакете Matlab. На основе данного алгоритма решение задачи нечеткой кластеризации может быть осуществлено с помощью специальной функции командной строки fcm или специального графического интерфейса кластеризации, вызываемого функцией findcluster [3]. Она может быть вызвана в следующем формате: findcluster (fcmdata.dat).

Обеспечение выполнения последовательности команд для решения задачи нечеткой кластеризации и визуализации полученных результатов

[center. U, objfcm] = fcm(fcmdata. 3);

maxU = max(U);

indexl = find (U(l,:) = maxU);

index2 = find(U(2, :) = maxU);

index3 = find(U(3, :) = maxU);

plot (femdata (indexl. 1), femdata (indexl. 2),' ко', 'markersize'. 5, line Width' ,1);

hold on plot( femdata (mdex2, 1), fcmdata(index2, 2). kx'. 'markersize'. 5, 'LmeWidth'. 1);

plot(fcmdjata (index3. 1), fcmdata(index3, 2). kx' 'markersize', 5. LmeWidth'. 1);

plot(femdata (mdex3. 1), fcmdata(index3, 2). ко', 'markersize', 5, 'LmeWidth'. 1);

plot(center(l, 1), center(l, 2), ко', 'markersize'. 15. LmeWidth'. 2)

plot (center (2, 1), center (2, 2), 'kx'. 'markersize', 15, 'LmeWidth'.2)

plot (center (3, 1), center (3, 2), kx'. 'markersize', 15. 'LmeWidth'.2)

plot (center (3, 1), center (3, 2), ko'_ 'markersize', 15. 'LmeWidth'.2)

В виде графика координат точек на плоскости, которые соответствуют объектам нечеткого распределения налогоплательщиков, представлено визуальное отображение результатов моделирования в Matlab (рисунок 5).

Рисунок 5 – Форма ввода параметров нечеткой кластеризации

Рисунок 6 – График координат точек на плоскости, соответствующих объектам нечеткого распределения налогоплательщиков

Заключение: В этой статье представлена функциональная деятельность информационной управленческой системы в налоговой инспекции, включающая в себя схему взаимодействия информационной управленческой системы с внешней средой и функциональную схему обеспечения реализации функций налоговой инспекции.

Разработан алгоритм и программа для автоматизации процесса распределения налогоплательщиков по категориям внимания на основе применения алгоритмов с-средних и Густафсона-Кесселя с целью определения группы мероприятий, а также прогнозирование сумм налоговых отчислений.

Список литературы Моделирование и реализация интеллектуальной поддержки управленческой деятельности в налоговой инспекции

ГОСТ 19.701-90 (ИСО 5807-85). Единая система программной документации. Схемы алгоритмов, программ, данных и систем. Обозначения условные и правила выполнения М.: ИПК Издательство стандартов, 1998.
Программа для интеллектуальной поддержки принятия эффективных управленческих решений в налоговой службе. Свидетельство о государственной регистрации программы для ЭВМ № 2017661766 / Авторы: Заболотникова В.С., Ромашкова О.Н. - 19 октября 2017 г.
Леоненков А.В. Нечеткое моделирование в среде MATLAB и fuzzyTECH / А.В. Леоненков. - СПб.: БХВПетербург, 2005. - 736 с.
Якубов М.С., Жамалова Г.Б. "Интеллектуальные модели и методы поддержки принятия управленческих решений в налоговой службе". Современные концепции научных исследований. 72 я Международная научная конференция. "Евразийское Научное Объединение" • № 2 (72) • Февраль, Москва 2021
Жамалова Г.Б. "Налоговая политика на макро и микроэкономическом уровнях, ее сущность и принципы разработки". International scientific and technical journal. Innovation technical and technology Vol.1, №4.

Статья научная