Налоговая политика региона и пути ее развития

Налоговая политика Чеченкой Республики формируется и реализуется с учетом целей и стратегических задач социальноэкономического развития Российской Федерации и ключевых направлений социально-экономического развития ЧР. Стратегической целью Чеченской Республики является обеспечение экономической устойчивости и технологических возможностей для прогрессивного развития. Для достижения цели в рамках стратегии социально-экономического развития планируется решить ряд ключевых задач.

Задачи

Направления повышение производительности труда обеспечение качественной медицины подготовка и развитие кадров для экономики региона развитие человеческого капитала обеспечение безопасности населения создание благоприятной и безопасной среды проживания эффективное и технологичное производство сельскохозяйственной продукции комфортная и современная транспортно-логистическая среда для населения и бизнеса повышение доли занятых в МСП при приросте оборота и росте удельного веса инновационных товаров, работ;

услуг развитие информационных технологий как нового сектора экономики сохранение и воспроизводство природных ресурсов, переход к устойчивому развитию

повышение доходов населения, развитие рынка труда, обеспечение занятости;

развитие системы здравоохранения; развитие системы образования;

работа с молодежью: развитие мер социальной защиты; развитие культурной сферы; обеспечение безопасности жизнедеятельности населения: охрана окружающей среды и обеспечение экологической безопасности;

развитие агропромышленного сектора; развитие транспортно-логистического сектора;

развитие туристического сектора; развитие предпринимательства, МОП; развитие научно-инновационной сферы;

развитие дорожной инфраструктуры;

развитие энергетической и коммунальной инфраструктуры; развитие сектора цифровой экономики: рациональное освоение прнродно-ресурсного потенциала

Рис. 1. Задачи и направления социально-экономического развития ЧР до 2035 г.

Соответственно, инструменты и механизмы налоговой системы, реализуемые в рамках налоговых полномочий региона, будут направлены на решение обозначенных выше задач по приоритетным для Чеченской Республики направлениям.

В регионе необходимо обеспечить развитие налоговой политики, способствующей сбалансированности и финансовой устойчивости бюджета Чеченской Республики, сохранению и наращиванию налогового потенциала территории , созданию условий для стимулирования экономического роста и развития предпринимательской и инвестиционной деятельности.

Центральным звеном налоговой политики региона является механизм налоговых льгот. В данном направлении необходимо провести оптимизацию налоговых льгот, в первую очередь, оказавшихся не эффективными.

Для обеспечения эффективности и проработанности налоговой политики региона, ее построение необходимо осуществ- лять в соответствии с реформированием бюджетного и налогового законодательства РФ, а также изменениями в подходах к управлению региональным налогообложением и межбюджетными отношениями.

Ключевым, на наш взгляд, в соответствии с текущей экономической ситуацией в стране и регионах, является реализация мероприятий, которые направлены на увеличение налоговых доходов регионального и муниципальных бюджетов субъекта.

Динамика и темп роста поступления налоговых платежей в консолидированный бюджет Чеченской Республики за последние 10 лет показываю двукратный рост налоговых доходов регионального бюджета. В 2022 году в бюджет региона поступило 23,3 млрд. руб. Темп роста по сравнению с предыдущим годом составил 115,2%. После 2015 года наблюдается только положительная динамика формирования налоговых доходов. Наибольший темп роста за рассматриваемый период наблюдается в 2016 году (124,9%).

^^^е Поступило в КБЧР (тыс.) — — —Темп роста (%)

Рис. 2. Динамика и темпы роста налоговых доходов КБЧР за период 2013-2022 гг.

Не смотря на положительную динамику, имеющихся темпов роста недостаточно для покрытия растущих доходов республиканского бюджета и обеспечения его собственными источниками.

Увеличение налоговых доходов возможно только путем наращивания налогового потенциала региона. Анализ общей экономической среды показывает, что при разработке подходов к сохранению и наращиванию налогового потенциала региона необходимо учитывать следующее:

• 1)    низкая финансовая самостоятельность, выражающаяся в нехватке собственных налоговых источников финансирования расходной части консолидированного бюджета;

• 2)    низкое качество отраслевой структуры малого и среднего бизнеса, где прева-

• лирующей является сфера торговли и услуг;

• 3)    низкая эффективность элементов инновационной системы и государственных инвестиций, направленных на структурную модернизацию и диверсификацию региональной экономики;

• 4)    слабое развитие отраслей экономики с высокой добавленной стоимостью, имеющих высокий налоговый потенциал;

• 5)    необходимость расширение притока отечественных и иностранных инвестиций в регион путем создания благоприятного инвестиционного климата.

Упорядочение подходов к применению налоговых льгот и преференций является основой обоснованной и эффективной налоговой политики региона. В настоящее время на территории Чеченской Республики предоставляются налоговые льготы по приоритетные направления экономической деятельности и льготы социальной направленности. Так, по налогу на имущество организаций установлены льготы в виде пониженных ставок и освобождения от уплаты. Льготные ставки предусмотрены для хозяйствующих субъектов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты, которые включены в соответствующий перечень, утвержденный Правительством ЧР. Налоговая ставка является регрессивной по отношению к стоимости создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционных проектов имущества (рис. 3).

500 млн. руб

1%

500 млн. - 1 млрд, руб.

0,5% свыше 1 млрд, руб.

0,2%

Рис. 3. Величина налоговой ставки налога на имущество для инверторов в Чеченские Республики

Пониженные ставки по налогу на имущество установлены и для некоторых других видов деятельности.

1,1%

(п.3.1 Закона ЧР "О налоге на оимущестео организаций")

0%

(п.7 Закона ЧР "О налоге на оимущестео организаций")

0,3%

(п.З Закона ЧР "О налоге на оимущестео организаций")

• •    га зораспределител ьные орга ни заци и, зарегистрированные на территории ЧР

• жилищно-строительные кооперативы, жилищные кооперативы, товарищества собственников жилья, товарищества домовладельцев в отношении жилых помещений

•организации жилищно-коммунального хозяйства в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры

•организации, осуществляющие конно-спортивную деятельность и занятых в производстве чистопородных племенных лошадей, в отношении имущества, задействованного при осуществлении такой деятельности

• •    в отношении имущества государственных учреждений здравоохранения ЧР, входящих в систему обязательного медицинского страхования на территории Чеченской Республики, используемого для оказания медицинской помощи населению в рамках реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования

Рис. 4. Льготные ставки по налогу на имущество организаций в ЧР

П олнота и своевременности поступления налоговых доходов в бюджет зависит от эффективности налогового администрирования, что обуславливает необходимость повышения эффективности налогового администрирования, реализуемого главными налоговыми администрациями региона.

Собираемость налогов в целом характеризуется высоким уровнем (рис. 5), который обеспечивается за счет результативности реализуемых налоговыми администрациями региона мероприятий налогового контроля.

Рис. 5. Уровень собираемости налогов (тыс. руб.)

Повышению налоговых доходов будет способствовать работа, направленная на снижение неформальной занятости и проведение мероприятий, связанных с легализацией налогооблагаемой базы в рамках борьбы с уклонением от уплаты налогов. Росту налогового потенциала в регионе будет способствовать расширение перечня объектов недвижимости, по которым налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Кроме того, расширению налоговой базы по налогу на иму- щество организаций будет способствовать введение в эксплуатацию объектов незавершенного строительства.

Заключение. В заключении следует отметить, что реализация обозначенных выше комплекса мероприятий позволит обеспечить полноту и своевременности поступления налоговых доходов в бюджет региона, наращивать налоговый потенциал территории и создать необходимые для устойчивого экономического роста условия.