Налоговая льгота как способ стимулирования финансовой деятельности организаций в Российской Федерации

Автор: Чекменева И.Н.

Журнал: Форум молодых ученых @forum-nauka

Статья в выпуске: 5 (9), 2017 года.

Бесплатный доступ

В статье приведен анализ налоговой льготы в России. Рассмотрены ее формы, виды, особенности. Определены факторы эффективности использования налоговых льгот.

Налоговая льгота, налоговое стимулирование, способы стимулирования, виды льгот, формы льгот

Короткий адрес: https://sciup.org/140278590

IDR: 140278590

Текст научной статьи Налоговая льгота как способ стимулирования финансовой деятельности организаций в Российской Федерации

Государство Российской Федерации является стержнем в системе налогового законодательства, способным влиять на общественно – экономические отношения и динамику происходящих в обществе процессов.

Но в настоящее время существует огромное количество негативных факторов, которые оказывают влияние не только на налоговую систему, но и на экономику страны в целом.

Самыми наиболее распространенными являются:

  • 1.   Распространение коррупции в налоговых органах;

  • 2.   Уклонение от уплаты налогов;

  • 3.   Усложнение налоговых процедур;

  • 4.   Неблагоприятная конъюнктура, способствующая сокращению

  • 5.   Запаздывание необходимых корректировок  в  налоговом

доходности;

законодательстве и т.д.

Для того, чтобы экономика страны не стояла на одном месте и развивалась, государство вводит налоговое стимулирование. Среди способов стимулирования государством развития экономики страны существуют следующие:

  • 1.    Налоговые ставки.

  • 2.    Система налогов и сборов.

  • 3.   Установление и изменение режимов налогообложения.

  • 4.   Установление системы и видов налоговых льгот.

Последний способ стимулирования рассмотрим поподробнее.

Посредством налоговых льгот происходит:

  • 1.   Создание условий для экономической  и социальной

  • 2.   Борьба с инфляцией;

  • 3.   Воздействие на структурную перестройку экономики и ее

инфраструктуры;

развитие.

Другими словами, налоговые льготы являются способом регулирования экономики.

Согласно п.1 статьи 56 Налогового Кодекса Российской Федерации льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Также в Налоговом Кодексе Российской Федерации, а именно в 25 главе, рассмотрено множество таких преимуществ, которые предоставляются отдельным категориям налогоплательщиков в форме:

  • 1.    Изъятия доходов из налогооблагаемой базы (ст. 251 НК РФ).

  • 2.    Освобождения от уплаты налога (п. 5 ст. 284 НК РФ).

  • 3.    Упрощения порядка ведения учета (ст. 273 НК РФ).

  • 4.    Установления более длительного срока по сдаче отчетности и уплаты авансовых платежей (ст. 287 НК РФ).

  • 5.    Применения специальных (пониженных) налоговых ставок (ст. 284, 288.1. НК РФ).

  • 6.    Налоговых каникул (ст. 288.1 НК РФ).

Налоговые льготы, предоставляемые налогоплательщикам в Российской Федерации во всех формах в общем количестве, составляют более 200, в их число входит около 30 льгот, предоставляемых в форме вычетов, изъятий, освобождений и каникул.

Таблица 1, - Уровни налога и органы, которые устанавливают льготы.

Уровень налога

Органы, устанавливающие льготы

1. Федеральный

Налоговый кодекс РФ

2. Региональный

Налоговый кодекс РФ и/или законы субъектов РФ

3. Местный

Налоговый кодекс РФ и/или нормативно – правовые акты

представительных органов муниципальных образований о налогах

Исходя из таблицы 1 видно, что порядок установления льгот зависит от уровня налога, а также органов, наделенных определенными полномочиями по его установлению.

Статья 407 Налогового кодекса Российской Федерации содержит полный перечень налогоплательщиков, которые имеют право на налоговую льготу.

Несомненно, налоговая льгота имеет и свои недостатки. Они проявляются в том, что в большинстве случаев налоговая льгота применяется нецелевым образом:

  • 1.    Для снижения налогового бремени.

  • 2.    Большинство налоговых льгот предоставляется тем, кто в них не нуждается.

  • 3.    Её используют для ухода от налогообложения.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что налоговая льгота может приводить к потерям доходов государства, тем самым подрывая экономику страны.

С другой стороны, налоговая льгота имеет ряд преимуществ, которые идут в пользу налогоплательщика:

  • 1.    более полное удовлетворение их интересов;

  • 2.    возможность повысить их благосостояние;

  • 3.    социальная защита слоёв населения, которые нуждаются в предоставлении льготы по транспортному налогу (например, пенсионеры и инвалиды).

В заключении хочется отметить, что применять налоговые льготы необходимо с учетом интересов населения(налогоплательщиков) и государства, чтобы найти точку равновесия между налоговым бременем, которое падает на налогоплательщика и поступлениями в бюджет. Также налоговая льгота, как мне кажется, будет приносить положительные результаты лишь тогда, когда она будет приниматься в соответствии с принципом «временности», т.е. налоговая льгота изначально будет приниматься на временной основе, и будет проводится анализ эффективности по ее итогам, не нанося тем самым ущерб государству.

Список литературы Налоговая льгота как способ стимулирования финансовой деятельности организаций в Российской Федерации

  • Данданян Донара Араиковна. Налоговые льготы как форма государственной поддержки. // Вестник Ленинградского государственного университета им. А.С. Пушкина. - 2014. - №2. - том 6. -С. 18 - 28.
  • Куклина Евгения Анатольевна. Система налоговых льгот и стимулов и их эффективность (в контексте инновационного развития российской федерации). // Вестник Ленинградского государственного университета им. А.С. Пушкина. - 2014. - №1. - том 6. -С. 118 - 128.
  • Товгазова Альбина Анатольевна. Практика и факторы эффективности использования налоговых льгот. // Теория и практика общественного развития. - 2014. - №2. - С.402 - 404.
  • Берберов А.Б., Иванова Е.Д., Арефьев П.В. Наука и современность. - 2016. - №45. - С. 163 - 167.
  • Налоговый Кодекс Российской Федерации.
  • Сайт www.nalog.ru
  • Огородников Е.П. Налоговое планирование на современном этапе развития российской экономики // Экономика и предпринимательство. 2016. №1. С.31-33.
  • Андреева Н.В., Огородникова Е.П., Попов А.А. Влияние налогового потенциала на социально-экономическое развитие и инвестиционную привлекательность территории. ШЕСТАЯ МЕЖДУНАРОДНАЯ НАУЧНО-ПРАКТИЧЕСКАЯ КОНФЕРЕНЦИЯ "АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОБРАЗОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ"
Еще
Статья научная