О необходимости налогового стимулирования экономического роста РФ

Сегодня в стране осталось всего два экономических драйвера: инвестиционный климат и малый бизнес. Однако, проводимая государством налоговая политика латания бюджетных дыр не способствует реализации имеющегося потенциала отечественной экономики.

По мнению Михаила Абрамова, вице-президента экспертноаналитического центра «Модернизация», российская налоговая система никуда не годится, она плохо выполняет фискальную функцию и совсем не выполняет стимулирующие, регулирующие и социальные функции [1] . Мы полностью его поддерживаем в этом. В.В. Путин отметил, что в рейтинге по предпринимательскому климату мы находимся на 92 месте в мире. Видимо, поэтому доля малого бизнеса в ВВП России не превышает 20%, в то время как в развитых странах эта доля достигает 50-70%. Одной из главной причин этого являются высокие налоги.

Россия, к сожалению, занимает одно из лидирующих мест по налоговой нагрузке в Европе (по данным отчета PwC «Paying Taxes 2014 [5]). По подсчетам экономистов выяснилось, что у предприятий изымается через различные налоги 85-90% прибыли. Предприятия направляют на капитальные вложения в среднем лишь 10-15% прибыли. Не удивительно, что многие предприниматели поставлены на грань убыточности и банкротства.

Рассмотрим опыт Китая по поддержке своего бизнеса. В многочисленных особых экономических зонах (ОЭЗ) КНР сосредоточены свыше 45 тысяч лучших китайских заводов (20% от общего числа). Суммарная ставка налога для резидентов ОЭЗ колеблется от 7 до 10 %.

В КНР налог на прибыль «обнуляется», если прибыль снова вкладывается в производство. Причем эта формула действует на всей территории КНР и распространяется на всех товаропроизводителей.

Доходы федерального бюджета Китая еще в 2009 г. превысили один триллион долларов – в 3 раза больше, чем в России.

Результаты этой политики нашли свое отражение в динамике ВВП Китая (таблица 1).

Таблица 1. Сравнение ВВП Китая и ВВП России

На дату	ВВП РФ (Млрд.$ США)	ВВП КНР (Млрд.$ США)	Отношение ВВП КНР к ВВП РФ
01.01.2000	$178,64	$992,67	5,6
01.01.2001	$259,43	$1 082,43	4,2
01.01.2002	$296,76	$1 326,85	4,5
01.01.2003	$340,75	$1 456,01	4,2
01.01.2004	$448,43	$1 643,49	3,7
01.01.2005	$613,62	$1 934,61	3,2
01.01.2006	$750,80	$2 283,11	3,0
01.01.2007	$1 022,26	$2 706,77	2,6
01.01.2008	$1 354,49	$3 389,30	2,5
01.01.2009	$1 404,37	$4 606,59	3,3
01.01.2010	$1 285,64	$5 064,79	3,9
01.01.2011	$1 526,23	$6 094,97	3,9
01.01.2012	$1 733,09	$7 536,91	4,3
01.01.2013	$2 053,06	$8 226,88	4,0
01.01.2014	$2 042,00	$9 330,07	4,6

Не будет являться секретом, что малый и средний бизнес является опорой экономики любой страны, но в РФ из-за губительной налоговой политики это совершенно невозможно.

По словам президента РСПП (Российский союз промышленников и предпринимателей) Александра Шохина, сославшегося на исследование Всемирного банка, за последний год уровень налоговой нагрузки в России вырос с 47% до 54% [2] . И это совсем не способствует росту конкурентоспособности наших компаний.

Мы предлагаем принять меры по поддержке малого бизнеса и развития экономики в целом.

Поправки в Налоговый кодекс, одобренные Президентом России 2 апреля 2014 года, осложнили существование малого бизнеса в стране.

Теперь компании, работающие по упрощенной системе налогообложения, обязаны платить налог на недвижимое имущество. По данным общественной организации «ОПОРА России» поправки грозят увеличить их фискальную нагрузку на 200 млрд руб [3] .

Предприниматели пока не ощутили действия поправок: они вступят в силу с начала нового налогового периода, то есть с 1 января 2015 года. До этого времени малый бизнес продолжит платить два налога: единый налог по упрощенной схеме налогообложения (УСН) и налог на фонд оплаты труда. К этим двум статьям после внесения поправок прибавится налог на недвижимое имущество, размер которого будут рассчитывать исходя из кадастровой оценки стоимости объектов. Компании, которые не владеют собственной недвижимостью, тоже могут почувствовать изменения. Тем, кто снимает помещения у компаний, работающих по УСН, пора готовиться к резкому повышению арендных ставок, считают в «ОПОРА».

Помимо увеличения налоговой нагрузки поправки грозят остановить «малую приватизацию», утверждает представитель «ОПОРА России» Дмитрий Несветов [3] . По его мнению, и без того тяжкий для бизнеса процесс лишится смысла. Новый налог на имущество может составить 60— 70% от платежей за муниципальную аренду.

По мнению экспертов, у малого бизнеса есть несколько выходов из создавшегося положения. Это либо повышение цен на продукцию, либо сокращение инфраструктуры, либо уход в тень и использование серых налоговых схем. «Повышение налога на имущество компаний может повлечь за собой то, что предприниматели будут вынуждены искать нелегальные пути поддержания нормы рентабельности производств», — полагает эксперт исследовательской компании Magram Market Research Мария Любимова [3] .

Число индивидуальных предпринимателей в России за 2013 год сократилось на 500 тысяч до 3,5 миллиона человек — уровня 2008 года. Об этом, как сообщает «Прайм», заявил первый вице-премьер Игорь Шувалов на встрече с президентом РФ Владимиром Путиным.

По данным же официальной статистики, число прекративших свою деятельность индивидуальных предпринимателей в России за 5 месяцев, с 1 декабря 2012 года по 1 мая 2013 года, составило 426 469, или более 10% от количества ИП по состоянию на 1 декабря.

При этом, что за весь 2013г. число ИП сократилось на 932,8 тыс., что на 32,9% больше, чем в 2012 г. (702,1 тыс. ИП).

Это является прямым следствием принятого властями решения о резком увеличении обязательных платежей (страховых взносов) для индивидуальных предпринимателей с 1 января 2013 года. Допускаем, что с такой тенденцией малый бизнес в течение ближайших нескольких лет вымрет как класс.

Реформирование налоговой системы имеет жизненно важное значение. В частности, снижение налогового бремени ускорит рост экономики, будет способствовать быстрому выходу ее из тени, что позволит в короткий срок восполнить потери бюджета. Мы хотели бы аргументировать свою позицию рядом примеров. Наиболее ярким из них является рейганомика, когда снижение налогов привело к длительному экономическому подъему в США (таблица 2).

Таблица 2. Результаты экономической политики администрации

Рейгана

Макроэкономиче ские показатели	1980	1981	1982	1983	1984	1985	1986	1987	1988
Темп роста ВВП, %	-0,3	2,5	-1,9	4,5	7,2	4,1	3,5	3,2	4,1
Инфляция, %	13,5	10,3	6,2	3,2	4,3	3,6	1,9	3,6	4,1
Безработица, %	7,1	7,6	9,7	9,6	7,5	7,2	7,0	6,2	5,5

Администрация Р. Рейгана в 1981 и 1986 годах провела реформы, в результате которых на 25% сократился личный подоходный налог, снизилась степень его прогрессивности, что, как известно, повышает стимулы к наращиванию доходов. Рейгану удалось вывести страну из стагфляции 1970-х: с 1983 года ВВП устойчиво рос, при низкой инфляции стабильно сокращалась безработица. Если, по данным Bureau of Economic Analisis, United States Bureau of Labor Statistics, в 1980 году темпы роста ВВП США были отрицательными (минус 0,3%), инфляция равнялась 13,5%, а безработица — 7,1%, то в 1988 году наблюдался рост ВВП США (4,1%), уровень инфляции и безработицы равнялись 4,1% и 5,5% соответственно.

Демократ Б.Клинтон, ставший президентом после Дж. Буша (старшего) со своей командой взял другой курс по налоговой политике. Его правительство сделало ставку на целевое снижение налогов и на инвестиционный налоговый кредит. В результате этого за следующие 8 лет удалось увеличить прирост инвестиций в 4 раза до 8,7%, а на этой основе повысился и темп прироста ВВП — до 3,7%.

Также примером страны, где проводилась политика по снижению налогов, является и Великобритания. Когда в конце 70-х годов 20 века к власти пришла Маргарет Тэтчер, положение в стране и в экономике оставляло желать лучшего. В Великобритании в это время были самые высокие налоги в мире (в частности налоговая ставка на подоходный налог достигала 83%). Ее правительство разработало среднесрочный фискальный план, главной целью которого было постепенное снижение налоговых ставок. В результате данных реформ британская экономика в 80-е годы опередила многие страны мира в своем развитии, Тэтчер удалось добиться увеличения темпов роста экономики страны на 5%, что уступало только Японии. Уровень инфляции снизился с 18 % до 8,6 %. К 1983 году темпы экономического роста ускорились, а уровень инфляции и ставки кредитования по ипотеке достигли самых низких с 1970 года показателей. Так же 1987 году снизился уровень безработицы в стране. Ежегодный рост ВВП страны в конце 1980-х — начале 1990-х гг. составлял 7-8% в год. Средний доход англичан превысил показатели в континентальной Европе.

Следует задаться вопросом, почему же мы не можем позаимствовать данный зарубежный опыт.

Вторым направлением экономического роста РФ является развитие наукоемких производств. Проблема государственного стимулирования экономики является основной для любого государства, независимо от того, рыночная ли это экономика или же распределительная.

Приоритетным направлением преобразования российской экономики является придание ей инновационного качества, основным условием которого является вовлечение предприятий реального сектора в реализацию ключевых направлений инновационного развития. Существенной проблемой для инновационных организаций является высокий уровень совокупной налоговой нагрузки. Налоговая политика государства должна быть нацелена на повышение мотивации бизнеса к занятию инновациями путем снижения налогового бремени в этой сфере. Без решения этой первоочередной задачи невозможно создание финансовой базы для построения инновационной экономики в России.

В формирующемся многополярном мире складываются 4 главных центра научного прогресса – США (31% мировых расходов на НИОКР по паритету покупательной способности), Европейский Союз (24%), Китай (14%) и Япония (11%). К сожалению, Российская Федерация в группу лидеров не входит – на нашу долю приходится менее 2% мировых расходов на НИОКР по паритету покупательной способности и 1% по обменному курсу. Таким образом, Россия отстает от США по расходам на НИОКР в 17раз, от Европейского Союза – в 12 раз, от Китая и Японии – в 6,4 раза, от Индии – в 1,5 раза [4] .

Недостаточное развитие частного предпринимательского сектора в нашей стране вынуждает государство брать на себя основной груз затрат на науку, выступать основным финансистом научных исследований и разработок.

Говоря о США, то экономическое процветание и конкурентоспособность экономики, качество их жизни, образования, здравоохранения и окружающей среды, национальная безопасность в значительной степени определяются прогрессом науки и использованием новых технологий. Высокий технологический и конкурентоспособный уровень промышленности США был достигнут благодаря последовательной государственной политике поддержки науки и технологий, проводимой в послевоенные десятилетия. Сегодня задача развития науки и технологий приобрела жизненно-важное значение для достижения национальных целей.

Так насколько же эффективно тратятся «научные деньги»? Ведь модернизация завязана на инновации, а последнее есть не что иное, как экономическая проекция научного знания.

В развитых странах – лидерах мировой науки научная политика имеет две стороны. С одной стороны, государство напрямую финансирует научные исследования, а с другой - с помощью налоговых мер стимулирует расходы на НИОКР частного сектора. В России, по данным ОЭСР, налоговая система не поощряет, а ущемляет расходы на НИОКР.

Инновационная экономика заработает только тогда, когда бизнесу станет выгодно тратить деньги на инновации. Рогов С.М., член-корреспондент РАН, отмечает, что причина низких расходов российского бизнеса на НИОКР связана не только с известными особенностями формирования рыночной экономики в России, но и в отсутствии продуманной государственной политики по поощрению расходов частного сектора на НИОКР косвенными методами - с помощью налоговых стимулов [4] .

25 февраля Росстат опубликовал статистику прямых иностранных инвестиций в Россию в 2013 году. Картина получилась откровенно пугающей: инвесторы не поверили в российский экономический рост, суммарный объем прямых иностранных инвестиций составил всего $13,8 млрд, что меньше кризисных $15,9 млрд 2009 года (рис.1).

А между тем именно прямые иностранные инвестиции имеют самое прямое отношение к передаче передовых технологий, к обновлению производственной базы, в чем прежде всего нуждается российская экономика. Их сокращение говорит о том, что курс на инновационное развитие теряет одну из главных опор.

Ни для кого не секрет, что авторитет сегодняшней российской экономики в мире невысок, как и оценки проводимой экономической политики. Известно, например, что компания Carlyle в течение десяти лет дважды пыталась инвестировать в Россию, но была вынуждена отказаться от этих усилий. На конференции в Берлине один из ее основателей — Давид Рубинштейн заявил, что отдачи от инвестиций в Россию несоизмеримы с рисками. «Россия менее привлекательна, чем другие страны БРИК», — так звучал его приговор.

Таким образом, мы приходим к выводу о губительной для отечественной экономики проводимой налоговой политике. Ставя своей целью покрытие краткосрочных потребностей бюджета, Правительство подрезает на корню возможности и перспективы средне- и долгосрочного роста экономики. Отсутствует действенная программа поддержки малого и инновационного бизнеса, которая сводится к декларациям и лозунгам. На деле же рост налоговой нагрузки снижает инвестиционную привлекательность РФ и вынуждает малый и средний бизнес «уходить в тень», лишая бюджет так необходимых ему налоговых поступлений. Необходим срочный пересмотр налоговой политики, предоставление конкретных мер поддержки предпринимателям, работающим в сфере малого производства и инновационных разработок.