Моделирование процесса ценообразования на нефть и нефтепродукты в рамках единой технологической цепи в новых экономических условиях

В современных экономических реалиях развитие нефтегазового комплекса неразрывно связано с ценовой политикой на углеводородное сырье, проводимой как на внешнем, так и на внутреннем рынках. Волатильность цен оказывает непосредственное влияние на рыночную конъюнктуру экономических субъектов, воздействует на их конкурентные преимущества в направлении сокращения или повышения. Динамика цен на нефть может привести к углублению циклических колебаний, особенно во время энергетических кризисов, не раз охватывавших страны с рыночной экономикой. Это актуализирует исследование особенностей моделирования процессов ценообразования на нефть и нефтепродукты в рамках единой технологической цепи в новых экономических условиях.

Ценообразование на нефть и нефтепродукты является сложным и многогранным процессом, который определяется не только влиянием мировых цен на нефть (и, соответственно, составлением целевых функций), но и рядом других факторов, так как в нем задействовано большое количество участников, каждая группа которых обладает собственными интересами. Наряду с государством, в рассматриваемом процессе ценообразования участвуют крупные вертикальноинтегрированные структуры в нефтяной сфере, которые объединяют различных участников нефтегазового комплекса в единую технологическою цепочку получения добавленной стоимости.

Важная роль интегрированных хозяйственных объединений в развитии нефтяного комплекса (НК) и формировании цен на нефть обусловлена тем, что, как показывает мировой и отечественный опыт, эффективное функционирование НК возможно при возникновении заинтересованности в интеграции предприятий по геологоразведке и добычи нефти, её переработке и сбыту, что позволяет получать экономию на издержках производства и внедрении новых технологий. Формой реализации такого взаимодействия участников технологической цепи является создание вертикально-интегрированных компаний (ВИНК) посредством образования акционерных обществ или товариществ с привлечением транспортных предприятий.2 Образование таких компаний приводит к закреплению хозяйственных связей, усилению стимулов для получения наиболее продуктивного результата, а также помогает сконцентрировать ресурсы по направлениям технической политики, используя наиболее эффективную систему взаиморасчетов для увеличения конкурентоспособности российских производителей на внешнем рынке.

В настоящее время существует около 100 ВИНК, среди которых наиболее крупных - порядка 20. Вертикально-интегрированные компании отличаются формой собственности и структурой организации, но имеют явное сходство в стадиях технологической цепочки образования добавленной стоимости: геологоразведка, добыча и переработка нефти, реализация нефтепродуктов конечному потребителю.

Нефтяные компании, совместно с другими корпорациями – естественными монополистами, образующими производственную инфраструктуру государства, являются основой для успешного развития и функционирования отечественных промышленных предприятий в реальном секторе экономики. Однако деятельность самих ВИНК в значительной степени зависит от формирования мировых цен на нефтепродукты. В кризисные периоды данная зависимость и сопряженные с ней проблемы еще более обостряются.

В рамках новых экономических условий с учетом проводимой государством тарифной политики в процессе формирования цены на нефть и нефтепродукты целесообразно использовать ресурсно-целевой подход. Это позволит совместить ресурсные возможности нефтяных компаний с реальными характеристиками ограничений спроса потребителей в рамках экономических систем более высокого уровня. В таком случае функция цены будет формироваться под воздействием государственного регулирования и интересов экономических систем (отдельные нефтяные компании, регионы и государство в целом) при условии согласованности спроса и предложения и относительной самостоятельности обособленных предприятий по добыче и переработке нефти.

Применение ресурсно-целевого подхода позволит связать экономические категории, которые выражают суть взаимодействия участников технологической цепи разных иерархических уровней в процессе установления согласованного спроса и предложения на нефтепродукты с использованием цены в качестве макроэкономического регулятора3. Суть данного подхода к решению проблемы ценообразования на нефть и нефтепродукты заключается в следующем:

• -    выстраивается «сквозное» взаимодействие участников технологической цепи в нефтяной сфере по всем иерархическим уровням, а интегрирующим фактором является цена;

• -    цена на нефть и нефтепродукты рассматривается как экономический результат взаимодействия всех участников технологической цепи в разрезе отдельных регионов с учетом временных позиций;

• -    разрабатываются концепции, методы и модели управления взаимодействиями участников технологической цепи на каждом из уровней иерархии;

• -    учитывается ряд специфических условий разных экономических фаз цикла в цепи получения добавленной стоимости, выражая целенаправленное управленческой воздействие на ее параметры⁴.

Ресурсно-целевой подход поможет сформировать действенный инструментарий, в состав которого войдет особый набор методов и моделей решения проблем в процессе ценообразования в нефтяной отрасли, так как при его применении принимаются в рассмотрение не только условия функционирования предприятий региона, но и макроэкономические факторы. В соответствии с данным подходом основным рыночным регулятором и стабилизатором на каждом уровне технологической цепи по-прежнему остается государство, реализующее тарифную политику, что в свою очередь позволяет управлять процессом ценообразования.

Все цели процесса формирования цены на нефть и нефтепродукты делятся на две группы. Цель развития формируется на стадии планирования, направлена на достижение желаемого состояния или характеристик цены. Цель второго типа – стабилизация, осуществляется на фазе регулирования, при сохранении и поддержке в определенном заданном состоянии характеристик объекта.

Эволюция процесса формирования цены на продукцию предприятий нефтяной отрасли характеризуется тем, что нефтяной мировой рынок претерпел изменения, трансформируя механизмы формирования цен и конкретную формулу определения основных цен на нефтепродукты.

В настоящее время существуют различные модели процесса ценообразования на нефть и нефтепродукты, причиной чему является различие в целях прогнозирования и в конечных интересах субъектов рынка. Например, динамика модели, используемой для моделирования долговременной цены на нефть, не подходит для анализа краткосрочной динамики цены и её взаимодействия с финансовыми рынками. В качестве примера можно привести две основные модели ценообразования: затратную и теоретическую.

Сущность затратной модели формирования цены на нефтепродукты определена п.10 ст.40 Налогового кодекса РФ, согласно которому для использования в целях налогообложения цены рассчитываются по методике «затраты плюс». В соответствии с этим, вертикальноинтегрированные компании определяют цену продукта нефтяной отрасли как сумму производственных затрат и прибыли. В этом случае учитываются и прямые, и косвенные затраты на производство и реализацию нефтепродуктов, а также транспортные, складские и страховые затраты (рисунок 1).

Рисунок 1 - Затратная модель процесса установления цены на нефтепродукты5

В соответствии с представленной на рисунке моделью, схематично механизм взаимодействия основных участников цепи добавленной стоимости на нефть и нефтепродукты может быть представлен в следующем виде.

Добывающее дочернее предприятие сообщает о плановой себестоимости и необходимости в прибыли в плановое управление, так как рассматривается будущий период. Данное управление, в свою очередь, осуществляет проверку обоснованности предложений добывающих предприятий и формирует «начальную цену». Закупщиками производится расчет «нет-бэка» - предполагаемой величины дохода за реализацию нефти и нефтепродуктов, который передается на внутренний аукцион (специалисту планового управления). Расчет «нет-бэка» необходим, так как направления поставок могут принести разный доход, а иногда

• ⁵ Разработано автором с использованием материалов: Маркин О.В., Матвеева Л.Г. Организационные и управленческие решения в нефтяном комплексе России в условиях модернизации. - Ростов-н/Д: Изд-во ЮФУ, 2011

оказывается, что не существует доходных направлений поставки. В этой ситуации плановое управление сокращает объем добычи нефти. В данной модели присутствует ещё один участник - «оценщик», который по запросу ВИНК производит независимый расчет цены у других производителей в следующем периоде. В результате произведенных расчетов формируется директивная цена, утвержденная руководителями подразделений ВИНК, которая используется в договорах добывающих дочерних предприятий.

Теоретическая модель основывается на рыночном методе установления цены - проверочной для целей налогообложения (рисунок

7-ДОЛЯ ПРИБЫЛИ КАЖДОГО ЗВЕНА

? - ФАКТИЧЕСКИЕ ЗАТРАТЫ КАЖДОГО ЗВЕНА

? - ФИНАНСОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ КАЖДОГО ЗВЕНА

? - СРОКИ СОГЛАСОВАНИЯ

?-НАЛОГИ, ПОШЛИНЫ, ТАРИФЫ, РЫНОЧНЫЕ ЦЕНЫ НА МОМЕНТ ПОСТАВКИ

Ж

Поиск (запрос минимальной цены)

ПРЕДЛОЖЕНИЕ НЕФТИ НА ВНЕШНИЙ РЫНОК

' Пр«дложш<«23-ЗОН нефти с экспортной квотой (то есть после нииевк/ меНПЗ)

ВНЕШНИЙ ТРЕЙДЕР (поиск минимальной цены закупки)

Предложение нефтепродуктов

ПРЕДЛОЖЕНИЕ НЕФТЕПРОДУКТОВ НА РЫНОК

предложение 70 75«» неф ы

Встречное предложение по минимальной цене _______

В прочное предложение по минимальной

(поиск минимальной цены закупки)

Нефтеперерабатывающие предприатив других ВИНК

Рисунок 2 - Теоретическая модель рыночного формирования цен на продукцию нефтяных компаний6

Для реализации данной модели нефтедобывающим предприятиям (НДП) необходимо привлечь внешнего трейдера и предоставить ему 30% от объема имеющейся продукции для экспорта, чтобы получить встречное предложение по цене, которое будет найдено трейдером у других предприятий в основных регионах добычи. В это же время добывающие предприятия должны предложить нефтеперерабатывающим заводам (НПЗ) 70% своей добытой нефти и получить ответное предложение по минимальной цене. НПЗ, в свою очередь, проводит сравнительный анализ предложения других НДП, после чего выбирает наилучшее. В силу отсутствия у перерабатывающих предприятий возможности хранения, появляется потребность в поиске каналов сбыта и получении от них цены. А сбытовые предприятия проводят сравнительный анализ предложений НПЗ других ВИНК и формируют свою позицию.

Описанная модель ценообразования на нефть и нефтепродукты должна основываться на тех ценах, которые существуют или будут существовать на внутреннем рынке с учетом текущей ситуации, изменений пошлин, государственных тарифных ставок, акцизов. Теоретически реализация данной модели возможна, но на практике в РФ подобных примеров не существует.

Моделирование процесса ценообразования на нефть и нефтепродукты в рамках единой технологической цепи невозможно без определения факторов, влияющих на формирование цены.

Первым фактором формирования цены на нефтепродукты является себестоимость, в состав которой входит производственная себестоимость и внепроизводственные расходы.7

Первый этап цепочки создания стоимости в нефтяной сфере формирует производственную себестоимость, которая состоит из геологоразведки и добычи нефти из скважины. После извлечения и очистки нефть транспортируется по системе нефтепроводов, авто- или ж/д транспортом. Государство выступает монополистом в транспортировке нефти и устанавливает тарифы на «прокачку по трубе», высокая стоимость которых связана с удаленностью от терминалов, на которых загружаются танкеры, на этой стадии формируются внепроизводственные расходы, которые суммируются с первоначальной стоимостью.

Второй фактор, формирующий цену, это прибыль, представляющая выражение чистого дохода. Существуют отличия между прибылью от реализации продукции и валовой прибылью. Прибыль от реализации - это часть цены, рассчитывающаяся как разность цены и себестоимости с налогами (НДС, акциз, экспортный тариф). Ставки акцизов и порядок их формирования определяется Правительством РФ для отдельных месторождений в соответствии со средневзвешенной ставкой акциза.

Также целесообразно рассмотреть зависимость формирования цены на нефтепродукты от времени и таких факторов, как:

• -    цены на нефть, руб. за тонну,

• -    официальный курс доллара за текущий период, руб. за дол. США,

• -    объем производства нефти, млн. тонн.,

• -    индекс потребительских цен⁸.

Данные показатели необходимо учитывать в формировании цены на нефтепродукты, так как, например, стоимость бензина связана с ценой на природный ресурс, из которого его производят. Существенное влияние на всю российскую экономику, а в частности на формировании стоимости на внутренних рынках, оказывает курс доллара и его динамика. Непосредственная связь проявляется при экспорте нефти, что, в свою очередь, напрямую зависти от курса доллара, чем выше данный показатель, тем выгоднее продавать сырье заграницу. Индекс потребительских цен отражает общее изменение цены в рамках страны, а так как доказано, что изменение цены на один продукт приводит к увеличению цены на другой продукт, следовательно, изменение цен по стране влияет на индекс потребительских цен.

Основным неблагоприятным фактором на нефтяном рынке является отсутствие объективных индикаторов цены на нефть и нефтепродукты в РФ. Данную ситуацию породило отсутствие практики заключения долгосрочных договоров по поставки нефти и нефтепродуктов, инструментов для хеджирования ценовых рисков и потребителями, и поставщиками. Запуск биржевых торгов нефтепродуктами не приводит к образованию устойчивых и объективных индикаторов цены и инструментов хеджирования – фьючерсных контрактов и опционов9.

Высокая цена на бензин в последние годы это - политика государства, которое в период высоких мировых цен посредством пошлин изымает у нефтяных компаний их сверхдоходы, формируя национальные резервы. А при помощи акцизов на бензин перераспределяет «сверхдоходы» состоятельных граждан в пользу беднейших слоев населения.

Снижение цены на нефть и нефтепродукты не выгодно ни нефтяникам, ни государству. Федеральная антимонопольная служба в этом случае играет роль важного инструмента в руках Правительства РФ по перераспределению сверхдоходов от продажи продукции нефтяной промышленности.

Таким образом, ценообразование на нефтяном рынке в современных экономических условиях является не только процессом, основу которого составляет расчетно-аналитический компонент, выражающий интересы нефтегазовых предприятий, но и средством государственного регулирования экономического развития, что требует учета комплекса макро-, мезо- и микроэкономических факторов при моделировании цены на нефть и нефтепродукты.