Налоговая оптимизация инвестиционных решений

Оптимизация налогов - результат ведения бизнеса в реалиях российской экономики, которые вынуждают практически каждого директора задумываться о способах экономии. Желание это вполне обоснованно, ведь порой отчисления в бюджет неоправданно высоки. Конечно, можно некоторое время не платить налоги вовсе, подольше задерживая деньги в обороте, но вряд ли это имеет смысл: если вашей компанией заинтересуются налоговики (а это случится непременно), финансовые потери окажутся еще более солидными [1].

Некоторые важные изменения в налоговом законодательстве в 20152016 году:

• 1.    Появление нового местного сбора - торгового. Дополнен НК РФ главой 33 «Торговый сбор».

• 2.    При продаже имущества не надо платить НДС. Действовать данное правило стало с 1-го января 2015-го года в отношении реализации имущества должников-банкротов.

• 3.    Движимое имущество облагается налогом. С объектов основных средств, принятых на учет с 2013 года, придется платить налог на имущество. Правда, делать это нужно, только если основные средства получены от взаимозависимой организации (гражданина), при реорганизации или ликвидации. При этом не придется платить налог с имущества, относящегося к первой или второй амортизационной группе, например с компьютеров (Закон №366-ФЗ). [5]

• 4.    Продавать квартиры раньше пяти лет станет невыгодно. При продаже жилья, которое находится в собственности менее пяти лет, придется платить НДФЛ (исходя из кадастровой стоимости, умноженной на 0,7).

• 5.    Срок подачи декларации по НДС увеличен на пять дней. С 2015 года сдавать отчетность по НДС можно не до 20-го, а до 25-го числа.

• 6.    Откладывать вычеты по НДС на будущие кварталы станет безопасно. Вычет будет возможен в течение трех лет после того, как ваш бухгалтер примет товары на учет (Закон №382-ФЗ).

• 7.    Нормировать НДС с рекламных расходов больше не нужно. Но сохранится прежнее правило в отношении представительских затрат (Закон №382-ФЗ).

• 8.    Новая свободная экономическая зона (СЭЗ) - Республика Крым и город Севастополь. Для компаний, осуществляющих деятельность на этой территории, действовуют льготы. Размер налога на прибыль составит 13,5% в течение 10 лет.

• 9.    Декларацию по НДС надо представлять в электронном виде. За нарушение этого правила компании грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% и не менее 1 тыс. руб. (Федеральный закон от 04.11.2014 №347-ФЗ, далее - Закон №347-ФЗ).

• 10.    Транспортный налог на дорогие машины вырос. Норма касается юридических лиц, на балансе которых имеются машины стоимостью от 3 млн руб. Перечислять авансовые платежи придется с учетом повышающих коэффициентов (Закон №347-ФЗ).

• 11.    Отчетность в фонды можно будет сдавать позже на 5-10 дней. Для бумажного отчета в ФСС срок сдачи перенесли на 5 дней, а для электронного - на 10. В ПФР позже на 5 дней можно будет сдать лишь электронный отчет (Федеральный закон от 01.12.2014 №406-ФЗ).

В Налоговый кодекс РФ добавили главу 33 «Торговый сбор». Компании, реализующие товары оптом со складов, а также в розницу через магазины, рынки, должны уплачивать торговый сбор ежеквартально. Недавно в СМИ появилась информация, что депутаты Госдумы планируют торговый сбор отменить.

В этот же период не надо платить налог на имущество, если оно приобретено для ведения бизнеса. На протяжении трех лет компаниям не надо будет уплачивать земельный налог (Федеральные законы №378-ФЗ и №379-ФЗ от 29.11.2014). Кроме того, в СЭЗ будут действовать следующие льготы: налоговые ставки для компаний, применяющих специальные налоговые режимы, могут быть снижены по решению местных органов власти в 2015-2016 годах до 0%, в 2017-2021 годах - до 4%; размер страховых взносов составит всего 7,6%, из них: в ПФР - 6%, ФСС - 1,5%, ФОМС - 0,1%.Пониженные тарифы будут действовать в течение 10 лет начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем получения статуса участника свободной экономической зоны. [2]

На 2017 год ФНС определила для себя шесть приоритетных целей.

Первая. Повышение эффективности использования инструментов налогового администрирования, направленных на мотивирование налогоплательщиков к добровольной уплате налогов и применению в сделках цен, соответствующих рыночным.

Вторая. Формирование единой правоприменительной практики и создание условий для защиты интересов налогоплательщиков в рамках досудебного урегулирования.

Третья. Повышение эффективности мер урегулирования налоговой задолженности и снижения рисков образования новой задолженности.

Четвертая. Совершенствование оказываемых налогоплательщикам услуг, направленных на повышение налоговой грамотности, и создание благоприятных условий для исполнения ими обязанностей по уплате налогов.

Пятая. Оптимизация процедур, связанных с регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Шестая. Совершенствование мер по противодействию коррупции [4].

Налоги, как правовой институт, исторически относятся к появившимся одними из первых. Налоговые платежи являются существенной статьей расходов любой компании, начиная от предпринимателя и заканчивая международной корпорацией. Налоговое законодательство и практика применения его норм подвержены частым и довольно серьезным изменениям, а контроль со стороны налоговых органов усиливается, поэтому налогоплательщики нуждаются в помощи специалистов, способных снизить налоговые риски и уберечь от переплат.