Негосударственное пенсионное страхование в системе международных экономических отношений

Повышение доли граждан пенсионного возраста и обязательная выплата возрастающих с каждым годом пенсионных пособий ведет к повышению социальной нагрузки на бюджет государства и создает острую социально-экономическую проблему многих стран. В этой связи наряду с государственными    пенсионными    фондами    стали    появляться негосударственные (далее НПФ), которые также достаточно успешно функционируют в зарубежных странах.

В странах с рыночной экономикой получили распространение три основных института пенсионного обеспечения: государственная социальная поддержка, обязательное страхование пенсии и добровольное пенсионное страхование. Сочетание данных компонентов позволяет создавать различные комбинации моделей пенсионных систем. По мнению специалистов для повышения надежности страхования и минимизации различных рисков крайне важно задействовать все три составляющие в рамках одной системы пенсионного обеспечения [6].

Негосударственное пенсионное страхование позволяет обеспечить индивидуализацию страхования, основываясь на принцип накопления. В этой связи следует отметить, что использование зарубежного опыта негосударственного пенсионного страхования будет иметь успех лишь при устойчивом экономическом росте и за счет стимулирования путем налоговых льгот [3].

За рубежом роль негосударственного пенсионного страхования трудно переоценить, поскольку объем активов негосударственных фондов с ориентацией на частных вкладчиков в странах с развитыми финансовыми рынками составляет 10-20% ВВП, причем доля домохозяйств со сбережениями в различных формах коллективного инвестирования - 50%. В Российской Федерации на 01.06.2013 года по сравнению с тем же периодом 2003 года объем активов инвестиционных фондов возрос в 67 раз, количество вкладчиков фондов и граждан, пользующихся услугами брокеров, превысило 5,2 млн. человек и 800 тыс. человек соответственно.

На примере нескольких западных стран охарактеризуем уровни функционирования негосударственного пенсионного обеспечения.

Негосударственное пенсионное страхование в Германии носит добровольный характер. Регулирование осуществляется специальным законодательством в следующих организационно-правовых формах: пенсионная система предприятий, где пенсионные активы не отделяются от собственных средств; форма, при которой пенсионные активы отделены от собственных ресурсов предприятий, а управлением занимается самостоятельная пенсионная организация или страховая компания. Однако, поскольку пенсионное страхование производится на уровне отдельной организации, это приводит к непоправимой зависимости размера пенсии от периода работы в этой компании. Взносы по страхованию жизни более чем на 8 лет исключаются из совокупного облагаемого налогом дохода.

В США большое распространение получили IRA (individual retirement account - персональные пенсионные счета). IRA открывается в страховой компании с ежегодным взносом в 2 тыс. долл., средства со счета не могут сниматься до 59,5 лет, а по достижению 79,5 лет они закрываются. Персональный счет может открываться с рождения и не облагается налогом. За последние 10 лет накопления IRA увеличились с 1 347 до 3 572 млрд долл., что характеризует их популярность. Другой вариант пенсионного страхования –аннуитеты, которые представляют собой ежегодную ренту в виде страховых выплат компании по страхованию жизни. Аннуитеты на период с 2003 по 2013 гг. возросли с 1 359 до 2 854 млрд долл. [7].

Отличительная черта Франции заключается в обязательности всего частного сектора экономики и нефондируемости при аккумуляции и распределении средств, учитывая, что система дополнительного пенсионного страхования на уровне государства имеет собственные резервы, распределяемые и используемые в установленном порядке. Такая система обеспечивает гибкость в области сохранности права на получение пенсии на все время работы, что позволяет облегчить процесс смены рабочего места, в условиях не присущих для большинства зарубежных стран. [1].

В Канаде на предприятиях предусмотрены коллективные пенсионные планы, осуществляющие страхование за счет взносов работников и работодателей. Условия для вовлечения в инвестиционный процесс длинных денег создаются благодаря накопительной системе формирования резервов, что обеспечивает высокий уровень социальной защиты и существенный прирост сбережений. В Австралии, Швейцарии пенсионные системы, финансируемые работодателями, являются обязательными [2].

Негосударственное пенсионное страхование в Нидерландах получило широкое распространение через страховые компании, оно создается на основе коллективных соглашений или по инициативе работодателей.

Также, в Великобритании работодатели имеют возможность либо уплачивать взносы в страховую компанию, либо учредить собственный пенсионный фонд. Корпоративные планы охватывают более 50% рабочих и общий объем пенсионных взносов составляет около 10 млрд. фунтов стерлингов в год. Обеспечение пенсии поощряется Правительством Великобритании, используя персональные пенсионные планы взамен корпоративным. Граждане, заключившие договор дополнительного пенсионного страхования имеют возможность снизить размер взносов по социальному страхованию, также в целях стимулирования негосударственного пенсионного страхования правительство ввело налоговые льготы [1].

В Российской Федерации используется опыт чилийской пенсионной системы, которая признана самой новаторской в мире.

Выделим основные направления трансформации систем пенсионного страхования зарубежный стран:

• 1)    сосуществование государственной и негосударственной систем пенсионного страхования, дополняя друг друга и обеспечивая достаточный уровень выплат гражданам после выхода на пенсию;

• 2)    контроль за деятельностью негосударственных пенсионных фондов со стороны государства;

• 3)    при добровольном инвестировании собственных средств в негосударственные пенсионные фонды в большинстве стран устанавливаются налоговые льготы;

• 4)    низкие ставки по управлению активами для управляющих компаний.

Практика развития и становления системы негосударственного пенсионного страхования показывает, что в США при тарифе пенсионного взносп в 12% средняя государственная пенсия составляет 40% от средней заработной платы, в Германии 19% тариф и 50% пенсия, а в Российской Федерации при 26% тарифа – 30% заработной платы.

Задачи перехода на новые пенсионные схемы к 2020 году подробно изложены в документах Европейского союза. Существует предположение, что к этому времени произойдет снижение 84% пенсионных выплатах солидарной системы на 20%, увеличение накопительного компонента с 12% до 29% и втрое возрастет доля негосударственного пенсионного страхования до 4,5%.

Изучив опыт зарубежных стран, выявим наиболее эффективные механизмы государственной и негосударственной пенсионных программ:

— Реформирование налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц в пользу исключения из нее суммы инвестиций физических лиц в негосударственные фонды, отчисляемые из заработной платы или иных доходов, а также суммы доходов, начисляемых на пенсионные счета граждан в НПФ.

— Реализация механизмов Плана Ристера, которые повышают уровень пенсионного обеспечения граждан, при трудностях в финансировании расходов системы обязательного пенсионного страхования. В 2030 году коэффициент замещения средней пенсии и средней зарплаты в Германии будет составлять 65% против 67% в 2013 году. Намечающееся падение обязательного пенсионного страхования планируется компенсироваться именно благодаря подходам этой системы.

— Внедрение программ возможности альтернативного выбора участия в программах государственного или негосударственного пенсионного страхования.

— Использование успешно реализованных и распространенных пенсионных программ в качестве обязательных.

— Автоматизация пенсионных услуг. В момент выхода на пенсию, работники, прекращающие участие в пенсионных фондах, открыв специальный счет переводят на него все свои накопления.

— Освобождение от уплаты налога на прибыль работодателей, осуществляющих отчисления в негосударственные пенсионные планы.

— Обеспечение возможности НПФ самостоятельно инвестировать накопленные пенсионные резервы.

— Оказание помощи пенсионерам в выборе негосударственного пенсионного фонда путем создания независимых финансовых бюро.

Таким образом, выделим особенности формирования систем страхования пенсий, присущих рассмотренным странам: сложность организации из-за наличия подсистем обязательного и дополнительного пенсионного обеспечения на основе страховых принципов; при потере трудоспособности, обязательное страхование возмещает часть среднего уровня доходов, гораздо больший размер пенсии обеспечивается за счет дополнительного страхования; проблема повышения пенсионного возраста населения в большинстве европейских стран; существенная трансформация пенсионных систем в области негосударственного пенсионного страхования.

Несмотря на проявления финансовой неустойчивости в российской экономике, динамика роста числа негосударственных пенсионных фондов остается стабильной и свидетельствует о высокой заинтересованности населения в дополнительных негосударственных формах пенсионного страхования. Мировой опыт показывает, что эволюция пенсионных систем идет от государственной к смешанной и далее – к частной модели. Поэтому в условиях реформирования пенсионной системы России не имеет смысла прохождение того же пути, что прошел Запад и необходимо уже сейчас переходить к негосударственным моделям с участием страховых компаний.