Направления и способы укрепления финансового состояния организации

Устойчивое финансовое состояние организации представляет собой результат грамотного, компетентного управления совокупностью производственно-хозяйственных факторов, которые непосредственно влияют на результаты финансово-хозяйственной деятельности организации.

При этом ухудшение показателей платежеспособности всегда является первым симптомом финансового кризиса, которое может быть причиной последующего банкротства организации. Подобное состояние опасно тем, что с организацией могут перестать сотрудничать не только поставщики и партнеры, инвесторы, но и кредитные организации, возможно, откажут в предоставлении заемных средств.

Следует также отметить, что для улучшения показателей ликвидности организации это процесс, который имеет две стороны. В первом случае эффективная работа с активами путем увеличения их оборачиваемости, постоянная работа с дебиторской задолженностью, оптимизация сроков её погашения, и даже при этом есть риск вероятности снижения показателей ликвидности организации. Или же, наоборот, при «замораживании» активов, ликвидность может быть высокой, но на деятельности организации данный факт может отразиться негативно.

Вследствие избытка ликвидных активов у организации может сложиться ситуация недостаточности средств и источников их формирования для финансирования деятельности организации и его дальнейшего развития, что в дальнейшем может привести к снижению величины прибыли.

Правильное управление деятельностью организации и заключается в достижении баланса между оборачиваемостью активов и ликвидностью баланса организации. При этом всегда должны учитываться существующая рыночная конъюнктура и стратегические планы и задачи организации.

Анализ показателей ликвидности и устойчивости финансового состояния организации может быть необходим не только кредитным организациям, но и новым партнерам и поставщикам, чтобы оценить надежность организации и минимизировать риски взаимоотношений с новым контрагентом.

Из этого следует существование двух противоположных способов управления финансово-хозяйственной деятельностью организации – консервативного и агрессивного.

При консервативном стиле минимизируются риски, а при агрессивном же, наоборот, допускается высокая степень риска. При консервативном стиле организация будет стараться повышать показатели ликвидности, ухудшая при этом оборачиваемость.

При агрессивном стиле для предприятия главное заработать наибольшую прибыль, увеличивая производственные мощности и оборачиваемость, не обращая при этом внимания на ликвидность активов.

Обеспечение постоянной платежеспособности организации за счет поддержания достаточного уровня ликвидности активов достигается также за счет эффективного управления остатками денежных средств и их эквивалентов. Но при этом всегда необходимо учитывать фактор времени и инфляцию – излишние сформированные денежные активы, обеспечивая достаточный уровень платежеспособности, со временем обесцениваются и соответственно хранение их на счетах абсолютно теряет смысл. Любые активы, в том числе и денежные средства, должны быть всегда в процессе.

Мероприятия по улучшению показателей ликвидности и платежеспособности организации заключаются в увеличении денежных средств за счет следующих факторов:

• -    продажа лишнего или устаревшего оборудования, неликвидных запасов;

• -    пересмотр сроков уплаты кредитов и займов кредитных организаций, изучение возможностей рефинансирования в других кредитных организациях с меньшей процентной ставкой;

• -    уменьшение кредиторской задолженности за счет изменения политики закупок.

Кроме этого, проблемы укрепления финансовой устойчивости и платежеспособности могут решаться еще несколькими способами:

• -    изменение структуры источников финансирования, увеличение количества более устойчивых активов и уменьшение величины краткосрочных обязательств;

• -    избавление от активов, не участвующих в процессе деятельности организации или преобразование их в участвующие в деятельности, а также ускорение оборачиваемости уже имеющихся видов активов.

При этом возможно проведение следующий мероприятий:

• -    увеличение собственного капитала за счет нераспределенной

прибыли организации;

• -    увеличение уставного капитала за счет собственников или

• третьих лиц;

• -    предоставление безвозмездной финансовой помощи;

• -    предоставление беспроцентных займов.

В финансовом анализе должна существовать строгая последовательность целенаправленности действий, суть которых состоит в изучении причин ухудшения показателей финансового состояния организации, а также в определении направлений для укрепления финансовой устойчивости организации.

Возможность любой организации в достижении или сохранении стабильного уровня финансовой устойчивости определяется величиной получаемой прибыли.

Размер прибыли зависит от ряда факторов. Прежде всего, это цена на продукцию (работы, услуги) и объемы их реализации, во-вторых, это уровень расходов организации на выпуск продукции (выполнение работ и оказание услуг), а также доходы от прочих видов деятельности.

Целью оптимизации финансового состояния организации является увеличение суммы прибыли.

Объемы производства организации напрямую зависят от ее финансовых возможностей и спроса на продукцию (работы и услуги).

Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой немаловажный фактор, влияющий на оптимизацию финансового состояния организации. К увеличению себестоимости может приводить рост цен на сырье и материалы, топливо, электроэнергию, закупка нового оборудования и машин на замену вышедшего из строя или устаревшего, повышение тарифов на различные услуги.

Кроме этого, большую роль играет увеличение удельного веса заработной платы в структуре затрат. Это связано с тем, что с ростом фонда оплаты труда растут также отчисления во внебюджетные фонды.

Для укрепления финансового состояния и показателей финансовой устойчивости могут быть проведены следующие мероприятия:

• -    создание резервов из чистой прибыли организации, благодаря чему происходит повышение в стоимости имущества доли собственного капитала и увеличение величины источников собственных оборотных средств;

• -    усиление работы по взысканию дебиторской задолженности, что приводит к ускорению оборачиваемости оборотных средств и росту обеспеченности собственными оборотными средствами, а также увеличению суммы денежных средств предприятия;

• -    ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности организации, влияющее на снижение величины запасов и затрат, повышение рентабельности продаж, ритмичности поступления средств от дебиторов, запас прочности по показателям платежеспособности.

Кроме этого, эффективными являются мероприятия, проводимые в краткосрочном, среднесрочном и в долгосрочном периодах:

• -    выделение в составе структурных подразделений и структурных единиц центров расходов и центров ответственности;

• -    внедрение системы управленческого учета и анализа расходов в разрезе центров ответственности;

• -   разработка эффективной и гибкой ценовой политики;

• -    систематический контроль за использованием оборудования, проведение своевременной наладки производственных мощностей и другого оборудования с целью недопущения снижения качества продукции (работ, услуг);

• -    разработка и внедрение эффективной системы материального стимулирования сотрудников, тесно связанной с основными результатами финансово-хозяйственной деятельности организации и экономией ресурсов.

Для управления процессом формирования величины прибыли необходимо организовать планирование финансово-хозяйственной деятельности, т.е. выявлять резервы, позволяющие увеличивать показатель прибыли и финансовую устойчивость.

Описанные выше мероприятия позволят улучшить финансовое состояние и укрепить финансовую устойчивость организации.

Подводя итог, можно отметить, что главным в мероприятиях по укреплению финансового состояния является мобилизация всех внутренних резервов предприятия, которые, безусловно, могут и должны работать. При этом устойчивое финансовое состояние организации становится условием выживания в условиях рыночной конкуренции, а также создают условия для производственного и социального развития организации.

Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо постоянно проводить анализ показателей его финансово-хозяйственной деятельности, на основе которого возможно прогнозирование потенциальных проблем, а также обеспечение сохранения и улучшения финансовой устойчивости и платежеспособности в будущем. Кроме этого, результаты анализа финансового состояния организации позволяют разрабатывать мероприятия и направления по повышению и укреплению финансовой устойчивости организации.