Моделирование инновационной методики анализа финансового состояния предприятия
Автор: Рапава О.Б., Щедрина И.Н.
Журнал: Теория и практика современной науки @modern-j
Рубрика: Основной раздел
Статья в выпуске: 11 (41), 2018 года.
Бесплатный доступ
Финансы, прибыль, рентабельность, финансовый рычаг
Короткий адрес: https://sciup.org/140272578
IDR: 140272578
Текст статьи Моделирование инновационной методики анализа финансового состояния предприятия
Существующие методы оценки финансового состояния предприятия не вполне отражают потребности и факторы реального развития современных организаций.
В рамках работы нами была разработана и реализована инновационная методика оценки финансового состояния, которая позволяет учитывать возможности развития современных производственных предприятий России.
В частности, следует оценить удельный вес активов, которые определяют научно-производственный и хозяйственный потенциал предприятия.
BU = AR/CR, (2)
где AR – величина производственных активов организации;
CR – общий объем всех имеющихся у предприятия ресурсов.
Проведем оценку данного показателя для АО «КОНТИ-РУС».
На основании оценки из таблицы 1 можно сделать вывод, что величина научно-производственного и хозяйственного потенциала в АО «КОНТИ-РУС» растет на протяжении всего периода исследования, что благоприятно характеризует развитие организации.
Таблица 1 - Оценка научно-производственного и хозяйственного потенциала АО «КОНТИ-РУС» за 2015-2017 г.г.
Показатель |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
Отклонение за период |
Нематериальные активы |
961146 |
968229 |
935449 |
-25697 |
Основные средства |
4681183 |
4342813 |
3830672 |
-850511 |
Итого производственных активов, AR |
5642329 |
5311042 |
4766121 |
-876208 |
Сумма ресурсов, CR |
9381128 |
8637875 |
7235004 |
-2146124 |
Величина потенциала предприятия |
0,60 |
0,61 |
0,66 |
0,06 |
Также важным элементом альтернативной оценки финансового состояния предприятия является критериальная развертка показателя платежеспособности предприятия по текущим обязательствам.
КТРО = TZS/SV, (2)
где TZS – краткосрочные обязательства предприятия;
SV – валовая выручка за 1 месяц.
Стоит отметить, что по предлагаемой методике коэффициент платежеспособности предприятия по текущим обязательствам для таких предприятий как АО «КОНТИ-РУС» должен составлять значение менее 6.
Проведем оценку по данному показателю.
Таблица 2 - Оценка платежеспособности по текущим обязательствам АО «КОНТИ-РУС» за 2015-2017 г.г.
Показатель |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
Отклонение за период |
Краткосрочные обязательства |
5898410 |
2469512 |
3324592 |
-2573818 |
Годовая выручка |
11862425 |
11719262 |
10407419 |
-1455006 |
Среднемесячная выручка |
988535,4 |
976605,2 |
867284,9 |
-121251 |
KTPO |
5,97 |
2,53 |
3,83 |
-2,13 |
Из таблицы 2 следует, что у АО «КОНТИ-РУС» платежеспособность по текущим обязательствам находится на достаточном уровне и сокращается на протяжении 2016 года.
В 2017 году она несколько выросла и составляет 3,83. То есть, АО «КОНТИ-РУС» достаточно платежеспособно в текущем периоде времени.
Рассмотрим также объединенный показатель фондовооруженности труда:
(1—^^СЯ
KF/ = (1 - К/) * KF = , (3)
где KI – коэффициент износа;
KF – фондовооруженность;
CI – сумма износа основных фондов;
CH – стоимость основных фондов на начало года;
Y – среднесписочная численность работников;
FC – средняя фондовооруженность.
Проведем расчет данного показателя в таблице 20.
Таблица 3 - Оценка объединенного показателя фондовооруженности
АО «КОНТИ-РУС» за 2015-2017 г.г.
Показатель |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
Отклонение за период |
Коэффициент износа, KI |
0,45 |
0,55 |
0,64 |
0,19 |
Фондовооруженность, KF |
1241,56 |
1152,78 |
1028,11 |
-213,45 |
Сумма износа, CI |
2088866 |
2390427 |
2468055 |
379189,00 |
Стоимость основных фондов на начало года, CH |
5164391 |
4681183 |
4342813 |
-821578,00 |
Среднесписочная численность, Y |
3965 |
3914 |
3975 |
10,00 |
Средняя фондовооруженность, FC |
1354,1 |
1186,2 |
1264,4 |
-89,70 |
KFI |
682,86 |
518,75 |
370,12 |
-312,74 |
Из таблицы 3 видно, что значение объединенного показателя фондовооруженности АО «КОНТИ-РУС» сокращается на протяжении всего периода исследования, что неблагоприятно для предприятия, то есть АО «КОНТИ-РУС» снижает возможности по производству и реализации продукции.
Итоговым показателем в соответствии с нашей моделью является интегральный показатель финансового состояния:
IFD = 0.3 * BU + 0.4 * KTPO + 0,3 * KFI, (15)
Проведем его оценку в таблице 21.
Таблица 4 - Оценка интегрального показателя финансового состояния АО «КОНТИ-РУС» за 2015-2017 г.г.
Показатель |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
Отклонение за период |
BU |
0,60 |
0,61 |
0,66 |
-59,49 |
KTPO |
5,97 |
2,53 |
3,83 |
-592,85 |
KFI |
682,86 |
518,75 |
370,12 |
-67915,68 |
IFD |
207,4246 |
156,8212 |
112,7668 |
-20629,69 |
На основании предлагаемой методики инновационной оценки финансового состояния предприятия можно сделать вывод, что показатель интегрального финансового состояния АО «КОНТИ-РУС» снижается, то есть необходимо применить комплекс мер по совершенствованию финансового состояния данной организации.
Список литературы Моделирование инновационной методики анализа финансового состояния предприятия
- Герасимов Б.Н., Новикова Н.А. Внедрение мероприятий по повышению эффективности управления инновационной деятельностью предприятий//Стратегии бизнеса. -2016.-№1.- с. 10-14.
- Ильина Т.В. Изучение трудовых ресурсов предприятия, эффективность их использования// Вестник современных исследований. -2017. - № 1-2 (4). - С. 34-41.
- Официальный сайт АО «КОНТИ-РУС» [Электронный ресурс]/ Режим доступа: http://www.konti.com/ru, свободный.