Налог на прибыль организаций в регионе

Автор: Пронина И.Ю., Магистр Ершова И.Г.

Журнал: Теория и практика современной науки @modern-j

Статья в выпуске: 5 (11), 2016 года.

Бесплатный доступ

В статье обобщены и раскрыты теоретические аспекты налога на прибыль, рассмотрены факторы оказывающие воздействие на прибыль организации, определено место налога на прибыль в структуре всех налогов и сборов, представлены поступления налога по регионам РФ.

Прибыль, налог на прибыль, рост цен, финансовая деятельность организации, ставка налога на прибыль

Короткий адрес: https://sciup.org/140269022

IDR: 140269022

Текст научной статьи Налог на прибыль организаций в регионе

В настоящее время экономика, сопровождающаяся инфляцией, экономической нестабильностью, монополизацией положения отдельных товаров, свидетельствует о том, что рост прибыли происходит в основном за счёт роста цен на товары, таким образом, происходит инфляционное наполнения прибыли. Наблюдается отсутствие связи между объёмом производства и величиной прибыли.

Не способность в полной мере осуществления прибылью своих функций приводит к расстройству экономики, а также к неполноценности действующего механизма управления в организации. Максимальное положение прибыли за счёт интенсивных факторов, финансовое оздоровление экономики, создание эффективной налоговой системы будет способствовать оздоровлению экономики, дальнейшему развитию предпринимательства и рыночных отношений. Налог на прибыль возник с появлением частной собственности, т.е. с переходом Российской Федерации на рыночные отношения, требующие создание системы налогообложения прибыли предприятий.

Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок. Окончательная сумма налога на прибыль целиком и полностью зависит от конечного финансового результата хозяйственной деятельности предприятий и организаций [2, с. 61].

В структуре всех налогов и сборов налог на прибыль занимает одно из важных мест, и приносит 19% всех налоговых поступлений в доходную часть бюджета. Формирование всех доходов в 2015 году на 80% обеспечено за счет поступления НДПИ - 23%, НДФЛ - 21%, налога на прибыль - 19%, НДС -17%.

(рисунок 1).

Структура консолидированного бюджета РФ в

19%

21%

17%

23%

2015г.

НДС 17%

НДПИ 23%

НДФЛ 21%

Акцизы 8%

Налог на прибыль 19%

Налог на имущество 7%

Остальные налоги 5%

Рисунок 1 - Структура консолидированного бюджета РФ в 2015г.

С точки зрения экономики налог на прибыль организаций является одним из основных бюджетообразующих налогов, он подлежит уплате в федеральный и региональный бюджеты. Динамика поступления налога на прибыль в консолидированный бюджет представлена в (таблице 1).

Таблица 1 – Поступление налога на прибыль в консолидированный бюджет РФ

Поступления	2013		2014		2015
Поступления	Млрд.руб	%	Млрд.руб	%	Млрд.руб	%
Всего поступило в бюджет	10959	100	11327	100	12670	100
Доход, за счет налога на прибыль	2355	21	2072	18	2373	19

Поступления в бюджет РФ в 2015г. увеличились по сравнению с 2013г. на 1711 млрд.рублей или на 16%, а по сравнению с 2014г. на 1343 млрд.рублей т.е. на 12%, и составили 12670 млрд.рублей. Доход в консолидированный бюджет за счет налога на прибыль также положителен в динамике. В структуре наблюдается примерно одинаковая доля налога на прибыль в общей сумме доходных поступлений на протяжении трех лет, однако в 2014г. доля налога на прибыль принимала наименьшее значение. Снижение поступлений налога на прибыль может быть обусловлено снижением масштабов бизнеса и деловой активности организаций [4, c. 171].

Межрегиональные различия в отраслевой структуре поступлений по налога на прибыль в значительной мере связанны с уровнем социальноэкономического развития регионов и природно-ресурсного потенциала (табл. 2). В структуре поступлений налога на прибыль по регионам первое место занимает Московская область, она обеспечивает 9358,9 млн.рублей, на втором месте Свердловская область её поступления составляют 4030,5 млн.рублей, 3208,6 млн.рублей поступают в консолидированный бюджет Российской Федерации из Иркутской области, 3208,6 млн.рублей обеспечивает Краснодарский край и 2161,7 Нижегородская область.

Меньше всего поступлений по налогу на прибыль приходится на Республику Ингушетию 26,8 млн.рублей [1, с. 252] .

Рейтинг стран по уровню ставок налога на прибыль показывает, насколько прибыль, являющаяся главной целью любой финансовой деятельности организации, подвержена налоговому риску со стороны различных государств [3, с. 67].

Таблица 2 – Поступления налога на прибыль по регионам РФ в 2015г.

Регионы	Налог на прибыль млн.руб
	Консолидированный бюджет РФ	В том числе
	Консолидированный бюджет РФ	В Федеральный бюджет РФ	В консолидированный бюджет субъекта РФ
1	2	3	4
Центральный Федеральный Округ
Курская обл.	426,3	25,0	401,3
Воронежская обл.	1034,4	68,0	966,4
Липецкая обл.	421,8	132,7	289,1
Московская обл.	9358,9	1352,2	8006,7

Продолжение таблицы 2

1	2	3	4
Смоленская обл.	421,3	25,5	395,9
Северо-Западный Федеральный Округ
Архангельская обл.	320,2	26,1	294,1
Ленинградская обл.	1894,6	397,6	1497,0
Мурманская обл.	1149,4	33,2	1116,3
Новгородская обл.	450,9	58,9	392,0
Северо-Кавказский Федеральный Округ
Ставропольский Край	638,1	62,7	575,4
Республика Ингушетия	26,8	2,4	24,4
Южный Федеральный Округ
Краснодарский край	3208,6	465,3	2743,3
Волгоградская обл.	1807,3	87,4	1719,8
Ростовская обл.	1903,6	164,8	1738,8
Уральский Федеральный Округ
Тюменская обл.	463,1	22,1	441,0
Челябинская обл.	1363,0	142,6	1220,5
Свердловская обл.	4030,5	372,3	3658,2
Приволжский Федеральный Округ
Кировская обл.	881,8	20,6	861,2
Нижегородская обл.	2161,7	124,8	2036,9
Пензенская обл.	280,8	25.4	255,4

Сибирский Федеральный Округ
Иркутская обл.	3506,7	368,8	3137,9
Кемеровская обл.	1551,4	83,0	1468,5
Новосибирская обл.	1674,4	138,2	1536,2
Дальневосточный Федеральный Округ
Хабаровский Край	568,3	32,5	535,8
Камчатский край	97,1	9,3	87,8
Амурская обл.	583,7	52,7	530,9

Уровень ставки налога на прибыль не является однозначной характеристикой уровня налоговой нагрузки и степени стимулирования бизнеса со стороны того или иного государства, так как организации различных стран могут в значительной мере подвергаться фискальному давлению за счет других налогов.

Рисунок 2 – Ставки налога на прибыль в разных странах мира

Список литературы Налог на прибыль организаций в регионе

Гираив В.К. Структура и динамика налоговых поступлений и их территориальные диспропорции [Текст] / К.В. Гираев // Налоги и налогообложение. - 2014. -№12. - С. 251 - 267.
Климов Н.С. Налоговые преференции по налогу на прибыль [Текст] / Н.С. Климов // Налоги и налогообложение. 2013. №6. С. 60 - 67.
Парушина Н.В. Учет налога на прибыль организации [Текст] / Н.В. Парушина // Аудиторские ведомости. - 2012. - №1. - С.60-70.
Девятилова А.И. Формирование основ современной налоговой системы // Актуальные вопросы налогообложения, налогового администирования и экономической безопасности: сб. науч. ст. региональной науч.-практ. конф., посвященной 25-летию ФСН Росссии, 29 октября 2015 г. // Юго-Зап. гос. ун-т. - Курск, 2015. - с.169-173.

Статья научная