Оборотные средства и их роль в обеспечении экономической безопасности предприятия

Совершенствование управления оборотными средствами и повышение эффективности их использования на предприятии является одним из важнейших источников оптимизации финансово-хозяйственной деятельности, а также минимизации и избежание угроз его экономической безопасности [3]. Показателями экономической безопасности организации является все множество финансово – экономических показателей фирмы – финансовая устойчивость, платежеспособность, ликвидность, рентабельность, оборотные средства и многие другие [4].

Экономическая безопасность предприятия предполагает высокий уровень развития производительных сил, существование которых невозможно без достаточного оборотного капитала и оборотных средств фирмы [1].

Оборотные средства оказывает существенное влияние на экономическую безопасность предприятия являясь одной из основных экономических и финансовых категорий. Экономическая сущность оборотных средств как экономической категории и составной части экономической безопасности состоит в том, что они находятся в непрерывном движении – кругообороте, в процессе которого последовательно изменяют свою форму, переходя из денежной в материальную, из материальной в товарную, а из товарной в денежную. А финансовая сущность оборотных средств предприятия заключается в том, что они выполняют производственную, платежно-расчетную и стимулирующую функции [2].

Таким образом, одним из важнейших факторов экономической безопасности предприятия является эффективное использование оборотных средств, так как они обеспечивают бесперебойное снабжение производства необходимыми ресурсами, рациональную организацию сбыта готовой продукции, своевременный расчет с поставщиками и партнёрами, соблюдение договорной и платежной дисциплины.

Проведем анализ эффективности использования оборотных средств на примере АО «Башнефтегеофизика». Рассчитаем ряд следующих показателей:

• 1)    коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

• 2)    коэффициент загрузки оборотных средств;

• 3)    продолжительность одного оборота оборотных средств;

• 4)    рентабельность оборотных средств.

На состояние оборотных средств большое влияние оказывает их оборачиваемость. От этого зависит не только размер минимально необходимых для хозяйственной деятельности оборотных средств, но и размер затрат, связанных с владением и хранением запасов [1].

В таблице 1 проведен анализ эффективности использования оборотных средств АО «Башнефтегеофизика».

Таблица 1 - Анализ эффективности использования оборотных средств АО «Башнефтегеофизика»

Показатели	2018 г.	2019 г.	2020 г.	Изменение (+,-)
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	12899000	14229059	17537385	4638385
2. Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.	5948346	6039335	7860376	1912030
в т.ч. по видам оборотных средств:
запасов и затрат	1399813	1598139	2414837	1015024
дебиторской задолженности	3493241	2981469	3976080	482839
денежных средств	258012	54416	1305	-256707
3. Средняя продолжительность 1 оборота, дни:
всех оборотных средств	168	155	164	-4
запасов и затрат	40	41	50	10
дебиторской задолженности	99	76	83	-16
денежных средств	7,30	1,40	0,01	-7,29
4. Коэффициент оборачиваемости, обороты:
всех оборотных средств	2,17	2,36	2,23	0,06
запасов и затрат	9,21	8,90	7,26	-1,95
дебиторской задолженности	3,69	4,77	4,41	0,72
денежных средств	49,99	261,49	13438,61	13388,62
5. Коэффициент загрузки (закрепления) оборотных активов	0,46	0,42	0,44	-0,02
6. Рентабельность, %
всех оборотных средств	44,1	60,1	59,0	14,9
заемных средств	34,66	21,44	57,51	22,84
реализованной продукции	12,91	11,35	13,08	0,18
продукции (окупаемость затрат)	25,5	34,2	36,0	10,4

Анализ показателей эффективности использования средств предприятия на отчетный год показал:

• - ускорение коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 0,06 оборота, что ведет к высвобождению оборотных средств предприятия из оборота, но снижение средней продолжительности 1 оборота всех оборотных средств на 4 дней, увеличение рентабельности на

• 14,9 %;

• -    замедление коэффициента оборачиваемости запасов на 1,95 оборота это произошло за счет увеличения выручки и запасов предприятия на отчетный год, так же произошло увеличение средней продолжительности 1 оборота всех оборотных средств на 10 дней;

• -    ускорение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на 0,72 оборота, но также наблюдается снижение средней продолжительности 1 оборота всех оборотных средств на 16 дней.

На основании проведенного анализа практики управления оборотными средствами в АО «Башнефтегеофизика» были выявлены ряд недостатков, касающихся отдельных статей оборотных средств предприятия:

• -    отсутствует системный подход к управлению запасами;

• -    неэффективная    система    управления    дебиторской

задолженностью.

Для повышения эффективности использования оборотных средств предприятия были предложены следующие мероприятия:

• 1.    В целях сокращения товарных запасов применение метода ранжирования запасов по ABC-анализу;

• 2.    Для уменьшения дебиторской задолженности рекомендовано внедрение практики факторинга.

Проведем оценку влияния выше предложенных мероприятий по оптимизации использования оборотных средств на экономическую безопасность предприятия по данным таблицы.

Таблица 2 – Оценка экономической безопасности по оборотным средствам после проведения предложенных мероприятий

Показатель	Пороговые значения	2020 г.	Результат	Уровень угроз ЭБ
				до	после
Удельный вес в составе оборотных активов, %: - запасов	30-76%	26,46	24,50	низкий	низкий
- дебиторской задолженности	16-49%	49,37	39,5	высокий	средний
- денежных средств	0,5-1,5%	0,90	0,90	средний	средний
Оборачиваемость оборотных активов (обороты), из них:	2,0-3,0	2,23	2,24	средний	средний
- запасов	8,0-15,0	7,26	7,38	средний	средний
- дебиторской задолженности	6,0-10,0	4,41	5,51	низкий	средний
Период оборота оборотных активов, дни, из них:	150-180	164	160	средний	средний
- запасов	35-40	50	45	низкий	средний
- дебиторской задолженности	55-80	83	66	низкий	средний
Период операционного цикла, дни	90-120	133	111	низкий	средний
Период финансового цикла, дни	50-75	77	55	средний	высокий
Итого:				низкий – 5 средний – 5 высокий – 1	низкий – 1 средний – 9 высокий – 1

Исходя из оценки экономической безопасности по оборотным средствам после проведения предложенных мероприятий, представленных в таблице 2, можно сделать вывод о повышении эффективности использования оборотных средств АО «Башнефтегеофизика», так как:

• 1.    продолжительность одного оборота оборотных средств и запасов - снижается на 4 и 5 дня соответственно;

• 2.    коэффициент    оборачиваемости    оборотных    средств

• 3.    коэффициент закрепления увеличивается на 0,01 тыс. руб.

• 4.    коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличится на 1,10 оборота.

увеличивается на 0,01 оборота и запасов – на 0,12 оборота;

Из таблицы 2 видно, что уровень экономической безопасности по оборотным средствам предприятия в результате проведенных мероприятий повысится. Со средним уровнем становится 9 показателей, с низким уровнем осталась только одна, а с высоким уровнем также один показатель.

Таким образом, анализ состояния и использования оборотных средств играет определяющую роль в процессе оценки деятельности предприятия, так как правильное и грамотное их использование непосредственно оказывает влияние на эффективность экономических процессов и повышения уровня экономической безопасности. За счет внедрения предлагаемых мероприятий повысится уровень экономической безопасности предприятия.