Налоговые риски предприятия: сущность, оценка, методы воздействия

В настоящее время деятельность каждого предпринимателя немыслима без риска, так как успех в любом деле зависит не только от правильности и обоснованности выбранного курса действий, но и от умения руководства оценивать вероятность наступления неблагоприятных ситуаций.

Под риском понимается вероятность возникновения потерь, убытков, недопоступлений планируемых доходов, прибыли, вытекающая из специфики тех или иных явлений природы и неправильных действий человека [3].

Чтобы выжить в условиях жесткой рыночной конкуренции, предпринимателям необходимо решаться на внедрение в сферу своей деятельности смелых, неординарных идей и новаторских технологий, которые могут только поспособствовать увеличению рисков бизнеса. В связи с тем, что риски является неотъемлемой частью любой предпринимательской деятельности, руководители предприятий своими главными задачами должны ставить умение оценивать величину риска и умение управлять им, а не уклоняться от него.

В числе предпринимательских рисков можно выделить налоговые риски. Налоговый риск включает опасность для субъекта налоговых правоотношений понести финансовые и иные потери, связанные с процессом налогообложения, вследствие негативных отклонений для данного субъекта от предполагаемых им, основанных на действующих нормах права, состояниях будущего, из расчета которых им принимаются решения в настоящем [2].

Основным признаком налоговых рисков принято считать объективную вероятность наступления отрицательных последствий.

Налоговые риски возникают и в случае недостаточной проработки налогового законодательства, нечеткости его отдельных положений. В этом случае налоговые риски налогоплательщика возникают в связи с применением ими рискованных схем минимизации налогообложения, попытками использовать в своих интересах двойственность положений налоговых законов, а также из-за проведения хозяйствующим субъектом неэффективной налоговой политики.

Работа по анализу, оценке и снижению налоговых рисков на предприятии должна вестись не от случая к случаю, а систематически: предприятие должно осуществлять налоговый менеджмент (применять совокупность организационных форм и методов налогового планирования, налоговой оптимизации и налогового самоконтроля) [1].

Управление рисками можно охарактеризовать как особую сферу экономической деятельности, которая требует основательных знаний от руководства в различных областях права, оценки хозяйственной деятельности субъекта, приемов оптимизации управленческих решений и многого другого. При этом основной задачей каждого предпринимателя в данной сфере является поиск такого варианта действий, который смог бы обеспечить наиболее оптимальное для него сочетание риска и дохода.

Управление налоговым риском представляет собой комплекс различных методов и приемов, способных прогнозировать наступление рисковых ситуаций и принимать соответствующие меры по ликвидации или снижению негативных последствий от наступления таких событий.

В заключение необходимо подчеркнуть, что на сегодняшний момент фирмы и организации в условиях жесткой рыночной конкуренции не в состоянии полностью обезопасить себя от рисков сопряженных с налогообложением. Основной причиной, ведущим к образованию налоговых рисков, в первую очередь, являются частые изменения налогового законодательства страны. К тому же, налоговые органы часто в целях усовершенствования системы налогообложения ужесточают требования, предъявляемые налогоплательщикам, по оформлению первичных документов и налоговых деклараций. В этой связи, предприятиям рекомендуется при планировании своей деятельности позаботиться о разработке и внедрении системы эффективного управления налоговых рисков. Такая система, на мой взгляд, позволит не только определить налоговый риск на начальном этапе и оповестить о нем администрацию компании, но и заранее разработать необходимые меры по его ликвидации или уменьшению.