Моделирование инновационной методики анализа финансового состояния предприятия

Автор: Рапава О.Б., Щедрина И.Н.

Журнал: Теория и практика современной науки @modern-j

Рубрика: Основной раздел

Статья в выпуске: 11 (41), 2018 года.

Бесплатный доступ

Финансы, прибыль, рентабельность, финансовый рычаг

Короткий адрес: https://sciup.org/140272578

IDR: 140272578

Текст статьи Моделирование инновационной методики анализа финансового состояния предприятия

Существующие методы оценки финансового состояния предприятия не вполне отражают потребности и факторы реального развития современных организаций.

В рамках работы нами была разработана и реализована инновационная методика оценки финансового состояния, которая позволяет учитывать возможности развития современных производственных предприятий России.

В частности, следует оценить удельный вес активов, которые определяют научно-производственный и хозяйственный потенциал предприятия.

BU = AR/CR,                        (2)

где AR – величина производственных активов организации;

CR – общий объем всех имеющихся у предприятия ресурсов.

Проведем оценку данного показателя для АО «КОНТИ-РУС».

На основании оценки из таблицы 1 можно сделать вывод, что величина научно-производственного и хозяйственного потенциала в АО «КОНТИ-РУС» растет на протяжении всего периода исследования, что благоприятно характеризует развитие организации.

Таблица 1 - Оценка научно-производственного и хозяйственного потенциала АО «КОНТИ-РУС» за 2015-2017 г.г.

Показатель

2015 г.

2016 г.

2017 г.

Отклонение

за период

Нематериальные активы

961146

968229

935449

-25697

Основные средства

4681183

4342813

3830672

-850511

Итого производственных активов, AR

5642329

5311042

4766121

-876208

Сумма ресурсов, CR

9381128

8637875

7235004

-2146124

Величина потенциала предприятия

0,60

0,61

0,66

0,06

Также важным элементом альтернативной оценки финансового состояния предприятия является критериальная развертка показателя платежеспособности предприятия по текущим обязательствам.

КТРО = TZS/SV,                    (2)

где TZS – краткосрочные обязательства предприятия;

SV – валовая выручка за 1 месяц.

Стоит отметить, что по предлагаемой методике коэффициент платежеспособности предприятия по текущим обязательствам для таких предприятий как АО «КОНТИ-РУС» должен составлять значение менее 6.

Проведем оценку по данному показателю.

Таблица 2 - Оценка платежеспособности по текущим обязательствам АО «КОНТИ-РУС» за 2015-2017 г.г.

Показатель

2015 г.

2016 г.

2017 г.

Отклонение за

период

Краткосрочные обязательства

5898410

2469512

3324592

-2573818

Годовая выручка

11862425

11719262

10407419

-1455006

Среднемесячная выручка

988535,4

976605,2

867284,9

-121251

KTPO

5,97

2,53

3,83

-2,13

Из таблицы 2 следует, что у АО «КОНТИ-РУС» платежеспособность по текущим обязательствам находится на достаточном уровне и сокращается на протяжении 2016 года.

В 2017 году она несколько выросла и составляет 3,83. То есть, АО «КОНТИ-РУС» достаточно платежеспособно в текущем периоде времени.

Рассмотрим также объединенный показатель фондовооруженности труда:

(1—^^СЯ

KF/ = (1 - К/) * KF =        ,                       (3)

где KI – коэффициент износа;

KF – фондовооруженность;

CI – сумма износа основных фондов;

CH – стоимость основных фондов на начало года;

Y – среднесписочная численность работников;

FC – средняя фондовооруженность.

Проведем расчет данного показателя в таблице 20.

Таблица 3 - Оценка объединенного показателя фондовооруженности

АО «КОНТИ-РУС» за 2015-2017 г.г.

Показатель

2015 г.

2016 г.

2017 г.

Отклонение

за период

Коэффициент износа, KI

0,45

0,55

0,64

0,19

Фондовооруженность, KF

1241,56

1152,78

1028,11

-213,45

Сумма износа, CI

2088866

2390427

2468055

379189,00

Стоимость основных фондов на начало года, CH

5164391

4681183

4342813

-821578,00

Среднесписочная численность, Y

3965

3914

3975

10,00

Средняя фондовооруженность, FC

1354,1

1186,2

1264,4

-89,70

KFI

682,86

518,75

370,12

-312,74

Из таблицы 3 видно, что значение объединенного показателя фондовооруженности АО «КОНТИ-РУС» сокращается на протяжении всего периода исследования, что неблагоприятно для предприятия, то есть АО «КОНТИ-РУС» снижает возможности по производству и реализации продукции.

Итоговым показателем в соответствии с нашей моделью является интегральный показатель финансового состояния:

IFD = 0.3 * BU + 0.4 * KTPO + 0,3 * KFI,         (15)

Проведем его оценку в таблице 21.

Таблица 4 - Оценка интегрального показателя финансового состояния АО «КОНТИ-РУС» за 2015-2017 г.г.

Показатель

2015 г.

2016 г.

2017 г.

Отклонение за

период

BU

0,60

0,61

0,66

-59,49

KTPO

5,97

2,53

3,83

-592,85

KFI

682,86

518,75

370,12

-67915,68

IFD

207,4246

156,8212

112,7668

-20629,69

На основании предлагаемой методики инновационной оценки финансового состояния предприятия можно сделать вывод, что показатель интегрального финансового состояния АО «КОНТИ-РУС» снижается, то есть необходимо применить комплекс мер по совершенствованию финансового состояния данной организации.

Список литературы Моделирование инновационной методики анализа финансового состояния предприятия

  • Герасимов Б.Н., Новикова Н.А. Внедрение мероприятий по повышению эффективности управления инновационной деятельностью предприятий//Стратегии бизнеса. -2016.-№1.- с. 10-14.
  • Ильина Т.В. Изучение трудовых ресурсов предприятия, эффективность их использования// Вестник современных исследований. -2017. - № 1-2 (4). - С. 34-41.
  • Официальный сайт АО «КОНТИ-РУС» [Электронный ресурс]/ Режим доступа: http://www.konti.com/ru, свободный.
Статья