Наполняемость бюджета Российской Федерации за счет налогов

В каждом государстве бюджет выступает основой финансовой системы, которая объединяет все финансовые категории, к которым относятся налоги, государственные кредиты, доходы и расходы. Под бюджетом понимается совокупность экономических отношений, возникающих в связи с образованием, распределением и использованием централизованных финансовых ресурсов, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций органов государства и местного самоуправления. [5]

Налоги обеспечивают и поддерживают деятельность государства, способствуют развитию и реализации национальной политики, которая призвана поддерживать стабильный экономический рост и удовлетворять потребности экономических субъектов. Налоги и сборы также необходимы для создания социально значимых объектов и содержания аппарата управления. [2]

Доходная часть бюджета формируется за счет различных источников, которые можно разделить на две группы: неналоговые и налоговые доходы. Абсолютно все современные государства пополняют бюджет за счет налоговых доходов. Так, бюджет Российской Федерации на федеральном уровне формируется из обязательных платежей физических и юридических лиц, установленных федеральными нормативными актами. [5]

Бюджетное законодательство России гласит, что к федеральным налогам и сборам относятся: налог на добавленную стоимость, акцизы, налоги на прибыль предприятий и организаций, налоги на доходы физически лиц, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, государственные пошлины, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.[1]

Стоит отметить, что налоги представляют собой метод косвенного регулирования экономических процессов, а не только инструмент фискальной политики, вследствие этого налоги являются основным инструментом вмешательства государства в экономику. Доходы федерального бюджета от налоговых и неналоговых поступлений представлены в Tаблице 1.

По данным Табл. 1 мы видим, что основным источником пополняемости бюджета, из числа налогов, является налог на добавленную стоимость (НДС). В 2017 году по сравнению с 2013 годом наполняемость бюджета за счет НДС вырос на 8,71%, что сделало их самой растущей статьей доходов бюджета Российской Федерации. Акцизы также являются немаловажным источником пополнения бюджета. По состоянию на 2017 год их поступления выросли на 3,01% по сравнению с 2013. Нефтегазовые доходы занимают третье место по росту удельного веса в доходах бюджета Российской Федерации. Однако, в связи с современной политической обстановкой, произошло сокращение объемов товаров, ввозимых на территорию России. Эта ситуация повлекла снижение поступлений в бюджет. Если рассмотреть в динамике, то в 2017 году размер таможенных пошлин сократился на 1,03% по сравнению с 2013 годом. Что касается налога на прибыль и налога на добычу полезных ископаемых, то их поступления увеличились в 2017 году по отношению к 2013, на 0,35% и 1,38% соответственно. Также стоит отметить о сокращении прочих (неналоговых) доходов, такая ситуация, скорее всего, вызвана сокращением внешнеэкономической деятельности.

Таблица 1. Доходы федерального бюджета за 2013-2017 годы, млрд. руб. [3][6]

ФОРУМ МОЛОДЫХ УЧЕНЫХ №11(27)

Одной из главных проблем современной налоговой системы можно считать ее основное направление - ведение фискальной политики, предполагающей жесткое регламентирование налоговой базы.

В счет того, что налоговой доход является значимым источником пополнения бюджета, необходимы его преобразование и оптимизация, которое возможно в краткосрочном и долгосрочном периодах, однако, стоит учитывать, что такие действия носят как положительный, так и отрицательный характер. Если увеличить поступление в бюджет экстенсивным методом, путем повышения налоговых ставок, то это отрицательно скажется на налоговом бремени населения, которое повлечет ущемление граждан в различных сферах жизни, и как следствие, увеличение теневого сектора экономики, а увеличение налоговых поступлений интенсивным путем может осуществляться за счет изменения правил исчисления и уплаты отдельных налогов, принятия ряда мер в области налогового администрирования и его совершенствование, создания оптимальной системы налоговых льгот и, совершенствования налога на прибыль организаций, применения прогрессивной ставки налогообложения. Такой подход будет способствовать уменьшению налогового бремени населения, росту их доходов, а также исключать рост теневого сектора экономики. [4]

Грамотный подход к созданию налоговой политики ведет к повышению прозрачности налогообложения, снижению налогового бремени для граждан, сокращению недоимки налогового дохода в бюджете. Необходимо также введение жесткого контроля за правонарушениями в налоговой сфере и недопущением уклонения от уплаты налогов. Правильное взаимодействие налоговой политики и мер по ее контролю позволит качественно и в полном объеме наполнить доходную часть бюджета Российской Федерации.