Налоговая система Российской Федерации

Налоги являются неотъемлемой частью структуры любого государства. Они выполняют значимые функции и регулируют экономику страны. Так как уплата налогов – это обязательная мера, закрепленная конституционно, это обеспечивает создание условий равенства и справедливости.

Для начала вспомним, что налоги – это безвозмездные обязательные выплаты, взимаемые с физических и юридических лиц государством и направляемых на создание общественных благ и обеспечение населения и муниципальных учреждений. Совокупность всех взимаемых налогов, правил их уплаты и самих налоговых органов называют налоговой системой. Налоговая система контролируется и регулируются особым налоговым законодательством России.

Государства, где экономика основывается на рыночном хозяйстве, определяют следующие функции налогов:

• 1.    Регулирующая функция – контролирует состояние экономической системы путем установления новых налоговых ставок и изменением налогового законодательства.

• 2.    Фискальная функция – распределяет средства внутри государства, изымая долю доходов предприятий и населения для содержания государственного политического аппарата.

• 3.    Стимулирующая функция – с помощью этой функции происходит стимулирование населения, изменяя налоговую ставку на определенный вид налога, то есть повышаю спрос и предложение в определенном секторе.

• 4.    Распределительная функция – некоторые доходы населения взимаются, определяются в государственный бюджет и направляются в «нуждающиеся» ниши и уходят на улучшение качества жизни населения.

• 5.    Конкретно-учетная функция – позволяет государству контролировать и регулировать потоки денежной массы, вести учет и быть в курсе доходов своего населения.

В Российской Федерации налоговая система делится на 3 уровня: федеральный, региональный и местный уровни налогов, это регламентируется статьей Налогового Кодекса РФ. Также, данное разделение способствует прямому направлению и объясняется особенностями федеративного устройства Российской Федерации. Так как в нашем государстве существует также разделение властей, которые также делятся на 3 ветви: федеральное управление, региональное и местное самоуправление. В связи с этим и проводится прямая линия разделения налоговой структуры России.

Принципы налогообложения в РФ:

• 1.    Всеобщность

• 2.    Легитимность

• 3.    Стабильность

• 4.    Справедливость

• 5.    Обязательность

• 6.    Удобство взимания для налогоплательщиков

• 7.    Определенность и точность

Также, стоит отметить, что в России действует пропорциональная шкала налогообложения. Она характеризуется неизменной ставкой налога, независимо от суммы получаемых доходов. Эта ставка составляет 13%, то есть абсолютно все люди, работающие и получающие официальный доход, обязаны уплачивать налог в размере 13%. Конечно этот метод взимания налогов является самым справедливым и легитимным, так как это приводит к равенству населения и одинаковому распределению всех ресурсов.

Однако в законодательной структуре Российской Федерации не раз говорилось о смене метода налогообложения на прогрессивный. То есть, чем больше доходы физического или юридического лица, чем дороже он имеет жилье или автомобиль в собственности, тем больше становится уплачиваемая им ставка налога. Но это предложение не может быть принято без особого обсуждения, так как имеет ряд нюансов. Например, особо дорогое жилье или автомобиль высшего класса, гражданин или лицо могло принять в дар или в наследство, тем самым не имея нужное количество средств для его полного обеспечения и уплаты прогрессивной ставки налогообложения. И конечно же возникнет вопрос и проблема, почему же данный гражданин обязан платить столь высокий налог при имеющимся среднем уровне доходов.

Всем известно, что общественными благами имеют право пользоваться абсолютно все граждане страны. В эти блага входит: здравоохранение, культура, образование, спорт, обеспечение социальной структуры, оборона и безопасность страны, стимулирование и финансирование предпринимательства.

То есть, уплачивая, в установленном порядке, налоги, подкрепленные налоговым законодательством, физические и юридические лица открывают для себя большие возможности пользования ресурсами и улучшению качества жизни общества в целом.

Государство формирует структуру налоговой системы на законодательном уровне. Органы государственной власти формируют структурируют налоговую систему, определяют налоги и сборы. Регламентирует этот процесс Конституция Российской Федерации, статья 72 и статья 76. Поэтому органы законодательной власти не имеют полномочий менять структуру и состав Налогового законодательства, налоговой системы и устанавливать новые налоги и сборы, помимо существующих.

Тем самым, в Российской Федерации образована довольно таки комфортная и легитимная налоговая база, которая позволяет достигать наилучшего уровня качества населения.