О некоторых аспектах правового регулирования инкассации

Под понятием «инкассация» подразумевают специальный вид деятельности, связанный с кассовым обслуживанием и транспортировкой наличных денег, ценных бумаг и других ценностей юридических и физических лиц, однако правовое определение инкассации, единое для всех лиц, вовлеченных в эту деятельность, отсутствует и по сей день, затрудняя правовое регулирование в этой области. Исследованию случаев неоднозначного толкования и применения понятия инкассации в российском законодательстве посвящена предлагаемая работа.

Инкассация наличных денег является одной из составляющих организации наличного денежного обращения, правила которого, согласно ст. 4 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», устанавливает Банк России в силу своей правовой компетенции. Им же, согласно ст. 34 указанного закона, регулируются и правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций1, которые являются, таким образом, объектом банковского права и предметом административно-правового регулирования.

Согласно ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-I «О банках и банковской деятельности», инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц относятся к осуществляемым по установленным Банком России правилам банковским операциям, выполнение которых, согласно ст. 13 названного закона, возможно только на основании лицензии, выдаваемой Банком России. Исключение касается Банка развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэко-номбанк)2 и случаев, указанных в Федеральном законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», не затрагивающих вопросы регулирования инкассации.

Наконец, инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание юридических лиц п. 4 ст. 18 Федерального закона «О защите конкуренции» до недавнего времени были отнесены к финансовым услугам, оказываемым финансовыми организациями.

Прежде понятие «инкассация» вообще не имело точного правового определения. Правила доставки и инкассации денежной наличности и других ценностей были установлены Положением ЦБР от 09.10.2002 № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации», не содержавшим определения термина «инкассация», как и более ранние правовые акты, использующие понятие «инкассация»3. В 2008 году Банком России было издано Положение № 318-П4, которое в настоящее время является основным документом, регламентирующим правила перевозки и инкассации для кредитных организаций. Им, в частности, установлено, что «кредитная организация, ВСП (внутреннее структурное подразделение. – П. Щ.) могут осуществлять сбор, доставку наличных денег клиентов в кредитную организацию, ВСП (за исключением обменного пункта), в том числе сданных клиентами через автоматические сейфы, с последующим зачислением (перечислением) их сумм на банковские счета, счета по вкладам (депозитам) клиентов, открытые в этих или иных кредитных организациях (далее – инкассация наличных денег)». Этим же документом инкассация отграничивается от перевозки наличных денег, под которой понимается «транспортировка принятых ими наличных денег в кредитной организации, ВСП, учреждении Банка России, осуществляющем кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП, и сдача их в кредитную организацию, ВСП, учреждение Банка России, осуществляющее кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП, или передача клиенту, а также изъятых из программно-технических средств и подлежащих вложению в программно-технические средства наличных денег»5.

При этом правилами осуществления инкассации предусмотрено обязательное применение автотранспорта, оборудованного броневой защитой в соответствии с установленными требованиями законодательства Российской Федерации6, средствами радиосвязи, переговорными устройствами и другими средствами, необходимыми для обеспечения безопасности инкассаторских, кассовых работников, водителей автотранспорта и обеспечения сохранности перевозимых ценностей, а также то, что она осуществляется инкассаторскими работниками7, которые в целях самообороны и для обеспечения сохранности наличных денег снабжаются служебным ору-жием8 в соответствии с Федеральным законом «Об оружии»9.

Таким образом, с момента принятия Банком России Положения № 318-П термин «инкассация» в отношении наличных денег как предмета выполняемой в отношении них финансово-хозяйственной операции приобрел свое толкование, отличное от понятия «перевозка наличных денег», однако лишь для кредитных организаций.

Вместе с тем всеобъемлющего однозначного правового определения термин «инкассация» не имеет до сих пор, а изданное Банком России «Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» от 12.10.2011 № 373-П лишь усложнило ситуацию, установив ст. 1.11, что мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, их хранении и транспортировке юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями определяются самим юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем. Неопределенность в правовое регулирование инкассации добавляют и некоторые судебные решения, в которых она подразделяется на «банковскую» и «небанковскую», причем в отношении последней, по мнению суда, законодательство не устанавливает ограничений в использовании труда привлеченных лиц [2; 229].

Так, согласно ст. 18 Федерального закона от 17.07.1999 № 176-ФЗ «О почтовой связи» организации федеральной почтовой связи осуществляют на договорной основе не только распространение печатных изданий, но и инкассацию и доставку денежной выручки, однако правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег, установленные Банком России для кредитных организаций, на сферу федеральной почтовой связи не распространяются.

Действительно, правовое регулирование отношений в области почтовой связи в Российской Федерации, согласно ст. 4 указанного закона, осуществляется самим этим законом, Федеральным законом от 07.07.2003 № 126-ФЗ «О связи», другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, а также законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации в пределах их полномочий. А порядок оказания услуг почтовой связи регулируется правилами оказания услуг почтовой связи, утверждаемыми уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти10.

Однако ни указанными федеральными законами, ни утвержденными в их рамках положениями об оказании услуг того или иного вида связи правил осуществления инкассации организациями федеральной почтовой связи не установлено.

В сфере организации страхования также широко используется термин «инкассация»11, в частности, выполняемая за вознаграждение инкассация страховых премий (взносов) страховыми агентами [3; п. 6.2] в соответствии с закрепленными в доверенности агента полномочиями [1; 9]. Вместе с тем каких-либо специальных правил осуществления инкассации страховыми организациями также не существует.

Использует термин «инкассация» и законодательство, регулирующее систему ЖКХ. Так, разделом 2 нормативно-методических материалов по реализации Концепции реформы жилищнокоммунального хозяйства в Российской Федерации, утвержденных Приказом Госстроя РФ от 11.12.1997 № 17–132, предприятию по сбору коммунальных платежей с населения и предприятиям в составе своих подразделений рекомендуется иметь подразделение сбора, хранения, транспортировки и инкассации денежных средств, задачами которого, согласно пункту 2 раздела 3 указан- ного документа, являются: организация пунктов сбора и хранения денежных средств; организация транспортировки и инкассации денежных средств; организация безопасной работы сотрудников в местах сбора денежных средств, а также в местах хранения или при транспортировке денег. Однако правила организации и проведения инкассации отсутствуют и здесь.

Наконец, правом осуществлять сбор (инкассирование) фрахта и иных сумм, причитающихся судовладельцу по договорам морской перевозки груза, согласно статье 237 Кодекса торгового мореплавания РФ в редакции Федерального закона от 30.04.1999 № 81-ФЗ, наделен морской агент. Вместе с тем правил осуществления указанной операции действующим законодательством, как и в приведенных выше случаях, не установлено.

Имеются и курьезные случаи. Так, в Письме Минфина РФ от 09.07.1993 № 4–03–12 «О налоге на добавленную стоимость», адресованном председателю Центрального банка Российской Федерации, указывается, что инкассация денег является платной специфической транспортной услугой, связанной с обеспечением сохранности денежной наличности. Эта же позиция была поддержана Высшим арбитражным судом Российской Федерации, создавшим судебный прецедент по указанному вопросу12. Однако организация того же ведомства, Государственная налоговая инспекция по г. Москве, в письме от 31.01.1996 № 11–13/1670 «О характере деятельности учреждений Центрального банка России по инкассации денежной наличности» занимает диаметрально противоположную позицию, утверждая, в частности, что «на перевозки денежной наличности, в порядке инкассации, не распространяются действия транспортных уставов, и их нельзя считать транспортными услугами».

В марте 2009 года Банк России в связи с участившимися случаями вооруженных нападений на работников кредитных организаций, осущест- вляющих перевозку и инкассацию наличных денег, а также на клиентов кредитных организаций, получающих наличные деньги в кредитных организациях, направил в адрес кредитных организаций Письмо № 38-Т «О соблюдении требований по перевозке и инкассации наличных денег»13, в котором еще раз обратил внимание на соблюдение кредитными организациями требований Положения № 318-П в части организации ими перевозки и инкассации наличных денег, особенно отметив необходимость использования при этом технически исправного автотранспорта, оборудованного броневой защитой в соответствии с установленными требованиями законодательства Российской Федерации14.

Таким образом, инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов является относящейся к банковским операциям специфической финансовой деятельностью, осуществляемой по правилам, установленным Банком России, и на основании лицензии Банка России. Однако этот же термин в понимании, аналогичном банковскому законодательству финансовой операции, имеющей своим предметом наличные деньги и иные ценности, применяется в иных сферах хозяйственной деятельности. При этом правила осуществления инкассации установлены лишь для кредитных организаций и в иных хозяйственных секторах отсутствуют, выпадая из сферы правового регулирования Банка России, что, соответственно, создает правовую неопределенность в этой области и ведет к ослаблению требований, предъявляемых Банком России к ее осуществлению, приводящему, в свою очередь, к неоправданным человеческим жертвам15. При таких обстоятельствах для единообразного понимания и применения термина «инкассация» закрепление его правового определения в нормах административного права как наиболее динамичного раздела права представляется наиболее целесообразным.

SOME ASPECTS OF LAW REGULATION ON CASH COLLECTION