Кризисные явления в мировой банковской системе в период 2008-2009 годы обусловили ужесточение требований к устойчивости коммерческих банков и в том числе к достаточности собственного капитала банка. Так, в декабре 2010 г., в ответ на недостатки в финансовом регулировании, выявленные финансовым кризисом конца 2000-х гг., был принят «Базель III», который усиливает требования к капиталу банка и вводит новые нормативные требования по ликвидности. С принятием «Базеля III» был утвержден новый законодательный акт в виде Инструкции Банка России №139-И от 03.12.2012, которая пришла на смену утратившей силу Инструкции №110-И от 16.01.2004г. «Об обязательных нормативах банка».

В составе экономических нормативов Инструкции ЦБ РФ №139-И для оценки достаточности капитала используется коэффициент достаточности совокупного капитала Н1.0, рассчитываемого по следующей формуле [1]:

Собственный капитал банка (I 4- II)

Н1 =--------------------------------* 100%

SUM К_рг(А_г — P_fci) 4- код8957 4- код8807 4-        ’         (1)

4-кодКРВ 4- КРС — код89914- RR где К – рассчитанная сумма капитала;

Кр, – коэффициент риска i -гo актива;

А,- – i -ный актив банка;

Р ki – величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i -го актива;

код 8957 – сумма требований к связанным с банком лицам, взвешенным по уровню риска, умноженная на коэффициент 1,3;

код 8807 – сумма кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам, предостаатенпым физическим лицам на приобретение жилого помещения иол залог этого помещения;

КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах;

КРВ – величина кредитного риска по срочным сделкам код 8992 – резерв по срочным сделкам, созданный в соответствии с Положением Банка России № 283-П [3]

RR – величина рыночных рисков.

Помимо основного показателя достаточности капитала банка (Н1) Банк России, также приняла на себя обязательства внедрить рекомендации

Базеля-III в российскую практику надзора, в виде ввода дополнительных показателей по оценке достаточности собственного капитала. Так, с 1 января 2014 года российские кредитные организации рассчитывают не только норматив достаточности капитала Н1 (теперь Н1.0), который остался на прежнем уровне 10%, но и еще два норматива - Н1.1 и Н1.2. Для первого установлена норма на уровне 5%, для второго - 5,5% для 2014 года и 6% - с начала 2015 года [6]. По информации Банка России ввод требований «Базель III» в РФ будет осуществляться поэтапно, в частности с 2013 по 2015 гг. будет осуществлен пересмотр структуры капитала и методических положений по его расчету, с 2016 по 2018 гг. коммерческие банки будут обязаны сформировать буферные капиталы [7]. К 2019 году ожидается полный переход российских кредитных организаций на нормативы Базель III [6].

Методика оценки достаточности капитала банка, также утверждена в Указании Банка России №2005-У от 30.04.2008г. «Об оценке экономического положения банка» [4], в которой оценка состояния собственного капитала банка осуществляется по двум критериям -достаточности собственного капитала и его качеству. Достоинство современной модели оценки финансовой устойчивости кредитной организации, что проявляется, в частности, при оценке собственного капитала, заключается в учете качественных факторов. Для оценки собственного капитала оба критерия - достаточность капитала и его качество - представляют собой качественные характеристики.

Указанным критериям соответствуют следующие определенные показатели группы показателей собственного капитала банка:

• 1)    первый показатель группы - это показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1), который с 01.01.2014 г. определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1.0 «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка» в соответствии с Инструкцией Банка России № 139-И.

Минимально допустимое значение ПК1 - 10 % [1].

В целом показатель ПК1 характеризует достаточность абсолютной суммы собственных средств (капитала) банка для покрытия рисков балансовых и забалансовых операций, принятых банком;

• 2)    второй показатель этой группы - показатель обшей достаточности капитала (ПК2) характеризует достаточность абсолютной суммы капитала по отношению к объему рисковых балансовых активов (т.е. к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска). Данный показатель рассчитывается по следующей формуле [5, с. 135]:

  ПК2 =

  
  

  К

  
  

  (А Бриско)

  
  

  * 100%,

  
  
  
  

где К - собственный капитала;

А - активы банка, рассчитанные по определенной методике;

А риско — Совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент Риска в соответствии с Инструкцией Банка России №139-И [1].

• 3)    третий показатель этой группы - это второй критерий качества собственного капитала, который выражается одним показателем (ПК3) и определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному. Формула расчета этого показателя следующая:

К

гк- = -у-юо;;.                    (3)

^ОСН где Кдоп - дополнительный капитал, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России №395-П [2]

Для каждого из этих показателей установлены нормативные значения применительно к четырехбалльной шкале. Балльная оценка состояния собственного капитала конкретного банка устанавливается посредством сравнения фактического значения соответствующего показателя с нормативным. Сводная квартальная оценка в целом по данному критерию осуществляется, исходя из средневзвешенного значения этих показателей по месячным данным с учетом их весовых коэффициентов, приведенных в следующей таблице 1.

Таблица 1 - Рекомендуемые Банком России значения для показателей достаточности собственного капитала банка

Наименование показателя	Условное обозначени е	Значения (%)
		1 балл	2 балла	3 балла	4 балла
Показатель достаточности собственных средств (капитала)	ПК1	> 14* > 13**	< 14 и > 12 < 13 и > 11	< 12 и > 11,1 < 11 и > 10,1	< 11,1 < 10,1
Показатель общей достаточности капитала	ПК2	> 10	< 10 и > 8	< 8 и > 6	< 6
Показатель оценки качества капитала	ПК3	> 30	> 30 и < 60	> 60 и < 90	> 90

<*> Для банков, имеющих размер собственных средств (капитала), эквивалентный менее 5 млн. евро.

<**> Для банков, имеющих размер собственных средств (капитала), эквивалентный 5 млн. евро и выше.

Источник: Составлено автором на основании Указания Банка России №2005-У [4]

В целом сводная оценка характеризует состояние собственного капитала:

• -    с баллом 1 - как «хорошее»;

• -    с баллом 2 - как «удовлетворительное»;

• - с баллом 3 - как «сомнительное»;

• -    с баллом 4 - как «неудовлетворительное».

Для наглядности, в следующих таблицах 2 и 3 отобразим оценку показателей достаточности капитала на примере ПАО «Сбербанк России» в соответствии с методиками Банка России, утвержденных в Инструкции Банка России №139-И и в Указании Банка России №2005-У.

Таблица 2 – Нормативы достаточности капитала ПАО «Сбербанк России» в соответствии с методикой Банка России утвержденной в Инструкции №139-И

Наименование показателя	2013г.	2014г.	2015г.
Капитал I-го уровня, млрд руб.	1 341,9	1 630,4	1 753,0
Капитал II-го уровня, млрд руб.	701,5	647,6	926,0
Величина кредитного риска, млрд руб.	12 714,4	19 688,6	22 458,2
Величина рыночного риска, млрд руб.	0,0	0,0	0,0
Итого активов, взвешенных с учетом риска, млрд руб.	12 714,4	19 688,6	22 458,2
Норматив достаточности капитала (Н1.0 ≥ 10%)	12,96	11,50	11,89
Норматив базового капитала (Н1.1 ≥ 5%)	10,6	8,28	7,81
Норматив основного капитала (Н1.2 ≥ 6%)	10,6	8,28	7,81

Источник: Составлено автором на основании отчетных данных Сбербанка России [8]

Как видно из приведенной таблицы 2, капитал первого уровня (основной капитал) за период с 2013-2015 гг. увеличился на 30,6% и на 01.01.2016 г. составил 1 753,0 млрд руб. Капитал второго уровня (дополнительный капитал) вырос на 32 % и на 01.01.2016 составил 926 млрд руб. Увеличились и риски за весь период на 76,6 % и на 01.01.2016 г. составили 22 458,2 млрд руб. Численные показатели основного регулирующего норматива банковской деятельности – норматива достаточности банковского капитала в ПАО «Сбербанк России» (Н1.0, Н1.1, Н1.2) точно соответствовали рекомендациям Базельского комитета и Инструкции Банка России №139-И.

Анализ показателей достаточности собственного капитала (ПК1, ПК2, ПК3) банка ПАО «Сбербанк России» за 2013-2015 гг. представлен в таблице 3.

Таблица 3 – Нормативы достаточности капитала ОАО «Сбербанк России» в соответствии с методикой Банка России утвержденной в Указании №2005-У

Показатель	Ед. измер. / алгоритм расчета	2013г.	2014г.	2015г.
Активы банка, в т.ч.:	млрд руб.	16 275,1	21 746,8	22 702,3
Ариск 0	млрд руб.	2 869,6	3 150,9	2 308,7
Капитал банка, в т.ч.:	млрд руб.	2 043,4	2 277,9	2 679,0
основной капитал	млрд руб.	1 273,0	1 630,4	1 753,0
дополнительный капитал	млрд руб.	770,4	647,6	926,0
Показатель достаточности собственных средств (капитала)	ПК1 = Н1	12,96	11,50	11,89
Показатель общей достаточности	ПК2 = К / (А-	15,24	12,25	13,14

капитала	Арис 0 )*100%
Показатель оценки качества капитала	ПК3 = Кдоп / Косн *100%	60,5	39,7	52,8

Источник: Составлено автором на основании отчетных данных Сбербанка России [8]

Показатель ПК1 за период исследуемого периода (2013-2015 гг.) имеет тенденцию к снижению. С 2013 г. показатель сократился на 1,07 процентных пункта и на 01.01.2016 г. составил 11,89%. Показатель ПК2 также снижается, с 01.01.2014 года упал на 2,11%, составив по состоянию на 01.01.2016г. 13,14%. Для улучшения состояния показателей необходимо увеличить собственный капитал банка. Положительным моментом является снижение показателя ПК3 с 01.01.2014 г. на 7,69% и 01.01.2016 г. составил 52,8%, что говорит о переходе показателя с «сомнительного» состояния (согласно таблицы 3 данному показателю в 2013 году было присвоено 3 балла, что характеризовало данный показатель как «сомнительный») к «удовлетворительному» (с присвоением данному показателю оценки в 2 балла).

Таким образом, несмотря на то, что все рассчитанные показатели либо ухудшаются, оставаясь практически на предельных значениях нормативных интервалов, либо не имеют таковых интервалов, но также имеют тенденцию к ухудшению. Такое положение указывает на необходимость разработки мер по росту собственного капитала исследуемого банка.