Обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций

В настоящее время страховую отрасль в России представляют государственные и негосударственные страховые компании, универсальные и специализированные, российские и с участием иностранного капитала. На 30.06.2014 в России было зарегистрировано 400 страховых организаций. Страховому бизнесу присущи как риски по страховым операциям [1], так и риски инвестиционной деятельности [4], что и определяет необходимость разработки и использования специальных инструментов и методик оценки финансовой устойчивости, и платёжеспособности страховщиков.

В данной статье рассматривается современное состояние решения названных проблем. В соответствии со ст. 25 Закона РФ от 27.11.1992 №

4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» в ред. от 21.07.2014 (далее – Закон № 4015-1) гарантиями обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика являются экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по страхованию, со страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию; собственные средства (капитал).

Страховой тариф – ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска. Государственный контроль страховых тарифов предполагает оперативное отслеживание факторов, влияющих на стоимость страховых услуг. Необходим постоянный мониторинг и регулярная корректировка значений.

Результатом ошибочной политики стал кризис на рынке ОСАГО, проявившийся в 2012 г.

Тогда резко возросло количество и размер штрафов, накладываемых различными государственными органами на страховщиков, суды стали обязывать их осуществлять выплаты по не страховым случаям, размеры выплат завышались. Для спасения своего бизнеса страховщики стали предпринимать действия, находящиеся на грани закона: удалять офисы урегулирования убытков на сотни километров от крупных городов, уклоняться от приёма заявлений о выплатах, а к началу 2014 года приобрести полис ОСАГО стало затруднительным. [2]

Таблица 1- Виды активов покрывающие страховые резервы

В соответствии с п. 2 ст. 25 Закона № 4015-1 собственные средства (капитал) страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования)

включают в себя: уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал. Активы, принятые в покрытие страховых резервов, не могут быть приняты в покрытие собственных средств страховщика. Если часть стоимости актива принята для покрытия страховых резервов, оставшаяся часть стоимости может быть принята для покрытия собственных средств страховщика. (Таблица 1)

Из приведённой таблицы видно, что активы должны обладать всем диапазоном ликвидности.

Для страховщиков законодатель избрал самый строгий порядок. Они обязаны создать в своей структуре специальные подразделения – системы внутреннего контроля (ст. 28.1 Закона № 4015-1). Указанная статья не содержит требований к правилам внутреннего контроля. Названы только основные цели: 1) эффективность и результативность финансовохозяйственной деятельности; 2) эффективность управления активами; 3) эффективность управления рисками страховщика; 4) противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Последнее из перечисленных направлений внутреннего контроля страховщиками уже освоено. В соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» страховщики обязаны отслеживать среди клиентов, а также заниматься прочей, несомненно, полезной, но не относящейся к страхованию деятельностью.

При этом списки террористов и критерии «подозрительности» операций финансовая разведка регулярно обновляет. Страховщики за обновлениями поспевают не всегда, за что караются штрафами [3].

Над системой внутреннего контроля поставлен внутренний аудит (ст. 28.2 Закона № 4015-1).Внутренние аудиторы наделяются широкими полномочиями: 1) осуществлять проверки по всем направлениям деятельности страховщика, включая деятельность филиалов, представительств, иных обособленных подразделений, а также любого структурного подразделения страховщика и (или) работника страховщика; 2) получать от руководителей и работников структурных подразделений страховщика документы, материалы и информацию, необходимые для осуществления своих полномочий; 3) иметь доступ ко всем документам, материалам и информации, в том числе информационным компьютерным файлам, без права внесения в них изменений.

По результатам проведенных проверок внутренние аудиторы составляют квартальные отчеты, которые представляются в органы управления страховщика, и годовые отчеты, которые предоставляются на ежегодном общем собрании акционерам (участникам).

Перечисленные меры по контролю за финансовой устойчивостью и платёжеспособностью законодатель не считает достаточными. В соответствии с новой редакцией ст. 29 Закона № 4015-1 годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность страховщика подлежит также обязательному внешнему аудиту и опубликованию в Интернете.

Вместо поддержки в лице государства страховщики встречают давление со стороны надзорных органов. Ужесточение штрафных санкций не способствует повышению финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций. Поэтому государству необходимо, как можно скорее, устранять существующие проблемы страховщиков и страховых организаций.