Модернизация налоговой системы

Налоговая система, функционирующая ныне в российском государстве, пока еще не в полной мере отличается логической ясностью и практической эффективностью. Это объясняется в первую очередь продолжающимся реформированием и политической, и экономической систем страны.

Переход к рыночным отношениям привел к коренным изменениям порядка сбора налогов, поскольку ранее существовавший фискальный механизм оказался попросту непригоден в условиях новых реалий, которые к тому же стремительно и непрерывно менялись. Изменения в характере налогообложения происходили столь быстро, что законодатели зачастую не успевали согласовать их между собой.

Статистика налогов за 2013–2014 гг.:

Таблица 1. Поступление налогов в консолидированный бюджет РФ

Основную часть налогов, сборов и иных обязательных платежей консолидированного бюджета в январе-сентябре 2014 г. обеспечили поступления налога на добычу полезных ископаемых – 22,9%, налога на прибыль организаций – 21,6%, налога на доходы физических лиц – 19,5%, налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, ввозимые из Республики Беларусь и Республики Казахстан – 18,9%.

в % к итогу

18,9

■ 13Л0Г13 |р|бЫЛ Ь СрГЗ!133Ц11

□ 1апог1адашодыф13№сшл1ц

□ ianoria дозам? 11ую ctoi «ост ь

□ аЦ13Ы

■ lanor ia добычу 1олез1ых icuiaeiHi

□ 13Л0П 131ГуЩ№ТК

□ |рлк 13Л0Г11 сборы

Рисунок 1. Налоги, поступившие в бюджет 2014

Можно выделить факторы, влияющие на развитие налогового законодательства и на все проводимые реформы в целом:

• -    высокая офшоризация экономики. За последние двадцать лет, по различным оценкам, из России было выведено в офшоры от 800 миллиардов до триллиона долларов. Сейчас, по оценкам Центрального банка, ежегодно из страны уплывают около 100 миллиардов рублей. Правительство по поручению президента России сейчас работает над внедрением системы мер

по деофшоризации экономики ;

• -    Действующая ставка рефинансирования Банка России на декабрь 2014 - январь 2015 года осталась равной - 8,25 % (к примеру, в Евросоюзе -0,05%). Совет директоров Банка России, состоявшийся 16 декабря 2014 года оставил её без изменения. А вот ключевая ставка с 16 декабря 2014 года резко повышена до уровня 17,00% годовых, т.е. на 6,50 пп. Срок действия новой ставки Советом Банка России не определён. Все эти факторы ведут к удорожанию кредитов;

• -    постоянно увеличивающаяся налоговая нагрузка. Научно доказано, что при увеличении налоговой нагрузки на налогоплательщика эффективность налоговой системы сначала повышается и достигает своего максимума, но затем начинает резко снижаться;

• -    отсутствие стабильности в налоговом законодательстве (постоянно вносимые в законодательство изменения, которые не дают возможности просчитывать риски в долгосрочной перспективе).

• -    высокая коррупционная составляющая (согласно индексу восприятия коррупции среди 174-х стран мира в 2014 году Россия находится на 136 месте). Коррупция охватила все органы власти от самых низов до Кремля. Судебную систему, правоохранительные органы, государственную и муниципальную власть поразила коррупция. Особо тревожное положение сложилось в Российской Армии.;

• -    сложность понимания законодательства, что заставляет предпринимателей прибегать к помощи юристов и налоговых консультантов.;

• -    наличие теневой экономики, которая приводит к уменьшению налоговых поступлений (государство постоянно недобирает минимум 40 % налогов) и ослаблению бюджета, а как следствие - государство теряет финансовые рычаги управления экономикой, обостряются социальные проблемы из-за невыполнения бюджетных обязательств.

Также необходимо отметить, что российская налоговая система не способствует развитию предпринимательства, эффективность органов ФНС можно оценить на 3 балла (по пятибалльной шкале), а затруднение в предсказывании будущих налоговых реформ является крайне отрицательным показателем государственной политики в сфере реформирования налогового законодательства.

Можно выделить 3 основные отрицательные тенденции в реформировании российского законодательства в сфере налогов и сборов: увеличение коррупционной составляющей, увеличение налоговой нагрузки, налоговое законодательство постоянно усложняется.

Таким образом, эффективную налоговую систему можно построить именно модернизацией законодательства, и если законодательство станет более эффективным, то тем самым будет создан благоприятный инвестиционный климат, сразу будет отмечен рост предпринимательства, будут создаваться новые рабочие места и даже целые производства, расти экономика и благосостояние граждан. Поэтому современная экономика требует от государства не многомиллиардных вложений в модернизацию производств, а лишь упрощение законодательства – модернизацию налоговой системы, создания условий для эффективной работы. Именно таким образом нынешние процветающие страны, которые занимают ведущие позиции в мировых рейтингах, превратились в мировые центры притяжения капитала.