Направления совершенствования программных комплексов налоговых органов

На данный момент развитие программного комплекса АИС «Налог3» связано с повсеместным внедрением и модернизацией системы электронной обработки документов (далее – ЭОД) на трех иерархических уровнях (федеральном, региональном и местном). При этом в состав подсистемы поддержки планирования и проведения выездных налоговых проверок (далее – ВНП ) входят 5 блоков, включая недавно появившийся блок «ВНП-Отбор», основным назначением которого является поддержка функций планирование ВНП. Остальные блоки решают задачи автоматизированного сопровождения ВНП, регистрации решений о проведении налоговых проверок, актов, решений, выносимых по их результатам, с обеспечением контроля формируемых документов на соответствие нормам налогового законодательства.

Блок выездных налоговых проверок в комплексе ЭОД - это одна из программных систем, которые используются в настоящее время в большинстве налоговых инспекций для планирования и проведения ВНП. Ее тестирование и анализ позволили выявить следующие недостатки.

Планирование ВНП. В Системе ЭОД реализована работа с проектами планов ВНП и с планами ВНП. Этот функциональный блок предназначен для ввода информации по включению выездных налоговых проверок в план, утвержденный на вышестоящем уровне (в УФНС).

Можно указать на следующие недостатки блока работы с проектами планов по ВНП.

• 1)    Для каждого плательщика, включенного в проект плана ВНП, пользователю нужно указать вид проверки в соответствии с налоговым кодексом. Система ЭОД не позволяет в случае необходимости выполнить данную операцию сразу для списка плательщиков. Таким образом, даже если вид проверки по многим плательщикам один и тот же (что отнюдь не редко), пользователю все равно приходится делать данное назначение индивидуально по каждому из них. Было бы существенно удобнее, если бы эту операцию можно было бы выполнять списком. Еще лучше, если бы вид проверки для плательщика, включаемого в проект плана, определялся бы автоматически как "выездная налоговая проверка", и была бы возможность затем, в случае необходимости, его изменить.

• 2)    Для каждого плательщика, включенного в проект плана ВНП, пользователь должен указать период финансово-хозяйственной деятельности, который планируется к проверке. Часто в качестве данного периода берутся три года, предшествующие году плана проверок. Т.е., если формируется план, к примеру, на 2016 год, то проверяемый период

  деятельности плательщиков - с 01.01.2013 по 31.12.2015. Достаточно просто было бы реализовать в программе автоматическую установку проверяемого периода деятельности плательщиков как 3 года, предшествующие году плана, и в дальнейшем, в случае необходимости его изменить, использовать соответствующий режим блока работы с проектом плана.

• 3)    При добавлении плательщика (индивидуально либо списком) в проект плана автоматически не вводятся его налоги. В связи с этим пользователю приходится индивидуально по каждому плательщику добавлять налоги, планируемые к проверке. Поскольку перечень налоговых обязательств в Системе ЭОД определен по каждому плательщику, для пользователя было бы удобнее и быстрее, если бы основные налоги лица по проверке вводились в проект плана автоматически (например, по заполненному реквизиту "код КНП"). В случае же необходимости что-то добавить или поменять, всегда проще внести изменения в уже существующий перечень проверяемых налогов, чем формировать его по каждому плательщику индивидуально.

• 4)    Для правильной обработки сведений по проверке самой Системой ЭОД, например, в отборе проверок для учета в показателях статистической отчетности, очень многое зависит от правильной установки соответствующих характеристик для самой проверки. Т.е. для того, чтобы сведения по плану проверки, либо по результатам самой проверки отразились в отчетности инспекции (2-НК, 2-НМ), нужно правильно установить для нее соответствующие характеристики. Существенным недостатком системы ЭОД является то, что она не позволяет на этапе описания проекта плана проводить это списком, для нескольких плательщиков, включенных в проект плана. В связи с тем, что большинство проверок в инспекции описывается именно с необходимостью дальнейшего включения сведений по ним в статотчетность, со стороны разработчика

Системы ЭОД было бы вполне оправданным предусмотреть автоматическую установку некоторого основного, "базового", набора характеристик ("комплексная", "Использовать для 2-НМ", "Использовать для 2-НК") для всех создаваемых проверок с возможностью внесения в него изменений.

• 5)    Практически все вышесказанное можно отнести и к работе с планом проверок в том случае, если он формируется вручную, а не создается автоматически по факту приема из УФНС файла утвержденного проекта плана.

Таким образом, все приведенные замечания по работе блока планирования ВНП можно свести двум аспектам:

• -    многие реквизиты плана ВНП, содержания плана ВНП (плательщиков, включенных в план) могут быть установлены "по умолчанию", автоматически, при регистрации соответствующих сведений в Системе ЭОД;

• -    многие сведения по проверкам, включенным в план, могут вноситься списком, а не индивидуально по проверке каждого плательщика.

Экспертный опрос специалистов по ЭОД показал, что реализация вышеуказанных рекомендаций по совершенствованию работы с блоком планирования ВНП сократит время, необходимое пользователю для ввода сведений по проверкам в данном блоке, минимум в 3 раза.

Основной целью функционирования подсистемы ВНП является повышение эффективности контрольной работы налоговых органов при планировании и проведении выездных налоговых проверок за счет повышения качества и оперативности планирования ВНП. Важным требованием к ней является поддержка всех функций формирования документов в соответствии с нормами налогового законодательства в части требований по их оформлению, срокам подготовки, исключения противоречивых сведении.

При модернизации существующих программных средств, применяемых в ФНС при решении задач подготовки и сопровождения ВНП, целесообразно учитывать принципы совершенствования общей архитектуры построения АИС «Налог», программного комплекса ЭОД, технологии разработки программно- аппаратных комплексов на основе понятия профиля информационных систем, а также существующий опыт создания программного обеспечения аудиторской деятельности.

Объектами автоматизации являются подразделения налоговых органов всех уровней организационной структуры ФНС России (ИФНС, УФНС, МРИ ФНС, ЦА ФНС). На эти подразделения в соответствии со ст. 89 части первой НК РФ возложены функции по проведению ВНП (плановых, внеплановых, повторных) и анализ их результатов с целью осуществления контроля за соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах, документального подтверждения налоговыми органами фактов выявленных налоговых правонарушений и отражения их в документах, формируемых в ходе проверки.

Подсистема ВНП предназначена для автоматизации деятельности налоговых органов по планированию, подготовке, проведению, оформлению и анализу результатов проведения проверки налогоплательщиков применительно к отдельно взятой налоговой инспекции.