Налоговый сдвиг в фискальной политике Калининградской области
Автор: Есенжулова Л.С.
Журнал: Экономика и бизнес: теория и практика @economyandbusiness
Статья в выпуске: 10 (128), 2025 года.
Бесплатный доступ
В данной статье анализируется налоговый сдвиг в фискальной политике Калининградской области в 2025 году, обусловленный комплексом федеральных и региональных законодательных изменений. Центральное место в реформе занимает баланс между необходимостью увеличения бюджетных возможностей и сохранением инвестиционной привлекательности региона, особенно в рамках Особой экономической зоны (ОЭЗ). Изучены три основных направления сдвига. Во-первых, это сохранение гарантий для резидентов ОЭЗ в части неизменности налоговых условий по налогу на прибыль, несмотря на повышение федеральной ставки. Во-вторых, реформа упрощенной системы налогообложения (УСН) и введение НДС для налогоплательщиков с доходом свыше 60 млн рублей, что дифференцирует налоговую нагрузку на малый и средний бизнес. В-третьих, это активизация местных налогов, в том числе повышение ставок земельных сборов на дорогостоящих участках и введение туристического налога для пополнения местного бюджета и обеспечения социальной справедливости. Особое внимание уделено анализу экономических последствий налогового сдвига для сегмента малого и среднего бизнеса, конкурентной среды и потребительского рынка. Делается вывод о том, что налоговый переход 2025 года направлен на структурную перестройку фискальной системы, стимулирование крупных инвестиций через ОЭЗ и более справедливое распределение налоговой нагрузки. При этом успешность реформы критически зависит от способности региональной экономики адаптироваться к новым правилам и от качества налогового администрирования. Также обозначены перспективы и возможные сценарии развития налоговой политики на 2026 год.
Налоговый сдвиг, калининградская область, оэз, усн, ндс, налог на прибыль, туристический налог, налоговая политика, последствия реформы, фискальная стабилизация
Короткий адрес: https://sciup.org/170212044
IDR: 170212044 | DOI: 10.24412/2411-0450-2025-10-138-142
Tax shift in the fiscal policy of the Kaliningrad region
This article analyzes the tax shift in the fiscal policy of the Kaliningrad Region in 2025, driven by a combination of federal and regional legislative changes. Central to the reform is the balance between the need to increase budgetary capacity and maintaining the region's investment attractiveness, especially within the framework of the Special Economic Zone (SEZ). Three main areas of this shift are examined. First, the preservation of guarantees for SEZ residents regarding the immutability of corporate income tax conditions, despite the increase in the federal rate. Second, the reform of the Simplified Tax System (STS) and the introduction of VAT for taxpayers with incomes over 60 million rubles, which differentiates the tax burden on small and medium-sized businesses. Third, the activation of local taxes, including the increase of land tax rates on high-value plots and the introduction of a tourist tax to replenish local budgets and ensure social justice. Particular attention is paid to the analysis of the economic consequences of the tax shift for the small and medium-sized business segment, the competitive environment, and the consumer market. The conclusion is drawn that the 2025 tax transition is aimed at the structural reorganization of the fiscal system, stimulating large investments through the SEZ, and a fairer distribution of the tax burden. However, the success of the reform critically depends on the regional economy's ability to adapt to the new rules and the quality of tax administration. Prospects and possible scenarios for the development of tax policy for 2026 are also outlined.
