Налоговая политика Российской Федерации и ее недостатки

В настоящее время налоговая политика государства является важной частью экономической политики. Налоговая политика контролирует экономические процессы, происходящие в обществе. Из множества экономических рычагов, посредством которых государство управляет рыночной экономикой,  важнейшее  значение определено налогам.

Эффективное развитие рыночной экономики невозможно без четко определенной налоговой политики. Исходя из этого можно утверждать, что наиболее важным и необходимым является становление налоговой политики, которая будет соответствовать всем условиям развития российской экономики.

Принято выделять 3 типа налоговой политики:

Политика максимальных налогов, отличающаяся высоким уровнем налоговых ставок, т.е. высоким уровнем налоговой нагрузки. При использовании такого типа, государство может попасть в «ловушку», если повышение налогов не приведет к увеличению государственных доходов.

Политика разумных налогов, которая способствует развитию предпринимательства, благодаря благоприятному налоговому климату. Этот тип налоговой политики может привести к снижению численности социальных программ, т.к. снижаются поступления в государственный бюджет.

Политика с высоким уровнем налогообложения при достаточном уровне социальной защиты. Налоговые поступления идут на создание и проведение различных социальных программ.

Высокоразвитая экономика предполагает сочетание всех трех типов налоговой политики. Налоговую политику России можно охарактеризовать через первый тип в сочетании с третьим типом.

Налоговая политика России базируется на таком принципе, что государство повышает налоговые ставки и платежи, а это, в свою очередь, приводит к расширению доли теневой экономики, недобору налогов, сокращению производства, отсутствии заинтересованности предприятий в расширении своей деятельности и потенциальных предпринимателей в открытии и регистрации своей деятельности.

По официальным данным, доля теневой экономики в России на 2016 год составляла 39%. Однако, на мой взгляд, эта цифра намного больше. Развитие теневой экономики отрицательно сказывается не только на бюджете страны, но и лишает работников незарегистрированных предприятий будущей пенсии.

Налоговая политика постоянно меняется, особенно, в длительном периоде времени. Рассматривая налоговую политику, в НК РФ можно заметить, что довольно часто вносятся поправки в действующее налоговое законодательство. Таким образом, в качестве недостатков налогового законодательства Российской Федерации можно выделить ее нестабильность. Но объяснить это можно тем, что налоговое законодательство меняется в соответствии с изменениями в экономике страны под влиянием внутренних и внешних экономических факторов. Это предоставляет возможность для недобросовестных налогоплательщиков манипулировать по своему усмотрению нормами НК РФ.

В качестве следующего недостатка налоговой политики РФ, можно выделить несоответствие всем потребностям в инновационном развитии страны. Как известно, в России одна из главных актуальных проблем -проблема инновационного развития. Это связано со слабым развитием информационной структуры и законодательной базы по защите интеллектуальной собственности. Многие развитые страны поддерживают инновационный бизнес различными налоговыми льготами и другими видами налоговых послаблений. Система поддержки инновационного бизнеса в России находится у истоков формирования. На мой взгляд, развитие инновационного бизнеса в России напрямую зависит от налогового законодательства Российской Федерации. Для поддержки данного вида предпринимательства необходимо ввести изменения в НК в области налоговых преференций по налогу на прибыль, то есть создать специальный режим уплаты налогов для лиц, занятых в инновационном бизнесе. Здесь могут быть проведены различные мероприятия. Например, введение налоговой льготы по налогу на прибыль или введение, так называемых, налоговых каникул, для того, чтобы стимулировать создание инновационных предприятий. Можно как освободить данного рода предприятия от налогового бремени, так и ввести для них некоторые послабления - уменьшить процентную ставку по налогу на прибыль, не включать в налогооблагаемую базу прибыль, которую используют как вклад в развитие инновационного бизнеса или придумать что-то другое.

В качестве еще одного недостатка налоговой системы РФ можно выделить несправедливое перераспределение доходов между различными категориями населения в целях поддержания социального равновесия в обществе. Это связано с тем, что в 2001 году Россия отказалась от прогрессивной шкалы налогообложения на доходы физических лиц и перешла на единую ставку в размере 13%. Эта мера объяснялась тем, что при введении единой ставки возможно будет вывести крупные доходы из теневого сектора экономики. Изменение шкалы налогообложения не должно было сказаться на бюджете государства, потому что ставка подоходного налога до проведения реформы находилась в пределах 13-13.2 %. Однако данное изменение привело к недовольству населения, так как люди с высокой заработной платой выплачивают 13% и граждане с относительно маленьким заработком также 13%. Возможно, для того, чтобы решить данную проблему, государство должно вернуться к прогрессивной шкале налогообложения. Однако есть риск того, что социальная справедливость даже в такой ситуации не будет достигнута. Население, которое получает маленькую заработную плату продолжает получать ее в таком же размере и платить налоги, но граждане, получающие высокую заработную плату будут всякими способами скрывать ее для того, чтобы уменьшить размер налога, который они должны выплатить. Но эту ситуацию можно разрешить, если государство будет осуществлять жёсткий контроль в области сбора налогов. Фактом является то, что при неэффективном контроле за сбором налогов, происходит сокрытие доходов, из-за чего государство недополучает от 30 до 50% налоговых поступлений.

Как уже было отмечено, главная задача, стоящая перед государством - это создание стабильной и эффективной налоговой политики. По моему мнению, для этого необходимо соотнести налоговые механизмы, используемые государством, с теми задачами и целями, которые оно ставит перед собой, управляя экономикой.

Фактом является то, что в России существует трехуровневая налоговая система, которая включает в себя федеральные, региональные и местные налоги и сборы. В этой системе наблюдаются некоторые проблемы, которые требуют решения.

Еще одна из проблем налогообложения Российской Федерации - это незаконное возмещение сумм НДС или уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, когда предприниматели, для того, чтобы не платить этот налог при импорте товаров продают их по более высокой цене в размере ставки НДС, присваивая разницу себе, то есть, НДС в бюджет страны не начисляется.

Подводя итоги, необходимо отметить, что руководство страны, как одну из главных задач должно выделить совершенствование налоговой политики страны. Избавление налоговой политики от недостатков приведет к улучшению экономического состояния государства и становлению в обществе социального равенства.