Обеспечение налоговой безопасности Кемеровской области

Обеспечение налоговой безопасности является немаловажной задачей государства, так как экономическую базу для выполнения государством своих основных функций создают именно налоги. Особого внимания требуют проблемы обеспечения безопасности в налоговой сфере, так как их проявление оказывает непосредственное влияние на функционирование налоговой системы и финансовой системы в целом.

После рассмотрения существующих определений налоговой безопасности, было сформулировано следующее понятие: налоговая безопасность – это состояние защищенности налоговой системы, при котором обеспечивается надежность организации сбора налогов и методов налогообложения, реализация налогового контроля, а также противостояние существующим негативным факторам, нарушающим стабильное развитие всей системы.

На стабильное состояние налоговой системы также оказывают влияние угрозы, которые формируются в процессе взаимодействия некоторых факторов. На основании этих факторов угрозы делятся на два вида:

• -    внутренние угрозы - угрозы, которые проявляются при управлении налоговой системой государства;

• -    внешние угрозы - угрозы, которые проявляются при влиянии внешней экономической ситуации на налоговую систему государства.

Основной внешней проблемой в налоговой сфере является расширение практики сокрытия доходов от системы налогообложения. Сокрытие доходов является нарушением налогового законодательства и приводит к взысканию всей сокрытой прибыли и штрафа в размере той же суммы с налогоплательщика.

Неэффективность и нестабильность налогового законодательства является еще одной проблемой обеспечения налоговой безопасности. Постоянное изменение налогового законодательства приводит к трудностям при расчете налогов у налогоплательщиков. При обновлении законодательства происходит усложнение норм и правил, регулирующих порядок налогообложения.

По данным годового отчета о состоянии Российского законодательства можем отметить следующие недостатки, связанные с неэффективностью налогового законодательства:

• -    отсутствие действенного и справедливого правового механизма устранения неопределенности налоговых норм;

• -    несогласованность терминов и институтов налогового законодательства с аналогичными терминами и институтами других отраслей права.

Подобные недостатки в налоговом законодательстве влекут за собой нарушение прав и интересов налогоплательщиков и налоговых органов.

Также внешней проблемой в обеспечении налоговой безопасности является недостаточная результативность налогового контроля поступления налоговых платежей и сборов в бюджеты различных уровней.

Налоговая безопасность неразрывно связана с процессом управления налогообложения, то есть, чем выше уровень эффективности налогового администрирования, в частности налогового контроля, тем меньше проблем в стране, связанных с нехваткой финансовых ресурсов.

Экономическое развитие регионов России имеет собственную специфику, которая решает задачи обеспечения налоговой безопасности регионов. По данным ФНС России по Кемеровской области и Счетной Палаты города Кемерово были выявлены проблемы внутреннего характера:

• -    финансово-хозяйственная деятельность ведется с высоким налоговым риском;

• -    отражение в налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов;

• -    проблемы процесса возмещения налога на добавленную стоимость;

• -    отрицательная динамика налоговых доходов, что приводит к снижению коэффициента бюджетной результативности региона;

В целях понижения налогового риска следует исключить сомнительные операции при расчете налоговых обязательств налогоплательщиками.

Создание доходов, которые в следующих периодах станут расходами, позволяет избежать значительных убытков в налоговой отчетности.

Проведение мероприятий предварительного контроля на стадии получения информации о налогоплательщике, собирающегося предоставить документы на возмещение НДС.

Для обеспечения положительной динамики налоговых доходов региона необходимо принять следующие меры:

• -    создание дополнительных рабочих мест;

• -    перевод налога на прибыль организации в группу региональных налогов;

• -    проведение мероприятий с жителями Кемеровской области по вопросам налогообложения.

Таким образом, обеспечение налоговой безопасности непосредственно влияет как на экономическое состояние региона, так и государства в целом. Состояние защищенности налоговой системы должно находиться на высшем уровне, для этого нужно уделить особое внимание угрозам и проблемам, которые мешают стабильному развитию налоговой системы государства. Реализация рассмотренных путей решения проблем налоговой безопасности позволит создать стабильную ситуацию в налоговой сфере Кемеровской области.