Налоговые льготы и расходы бюджета для стимулирования экономического роста

Бюджетная политика представляет собой один из основных инструментов, благодаря которому может быть достигнута макроэкономическая устойчивость и конкурентоспособность экономики. Считается, что следствием стимулирующей бюджетной политики должны стать рост доходов бюджетов бюджетной системы и укрепление их устойчивости в долгосрочной перспективе. При втором варианте в средне- и долгосрочной перспективе можно ожидать снижение темпов роста экономики и рецессию, сокращение возможности публично-правового образования обслуживать государственный (муниципальный) долг, что подтверждает опыт стран еврозоны.

При выборе типа и цели бюджетной политики необходимо учитывать, что для богатых ресурсами стран, к которым относится и Россия, характерен набор феноменов, наиболее существенным из которых является то, что в долгосрочной перспективе такие страны растут медленнее, чем страны без ресурсов, у них складываются структурные отраслевые дисбалансы. В частности:

• 1)    Рост мировых цен на ресурсы доходов от экспорта приводит к укреплению номинального или реального курса рубля, что вызывает угнетение сектора свободной торговли, за исключением его сырьевого подразделения.

• 2)    Чем выше ресурсная рента, тем меньше у власти стимулов развивать рыночные и демократические институты. Если в стране хорошо развиты экономические и политические институты, то ресурсное богатство влияет на рост положительно, или не оказывает на него никакого влияния, в незрелых же демократиях наблюдается отрицательный эффект. Более того, в этих странах нефтяное изобилие приводит к задержкам в проведении реформ и к дальнейшему разрушению институтов.

Итоги 2013 года свидетельствуют о наличии этих отрицательных явлений в России: темпы экономического роста оказались ниже среднемировых и прогнозируемых, упав до уровня, угрожающего перейти в рецессию.

Таблица 1. Выполнение параметров прогноза социальноэкономического развития, %

Также за последние 10-12 лет наблюдался рост доли сырьевого экспорта в общем объеме экспорта, и при этом снижалась диверсификация экспорта.

То есть политика минимизации бюджетных расходов ради преодоления дефицита бюджета и накопления финансовых резервов, проводившаяся в прошлые годы, привела к спаду темпов экономического роста и замедлению решения приоритетных задач социально-экономических развития России.

Это подтверждают и структура доходов федерального бюджета, где около 50% приходится на нефтегазовые доходы, и снижение темпов роста экономики России в последние годы. Но никто не может сказать, какими будут завтра цены на углеводородное сырье и нефтепродукты. По расчетам экспертов снижение мировых цен на нефть в 2 раза может повлечь за собой прямые потери государственных доходов порядка 5 п.п. от ВВП, что отрицательно скажется на сбалансированности федерального бюджета.

Поэтому для России как для страны, богатой природными ресурсами, остро стоит вопрос о минимизации бюджетных рисков и об активизации использования бюджетных инструментов для регулирования отраслевых и территориальных социально-экономических пропорций.

В этой связи считаем, что для России предпочтительнее использовать первый подход к разработке и реализации бюджетной политики, так как он позволяет задействовать новые механизмы и источники экономического роста, создать приемлемую среду для бизнеса, улучшить инвестиционный климат.

Основанная на растущих ценах на ресурсы модель экономического развития и роста расходов бюджетов к настоящему времени исчерпала свои возможности. В этих условиях на первый план выходит проведение социально-экономических преобразований, направленных на повышение эффективности деятельности всех участников экономических отношений и качества налогового администрирования, налоговое стимулирование развития новых производств, инвестиций и развития человеческого капитала. С учетом этих требований должна развиваться система налоговых льгот, уточняться порядок расчета налоговой базы по налогам на прибыль, доходы и имущество.

Расширение сферы действия налоговых льгот способствует росту предпринимательской активности, обеспечению устойчивых темпов экономического роста, реструктуризации национальной экономики и сглаживанию дифференциации уровня развития отдельных регионов. Логическим следствием стимулирующей налоговой политики должны стать рост доходов бюджетов бюджетной системы и укрепление их устойчивости в долгосрочной перспективе. Однако для получения такого эффекта необходимо разработать научно обоснованную программу предоставления налоговых льгот, направленную как на реализацию задач, поставленных в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, так и снижение степени зависимости бюджетов бюджетной системы и платежного баланса страны от текущих цен на энергоносители и внешнеэкономической конъюнктуры.

Например, можно проводить снижение налога на добавленную стоимость с целью обеспечения поддержки развития реального сектора экономики. Регионам и местным органам власти следует предоставить возможность вводить налоговые каникулы для новых малых и средних предприятий в отдельных, прежде всего производственных, сферах, впоследствии эти преференции бизнесу должны окупиться дополнительными поступлениями в бюджеты регионов и муниципалитетов. Также целесообразно предусмотреть ряд инвестиционных льгот для компаний, направляющих прибыль на переоснащение и модернизацию производства.

Реализация стимулирующей налоговой политики требует решения проблемы обеспечения бездефицитного бюджета без увеличения заимствований. В России используется подход, основанный на сдерживании роста бюджетного дефицита за счет торможения развития социальных отраслей, отказа от стимулирования экономического роста на основе государственных расходов. Но в прогнозе социально-экономического развития России на 2014-2016 год экономический рост достигается за счет торговли, а не промышленного производства.

Ответственная бюджетная политика в этих условиях требует роста инвестиций как минимум до 30-40% ВВП, что невозможно без увеличения объема бюджетных инвестиций в крупные инфраструктурные проекты, разработки критериев оптимизации расходов бюджетов бюджетной системы страны. В краткосрочной перспективе это может сопровождаться ростом дефицита бюджета, но в средне- и долгосрочной перспективе даст рост экономики и доходов бюджетов.

Рост и реструктуризация бюджетных расходов позволят задать нужное направление социально-экономического развития России на дальнейший период. Необходимо резкое увеличение бюджетных инвестиций, создание стимулов для корпоративных инвесторов к софинансированию инфраструктурных проектов с государством. И не следует избегать разумного дефицита федерального бюджета, ведь сохранение технического отставание значительно хуже. Повышение дефицита федерального бюджета до 2,5% ВВП в ближайшие три года позволит увеличить бюджетные расходы на 1,4 трлн. руб. Покрыть его возможно за счет заимствований, прежде всего внешних, так как у России на сегодня они достаточно малы и составляют 3% ВВП. Применение такого метода несет в себе риски, однако прогнозируемый экономический эффект более значим, т.к. без этого экономика вообще лишается перспектив своего развития.

Т.е. система налоговых льгот и расходов бюджета должна быть ориентирована на создание условий для перехода на новый технологический уклад и повышение уровня жизни населения, что создаст условия для обеспечения долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы.

"Экономика и социум" №4(13) 2014