Недостатки налоговой системы России и пути их устранения

Налоги являются одним из важных рычагов, при помощи которых государство воздействует на экономику. В условиях рынка налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного   механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги и сборы являются основным источником формирования бюджета. Эффективное функционирование всего народного хозяйства зависит от правильно построенной системы налогообложения.

Налоговая система РФ тесно связана с состоянием российской экономики. Задачи налоговой системы меняются с учетом экономических, политических и социальных факторов. Приведение налогообложения в соответствие с условиями развития общества и стоящими перед государством задачами является одним из наиболее приоритетных направлений для современной России [1].

Существующая налоговая система страны требует серьезного преобразования. В данный момент она не обеспечивает выполнения всех своих функций: обеспечения уровня сбора налогов, достаточного для покрытия основных расходов бюджетов и способствования нормального функционирования экономики государства.

Можно выделить несколько недостатков сложившейся в России системы налогообложения:

• 1)    преимущественно фискальный характер налогообложения, что затрудняет реализацию стимулирующей и регулирующей функций налогообложения. Завышенная по сравнению с развитыми странами ставка

налога на прибыль (20%) и НДС (18%), приводит к тому, что основной груз налогообложения приходится на юридических лиц;

• 2)    неоптимальная шкала ставок подоходного налога с физических лиц, т.к. разрыв между группами лиц с наименьшими и наивысшими доходами составляет 1:25, а при налогообложении всего лишь 1:3. Из-за этого основная налоговая нагрузка падает на бедные слои населения;

• 3)    сокрытие доходов, вызванное плохим контролем за уплатой налогов, вследствие чего, по различным оценкам, бюджет недополучает 3050% налогов;

• 4)    непостоянность налогового законодательства и ставок налогообложения, что не способствует долгосрочному вложению капиталов и росту экономики;

• 5)    неэффективность льгот. Льготы должны иметь временный и направленный характер, и, что важно, быть экономически обоснованными;

• 6)    противоречивость и запутанность законодательства, процедур налогообложения, отсутствие оперативной связи исполнительной и законодательной властей [2].

Для того чтобы решить все эти задачи, необходимо как можно эффективнее привести в действие налоговые механизмы. Это позволит преобразовать нынешнею налоговую систему и будет способствовать как развитию высокотехнологичных производств, так и малого и среднего бизнеса.

Следует привести ряд мер, которые поспособствуют улучшению налоговой системы:

• 1)    обеспечение стабильности налоговой системы;

• 2)    снижение налоговых ставок, обеспечение разумного уровня налоговых изъятий, что приведет к ослаблению налогового прессинга;

• 3)    максимально возможное упрощение налоговой системы;

• 4)    оптимальное сочетание прямых и косвенных налогов. При этом следует иметь в виду, что в странах с развитой рыночной экономикой в последние годы предпочтение отдается прямым налогам, в то время как ориентация на косвенные налоги свидетельствуют о неспособности налоговых администраций организовать эффективный налоговый контроль за сбором прямых налогов;

• 5)    изъятие из законов и инструкций норм, имеющих неоднозначное толкование;

• 6)    усиление роли имущественных налогов или их реформирование, так как они имеют устойчивую налогооблагаемую базу;

• 7)    приведение в соответствие с налоговым законодательством иных законов, так или иначе затрагивающих порядок исчисления и уплаты налогов;

• 8)    максимальный учет реальных издержек хозяйствующих субъектов, связанных с их производственной деятельностью при налогообложении;

• 9)    своевременное информирование налогоплательщиков об изменениях налогового законодательства, оказание консультационных услуг при исчислении и уплате налогов;

• 10)    разработка гибкой шкалы налогообложения с учетом инфляционного процесса [3].

Налоговый механизм является наиболее действенным и эффективным рычагом государственного регулирования. От того, насколько эффективной будет налоговая  система государства, зависит  и эффективность функционирования страны, и народного хозяйства в целом. Поэтому необходим постоянный контроль за существующей системой налогообложения.

Реформирование налоговой системы должно проходить таким образом, чтобы система налогообложения не мешала развитию промышленности и стимулировала повышение конкурентоспособности экономики. Впоследствии осуществления указанных предложений по совершенствованию налоговой системы в России по прошествии времени сформируются предпосылки для создания эффективной налоговой система и, как следствие, конкурентоспособной экономики.